個人事業主世帯：税務コンプライアンス向上への道のりで多くの課題を抱える「つながり」

個人事業部門、特に食品、サービス、オンラインビジネス分野は、税務管理において依然として「低所得層」とみなされています。税務当局は、公正で透明性が高く、持続可能な税制の構築に向け、「手厚いサポート」からデジタル技術の活用まで、一連の解決策を実施しています。

Hà Nội Mới•23/10/2025

これは、10月23日午後、ラオドン新聞が税務局（財政部）、VCCIと連携して開催したセミナー「自主的な納税義務の遵守と全額納税の促進 ― 繁栄の時代を築く」で注目すべき情報でした。

個人事業主は、税務申告において依然として多くの障害に直面しています。

税務局によると、2025年の最初の9か月間で、定額税を納税していた18,500社以上の企業が申告方式に切り替え、約2,530社が法人モデルに移行し、電子納税を行っている企業の98%が申告・納税を実施しました。133,000社以上の企業が電子請求書の利用登録を行っており、これは2026年1月1日からの定額税廃止に向けた重要な準備段階となっています。

上記の数字は前向きな進歩を示していますが、このプロセスを持続可能なものにするためには、依然として多くの困難が残っています。草の根レベルからのフィードバックによると、個々の事業セクター、特に食品・飲料、サービス、オンラインビジネスセクターは、自主的なコンプライアンスの向上において依然として最も大きな課題に直面しています。

MISA株式会社リテールソリューション部門ディレクター、ブイ・ティ・トラン氏。写真：PV

家内工業の多くは高齢者が経営し、規模も小さく、記録を残す習慣も乏しく、行政手続き、特に電子化への警戒心も強い。収益報告の透明性が確保されれば、事業活動全体が「監視」の対象となり、検査を受けやすくなるのではないかと懸念する声も少なくない。

さらに、消費者の「領収書を請求しない」という習慣も、企業が法令で義務付けられている請求書を発行することを阻害しています。さらに、一部の企業は依然として、虚偽の申告、脱税、請求書の売買、詐欺行為への共謀など、意図的に規則に違反しています。

デジタル変革とリスク管理を通じて自主的なコンプライアンスを推進します。

ワークショップの専門家らは、税務部門が重点を置くべき主要な方向性は、税務行政の透明性、簡素性、近代化を確保するための政策を完成させることだという点で意見が一致した。

ベトナム祖国戦線中央委員会委員のマック・クオック・アイン氏は、中小企業が支払っているコストとして、心理的コスト（規制違反への恐怖）、機会コスト（待ち時間やキャッシュフローの損失）、情報コスト（機関間の解釈やガイダンスの不一致）の3つを指摘した。

ハノイ中小企業協会の調査によると、非公式事業者の65%以上が「正しい申告に必要な知識が不足している」と認めています。一方、公式事業者への移行を検討している事業者の90%は、「税法違反への懸念」が最大の障害であると認識しています。ベトナムでは現在、中小企業1社あたり年間平均1,000万～1,500万ドンの税務コンプライアンス費用がかかっており、これにはサポートサービスの費用も含まれます。こうした現状を踏まえ、マック・クオック・アン氏は、税務管理は「管理と統制」から「パートナーシップとサービス」へと移行する必要があると主張しています。

国会経済財政委員会のファン・ドゥック・ヒュー委員も、税制コンプライアンスの向上には、政策の明確化、手続きの簡素化、そしてプロセス重視から目標重視への経営の転換が必要だと述べ、これに賛同した。特に、デジタルトランスフォーメーションにはガバナンスの意識改革が不可欠であり、行政機関は積極的に国民を支援する必要がある。また、良好なコンプライアンス実績を持つ者と違反者を明確に区別し、自覚を促すための仕組みも必要だ。

一方、MISAジョイントストックカンパニーの小売ソリューション担当ディレクターのブイ・ティ・トラン氏は、テクノロジーが事業所がより簡単に納税できるようにするための鍵だと考えています。

「経営者にとって、何をすべきかを明確に理解し、それを容易に実行し、正しく実行することのメリットを理解することは非常に重要です。さらに、データ統合と自動化は、経営者がミスのリスクを軽減し、納税義務の忘れを防ぎ、コンプライアンス遵守が容易になることを実感するのに役立ちます」とトラン氏は語りました。

JICA税務プロジェクト（日本）チーフアドバイザーの野口大輔氏は、日本の経験を踏まえ、「自主的な税務遵守を維持する上で、信頼こそが決定的な要素である」と述べた。日本は、税務教育、税務プロセスの透明性、そして納税者を支援する税務アドバイザーのネットワーク構築を組み合わせることで成功を収めてきた。

彼は、ベトナムは電子請求書やe-Tax Mobileといったツールの導入で正しい方向に進んでいるものの、中小企業が困難に直面しても自信を保てるよう、さらなる支援が必要だと主張した。これは、ベトナムが近代的で透明性が高く公正な税制へと近づくための基盤となる。

デロイトベトナム税務・法務コンサルティングサービス副本部長ブイ・ゴック・トゥアン氏：短期間で1万8000以上の事業所が税務申告に移行したことは、各経済セクターにおける協力の精神と変革への準備の姿勢を示すものです。しかし、この変革を真に普及させるには、管理機関、コンサルティング組織、テクノロジー企業による継続的な支援が必要です。課題は、単に管理を強化するだけでなく、より重要なのは、信頼関係を構築し、遵守する個人がメリットを理解し、違反者がそれを逃れられないような公正な環境を作ることです。事業所が税務申告、請求書発行、簿記が容易かつ公正だと感じれば、自主的なコンプライアンスは義務ではなく習慣になるでしょう。

財務省税務局次長マイ・ソン氏：税務分野は、国民が税制を「知り、理解し、同意する」システムへと大きく転換しています。スローガンを唱えるだけでは理解につながらないからです。税務分野は4つの大きな改革段階を経て、データ駆動型の経営へと移行しています。この改革により、税務データシステムは銀行、保険会社、税関、商工省、天然資源・環境省などの機関と相互接続され、税務申告の相互参照や提案、ミスやコンプライアンスコストの削減を実現しています。また、ブロックチェーンと人工知能（AI）を活用した次世代管理システムも開発され、2026年の導入を目指しています。

ビッグデータを活用し、リスク分析、不正検知、そして納税者への積極的な支援を行うことが目標です。行政コストを44%削減し、一般目標の30%を上回ることを目指しています。これは、親しみやすく透明性が高く、効率的な税務環境を構築し、国家の発展と社会福祉の確保に積極的に貢献するというコミットメントであり、またその意欲でもあります。

出典: https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html