個人所得税の規定は多くの高所得者を「忘れ去る」

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — イラスト写真

多くの産業はまだ所得税によって規制されていません。

個人所得税法（PIT法）は施行過程において多くの欠陥が明らかになり、調整が必要となっています。現在、財務省はPIT法全体の調査、見直し、評価を行い、政府および国会常任委員会に報告し、ベトナムの社会経済状況、国際慣行、そして税制の一貫性を確保するための改正および補足を検討しています。

時代遅れの税率と扶養家族に加え、個人所得税には多くの欠陥があり、納税者への公平性が確保されていない。金融・マーケティング大学のグエン・ヴァン・トゥアン博士は、給与所得者に対する現在の個人所得税の規定は不合理であり、特に納税者と扶養家族の両方に対する家族控除が低すぎるため、多くの世帯の生活費を賄うには不十分だと述べた。

一方、歌手、アーティスト、YouTuber、TikTokユーザーは、個人企業を簡単に設立し、従業員数を増やし、合理的かつ有効な経費をすべて控除することができますが、実際には収益は個人に帰属します。そのため、企業を通じた税率は、個々の従業員が毎年支払う税率よりも低くなります。

さらに、企業は税金を計算する前に、最も利益を生む方法で費用を配分する多くの方法を持つため、税率はさらに低くなります。専門家によると、個人所得税法には納税者の課税対象と実際の所得の判定において依然として多くの抜け穴があるというのが長年の現実です。

特に、ブローカー、歌手、俳優といったフリーランスの納税者の場合、税務当局は突発的な高収入につながるあらゆる職業を統制できていない一方で、これらの対象者を規制する現行法は有効ではありません。実際、高収入者の中には、規定に従って自主的に申告・納税を行わない者もおり、これが国家財政への損失につながっています。

また、ベトナム人の現金使用の習慣が個人所得税の徴収を妨げ、経営の困難を招いている。

専門家によると、納税者間で調和のとれた公平な個人所得税政策を実施するには、立法当局が罰金水準を引き上げ、故意に所得を隠蔽する高所得者を抑止する必要がある。同時に、段階間の累進課税率を実態に即して変更し、個人所得税の申告について簡潔で分かりやすい説明を提供する必要がある。特に、異常に高い所得を持つ者に対する個別の規定を設け、税務管理においてネットワーク技術を活用する必要がある。

税金のスケジュールが面倒すぎる。

上級税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、個人所得税法の改正は、もはや現実に即していない多くの問題点があるため必要だと認めた。現在の個人所得税政策は、主に給与所得者を中心とした中間所得層を対象としており、彼らは厳しく管理され、税金が控除されている。俳優、歌手、モデルなど、他の多くのグループは、ほぼ完全に税金を免除されている。月収1,000万～1,500万ドンのグループから徴収される税額は、失われる税額と比較すると微々たるものだ。

個人所得税法の現在の大きな欠点の一つは、7段階累進税率の計算方法が煩雑で、人々に混乱を招いていることです。そこで、7段階累進表に基づく個人所得税の計算方法を採用し、各所得段階に応じた税率を設定しました。(1) 月収500万VND以下の場合は5%、(2) 500万VNDから1,000万VNDまでは10%、(3) 1,000万VNDから1,800万VNDまでは15%、(4) 1,800万VNDから3,200万VNDまでは20%、(5) 3,200万VNDから5,200万VNDまでは25%、(6) 5,200万VNDから8,000万VNDまでは30%、(7) 月収8,000万VND以上は35%となっています。

専門家は、現在の累進課税制度は実際には合理的ではなく、多くの問題を引き起こしていると指摘しています。この税制は世界の他の国々よりも高いだけでなく、下位層間の税率差が小さすぎるため、税率が急上昇し、納税額が増加しやすいのです。

さらに、現在の最高税率は35%と非常に高く、ベトナムで管理職、科学者、人材、そして高度なスキルを持つ労働者を誘致する上で、国内および国際的な競争力を低下させています。国際的な経験から、課税対象となるグループを過度に規制すると、管理が複雑化し、脱税の「抜け穴」が生じることが分かっています。

財政アカデミー上級講師のディン・チョン・ティン准教授によると、現行の7段階の税額表は複雑すぎて分かりにくいため、簡素化する必要があるとのことです。ティン准教授は、個人所得税の税額表を3段階にすることを提案しました。月収3,000万ドン未満の低所得層、月収3,000万ドンから1億ドンまでの中所得層、そして月収1億ドン以上の高所得層です。

税率については、低所得者層は現在の5%ではなく2%、中所得者層は10%、高所得者層は20%に引き上げるべきです。同時に、専門家のディン・チョン・ティン氏によると、納税者に対する家族控除額を、現在の月額1,100万ドンから、さらに高い水準、例えば月額1,800万～2,000万ドンにまで引き上げる必要があるとのことです。市場価格が上昇した今、月額1,100万ドンという水準はもはや適切ではないからです。さらに、扶養家族に対する家族控除額も50～70%、つまり月額600万～750万ドンに引き上げるべきです。

個人所得税法は発効以来、実際の状況に合わせて家族控除額を2回調整する必要がありました。たとえば、2009年1月1日（発効日）からは、納税者の控除額は月額400万ドン（年間4,800万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額160万ドンです。2013年7月1日からは、納税者の控除額は月額900万ドン（年間1億800万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額360万ドンです。2020年の課税期間からは、納税者の控除額は月額1,100万ドン（年間1億3,200万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額440万ドンです。

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