農産物および飼料に対する付加価値税の障害の撤廃

企業の「資金停滞」、税制問題で競争低下

財務省は、付加価値税法が2025年7月1日から施行されると発表した。しかし、施行からわずかしか経っていないにもかかわらず、農業環境省、首相直轄の政策諮問委員会、そして関係団体や企業から、施行プロセスにおける多くの困難を反映した一連の要望書が財務省に提出されている。これらの困難は主に農業と飼料分野に集中しており、国内企業の事業効率と競争力に影響を与えている。

家賃.jpg — 農業および飼料分野における付加価値税に関する規則の改正案。説明写真

フィードバックによると、現行の規制は多くの深刻な欠陥を生み出している。ナマズ、コショウ、コーヒーなどの農産物を商業段階で購入・販売する場合、企業は5%の仕入税を納付しなければならない。主に輸出向けの商品の場合、この手続きは「税金を徴収して還付する」という状況につながり、時間と費用の浪費となり、事業資金の滞留を招いている。特に、信用機関は運転資金を融資する際にこの税金を納付しないことが多く、企業への財務的圧力をさらに強めている。

この規制は、輸入農産物・水産物が輸入段階ではVATが課税されないという不平等も生み出しています。一方、輸出企業が国産農産物・水産物を購入する場合、還付を受ける前にこの税金を支払うために銀行から借り入れを行わなければなりません。

さらに、飼料生産企業はコスト増加に直面しています。5%の仕入税額控除が認められていないため、企業はコストに計上せざるを得ず、販売価格が上昇し、畜産農家に直接的な打撃を与えています。この状況は、輸入飼料（VAT非課税）と比較した国産品の競争力を低下させています。

もう一つの問題は、現行法第15条第9項cの規定に起因しています。したがって、輸出企業は仕入VATの還付を請求する際に、販売者（サプライヤー）が税金を申告し、納付したことの確認を待たなければなりません。

実際、購買企業はサプライヤーの税務コンプライアンス状況を確認するための法的・技術的ツールを有していません。売り手が税務申告書の提出を遅延したり、未払いの税金を滞納したりした場合、購買企業は（申告義務を完全に履行し、有効な書類を揃え、銀行で支払いを行ったとしても）税金の還付を受けることができません。このような客観的な理由による税金の還付拒否は、キャッシュフロー、生産、事業の進捗に深刻な影響を与え、企業に甚大な損害をもたらします。

企業の困難を解消するための提案

上記の欠陥に直面し、財務省は付加価値税法の改正と補足が必要であると断言した。付加価値税法のいくつかの条項を改正・補足する法案は、現在の障害を取り除くための中核的な解決策に焦点を当てている。

最も重要な解決策は、第5条第1項（免税主体）の改正です。草案では、企業及び協同組合が未加工の農水産物を購入し、他の企業及び協同組合に販売する場合、増値税の申告・納付は不要ですが、仕入増値税は控除できるという規定が追加されています。この規定により、輸出農産物の「徴収後還付」方式による資金停滞とコンプライアンス費用の無駄な発生という状況が完全に解消されると期待されます。

同時に、草案は、第9条第5項（税率）を改正することにより、飼料産業の障壁を取り除くことを目指しています。具体的には、飼料として使用される農産物に対する税率適用に関する規制を廃止することを提案しています。これにより、製造業者は仕入税額控除を受けることができ、生産コストを削減し、製品価格を下げ、輸入品との競争力を高めることができます。

特に、輸出企業の資本が「差し押さえられる」リスクを排除するため、草案では第15条第9項cの全面廃止を提案している。これは、仕入企業が税金還付を受けるために、売り手（サプライヤー）が税金を申告・納付しなければならないという規定である。この規定を廃止することで、企業はキャッシュフローを積極的に管理できるようになり、サプライヤーからのリスク負担から解放される。

出典: https://daibieunhandan.vn/go-vuong-thue-gia-tri-gia-tang-cho-nong-san-thuc-an-chan-nuoi-10393589.html