現在の規制によれば、事業所や個人の銀行口座の確認は、一律に行われるのではなく、特定の事業運営とリスク分類のプロセスに基づいて行われます。
財務省通達31/2021/TT-BTC第15条に基づき、税務当局は事業所および個人をリスクレベルに応じて分類し、適切な管理措置を適用します。銀行口座の確認と審査は通常、収入申告および納税義務の誠実性に疑義が見られる、高リスクと分類されたケースにのみ実施されます。
具体的には、通達31では、事業所の税務管理におけるリスクを3つのレベルに明確に規定しています。
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最高レベルは高リスクであり、税務当局は検査、調査、情報検証など、一つまたは複数の措置を講じて、事業者の収入と税率を再決定することができます。脱税、不正申告、または疑わしい取引の兆候がある場合、税務当局は信用機関と連携して銀行口座情報にアクセスする権利を有します。
中程度のリスクのケースは、収益調査リストに含めるためにランダムに選択され、次の評価期間に引き続き監視および再分類される場合があります。
低リスクのケースは詳細な調査の対象にならず、税務当局は記録のみを保管し、次のサイクルで分類を継続します。
さらに、通達第31号第4条第2項では、リスク管理のための情報は、銀行、他の政府機関、さらには法的規制に従って海外の情報源からのデータを含め、税務セクターの内外から収集されることが規定されています。
このデータは税務局で集中管理され、情報技術システムを通じてあらゆるレベルの税務当局と共有されます。
したがって、銀行口座の確認は大量に行うべきではなく、明確なビジネス上の根拠に基づいて行う必要があります。
納税者が高リスクと分類された場合、収入の過少申告や脱税の兆候、異常な取引があった場合、税務当局は信用機関と連携して銀行口座情報にアクセスできます。
不動産の譲渡、賃貸収入の受領、インターネット販売など特別な場合、実際の取引金額と納税申告額に差異がある場合、銀行口座を確認して収入源や課税基礎を確認することがあります。
出典: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html
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