銀行を通じて保険を販売する4つの企業に対する検査の結論：数千億ドンの税金費用を過少計上

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ANTD.VN - 財務省は、プルデンシャル、MBアジアス、BIDVメットライフ、サンライフの4つの生命保険会社を対象に、信用機関および外国銀行支店（バンカス）を通じた保険商品の販売および関連コンテンツに関する専門検査の結論を発表した。

初年度の保険契約解約率は最大73％

BIDV生命保険株式会社については、2021年にBIDVメットライフが1つの金融機関であるベトナム投資開発商業銀行（BIDV）を通じて保険を販売します。

BIDVを通じて販売された保険料収入は1兆5,530億ドンを超え、総保険料収入の99.2%に相当し、BIDVを通じて販売された新規保険料収入は4,520億ドンを超え、総新規保険料収入の98.3%に相当します。

当社は2021年にバンカシュアランスチャネルを通じて21,123件の新規保険契約（HI）を発行し、初年度後の解約率は39.4%でした。

MBエイジアス生命保険株式会社は、MB銀行およびMB新生ファイナンス株式会社（またはM.クレジットファイナンス株式会社）を通じて保険を販売しています。

銀行を通じた保険販売による総保険料収入は4兆4,660億ドンに達し、保険料収入全体の78%に相当します。銀行を通じた保険販売による新規保険料収入は2兆8,209億ドンに達し、新規保険料収入全体の74%に相当します。

2021年、MB Ageasは銀行を通じて66,757件の新規保険契約を発行しましたが、このチャネルを通じた1年後の保険契約の解約率は32.4%でした。

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財務省は、銀行を通じて保険を販売する事業者に多くの違反行為を指摘した（イラスト写真）

初年度の解約率が最も高かったのは、サンライフ・ベトナム生命保険株式会社です。同社は2021年、アジア商業銀行（ACB ）とティエンフォン銀行（TPBank）を通じて保険を販売し、銀行チャネルを通じた保険料収入総額は2兆380億ドン（保険料収入の61.26%に相当）に達しました。また、銀行チャネルを通じた新規契約収入は1兆9077億ドン（保険料収入の82.27%に相当）に達しました（ACBを通じた保険料収入は1兆2486億ドン、TPBankは7894億ドン）。

サンライフは2021年にこの2行を通じて80,117件の新規保険契約を発行したが、このうちTPBを通じて販売された契約の検討期間（初年度）後の解約・解除率は73%、ACBを通じて販売された契約は39%だった。

プルデンシャル生命保険株式会社（ベトナム）は、2021年にVIB、MSB、Pvcombank、SeABank、Standard Chartered、Vietbank、United Overseas（UOB）、Shinhan Bank Vietnamなどの信用機関（バンカス）を通じて保険販売を展開します。

バンカスチャネルを通じた保険料収入は 6,184 億 VND を超え、総保険料収入の 21.48% に相当します。また、バンカスチャネルを通じた新規保険料収入は 3,700 億 VND に達し、総新規保険料収入の 54.89% に相当します。

2021年、当社はバンカシュアランスチャネルを通じて94,431件の新規保険契約を発行しました。バンカシュアランスチャネルを通じて取得した保険契約の初年度契約維持率（保険料ベース）は59%、初年度解約・失効率は41%でした。

数千億ドンの税金費用の過少計上

プルデンシャルは2021年、バンカシュアランス事業に関連する費用として7,400億ドン以上を計上し、課税所得の算定時に控除しました。このうち、組織代理店に支払った初期支援費用および協力費は440億ドン、銀行に支払ったマーケティング支援費用は3,420億ドン、保険商品の紹介・販売に対して銀行職員に支払われた直接ボーナスは570億ドン以上、個人保険代理店に支払われた固定手当およびボーナスは規制に違反しており、2,960億ドンでした。

上記の費用をバンカシュアランス業務に係る費用として計上し、法人税の課税所得を決定する際に控除することは、保険業法及び税法に違反する行為となります。

同様に、財務省はBIDVメットライフに対し、2021年の法人所得税を計算するために、バンカシュアランス活動に関連する追加費用1,740億ドンを計上するよう要求した。

サンライフでは、2021年の法人税課税所得を算定する際に、バンカシュアランス業務に関連する6,000億ドンを超える費用と収益を控除対象費用として計上しましたが、これは規定に違反しています。

さらに、サンライフは2021年に税金を誤って計算した際に、TPバンクへのマーケティング支援費用1210億ドン、ACBへの合計1240億ドンの支援金を計上するなど、銀行への支援金支払いも控除対象費用として計上していた。

上記の違反により、財務省はサンライフ・ベトナム保険に対し、2021年の法人所得税の課税所得を決定する際に控除対象費用を6,000億ドン以上削減するよう要求している。

MB Ageas Insuranceは2021年、規定に違反して法人税の課税所得を算定する際に、バンカシュアランス活動に関連する費用を控除対象費用として計上し、その額は59億ドンであった。

税務違反に関しては、財務省は税務総局に地方税務局（ハノイ税務局およびホーチミン市税務局）を指導し、検査結果に記載された費用について、企業に対し税法およびインボイス法の遵守を促し、調査を行うよう指示しました。さらに、税法およびインボイスに関する行政違反（もしあれば）を処理し、類似の事案を指導・処理しました。

保険代理店や銀行員が会社の規定を遵守していなかった事例について、財務省はサンプル検査を通じて、保険販売を実施する過程で保険代理店や銀行員が規定を遵守していなかった事例を多数発見した。

よくある違反には、会社が発行した顧客情報の収集および申告に関する規定を適切に実施していないこと、会社規定に従って保険商品の利用および相談のプロセスを遵守していないこと、書類の申告および記入に関する規定を適切に実施していないこと、顧客の書類や保険請求ファイルの情報を確認する責任を欠いていることなどが含まれます。

会社の保険料管理に関する規定を適切に実施しておらず、保険商品のコンサルティングの品質を確保しておらず、規定に従って顧客に対する保険商品のコンサルティングの過程で顧客情報を正確に収集していなかった。

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