個人事業主世帯：税務コンプライアンス向上への道のりで多くの課題を抱える「つながり」

個人事業部門、特に食品、サービス、オンラインビジネス分野は、税務管理において依然として「低所得層」とみなされています。税務当局は、公正で透明性が高く、持続可能な税制の構築に向け、「手厚いサポート」からデジタル技術の活用まで、一連の解決策を実施しています。

Hà Nội Mới•23/10/2025

これは、10月23日午後、労働新聞が税務局（財政部）、VCCIと連携して開催したワークショップ「自主的なコンプライアンスと全額納税の促進 - 強力な時代を築く」での注目すべき情報です。

個人事業主世帯は、税務申告において依然として多くの障害に直面しています。

税務署によると、2025年の最初の9か月間で、一括税を納付していた1万8500以上の事業所が申告方式に切り替え、2530近くの事業所が企業モデルに移行し、申告世帯の98%が電子申告・納税を実施しました。13万3000以上の事業所が電子インボイスの利用登録を行っており、これは2026年1月1日から一括税を廃止するというロードマップに向けた重要な一歩です。

上記の数字は前向きな変化を示していますが、このプロセスを持続可能なものにするには、依然として多くの困難が存在します。草の根からのフィードバックを見ると、特に食品、サービス、オンラインビジネスの分野における個人事業主世帯部門が、自主的なコンプライアンス向上において依然として最も大きな課題に直面しているグループであることが示されています。

MISA株式会社リテールソリューション担当ディレクター、ブイ・ティ・トラン氏。写真：PV

事業所の多くは高齢で、小規模事業者であり、記録を残す習慣が乏しく、行政手続き、特に電子化手続きを恐れています。収益の透明性は、事業活動の全てが「見える化」され、容易に監査されることを意味すると懸念する人が多くいます。

それだけでなく、「領収書を受け取らない」という習慣は、事業者が規定通りに領収書を発行する意欲を削いでいる原因にもなっています。さらに、虚偽申告、脱税、領収書の売買、詐欺の共謀など、故意に法律に違反する行為を行う者も少数ながら存在します。

デジタル変革とリスク管理を通じて自主的なコンプライアンスを推進する

ワークショップの専門家は、税務業界が目指すべき重要な方向性は、透明性のある政策を完成させ、税務管理を簡素化し、近代化することであるとコメントした。

ベトナム祖国戦線中央委員会のマック・クオック・アイン氏は、中小企業が支払っているコストとして、精神的コスト（規制違反への恐怖）、機会コスト（待ち時間やキャッシュフローの損失）、情報コスト（機関間の理解や指導の不一致）の3種類を指摘した。

ハノイ中小企業協会の調査によると、非公式事業者世帯の65%以上が「正しく申告するための知識が不足している」と認めています。一方、法人化を目指す世帯の90%は、「税法違反への不安」が最大の障壁であると認めています。ベトナムでは現在、中小企業1社あたり年間平均1,000万～1,500万ドンの税務コンプライアンス費用がかかっており、これにはサポートサービスの雇用費用も含まれています。こうした現状から、マック・クオック・アン氏は、税務管理において「管理・統制」から「随伴・サービス」への転換が必要だと考えています。

国会経済財政委員会のファン・ドゥック・ヒュー委員もこれに同意し、税務コンプライアンスの向上には、政策の明確化と手続きの簡素化、そして経営のプロセスから目標への転換が必要だと述べた。特に、デジタルトランスフォーメーションには経営意識の変革が不可欠であり、行政機関は積極的に従業員を支援する必要がある。また、コンプライアンス遵守実績のある従業員と違反者を明確に区別し、自覚を促すための仕組みも必要だ。

一方、MISA株式会社の小売ソリューション担当ディレクターのブイ・ティ・トラン氏は、テクノロジーが企業の税金遵守をより容易にする鍵だと語った。

「企業にとって、何をすべきか、それがどれほど容易か、そしてそれを正しく行うことのメリットを理解することが重要です。同時に、データ接続と自動化は、企業がミスのリスクを軽減し、納税義務の忘れを防ぎ、コンプライアンス遵守が容易になることを実感するのに役立ちます」とトラン氏は述べました。

JICA税務プロジェクト（日本）チーフアドバイザーの野口大輔氏は、日本の経験を挙げ、「自主的な納税遵守を維持するには、信頼が決定的な要素です」と述べました。日本は、税務教育、手続きの透明性、そして納税者を支援するコンサルティング機関のネットワークの構築を組み合わせ、成功を収めてきました。

彼は、ベトナムは電子請求書やe-Tax Mobileといったツールの導入で正しい方向に進んでいるものの、中小企業が問題に直面しても自信を失わないようにするための支援がさらに必要だと考えている。これは、ベトナムが近代的で透明性が高く公正な税制へと近づくための基盤でもある。

デロイトベトナム税務・法務コンサルティングサービス副本部長ブイ・ゴック・トゥアン氏：短期間で1万8000以上の事業所が税務申告に移行したことは、各経済セクターの連帯感と変革への準備の姿勢を示すものです。しかし、この変化が真に広がるためには、管理機関、コンサルティング組織、テクノロジー企業からの継続的な支援が必要です。問題は管理の厳格化だけでなく、より重要なのは信頼関係を構築し、遵守する者がメリットを明確に認識し、違反者が逃げられないような公正な環境を作ることです。事業所が申告、請求書発行、帳簿管理が容易かつ公正だと感じれば、自主的なコンプライアンスは義務ではなく習慣になるでしょう。

財務省税務局次長マイ・ソン氏：税務業界は、税制政策を「国民が知る・理解する・同意する」という方向に大きくシフトしています。スローガンばかりを唱えていても、国民は理解できないからです。税務業界は現在、4つの主要な改革段階を経て、デジタルデータに基づく管理へと移行しています。これに伴い、税務データシステムは銀行、保険、税関、工業貿易、天然資源・環境と連携し、比較・提案による申告、ミスやコンプライアンスコストの削減に取り組んでいます。また、ブロックチェーンや人工知能（AI）を活用した次世代管理システムの導入も進めており、2026年からの導入を目指しています。

目標は、ビッグデータを活用してリスクを分析し、不正行為を検知し、納税者をより積極的に支援することです。行政コストを44%削減することを目指し、一般的な目標である30%を上回る削減を目指します。これは、友好的で透明性が高く、効果的な税務環境を構築し、国家の発展と社会保障の確保に積極的に貢献するというコミットメントであり、またその意欲でもあります。

出典: https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html