11月27日、第15期国会第10回会議の傍ら、ベトナム通信社の記者に対し、グエン・ティ・ヴィエット・ガー国会代表（ハイフォン代表団）は、これらの措置は従業員と中小企業の負担を軽減する点で前向きなものだと評価した。しかし、同代表は、実費と納税能力を正確に反映した柔軟かつ公平な税制を確保しつつ、企業家計の回復と持続的な発展を効果的に支援するために、引き続き調査研究を行う必要があると強調した。
財務省は、個人所得税法に関するグループ討論や議事録での意見を受け、税率区分の調整や税率の引き下げなど、多くの重要な内容を追加しました。代表者は、これらの調整が有権者の期待に応え、現在の所得税慣行と整合しているかどうかを評価していますか？
まず第一に、国民生活、特に賃金労働者の生活に直接関わる多くの重要な項目の調整に際し、財務省が真摯かつ寛容な対応を取られたことに感謝いたします。税率の調整、税率間の格差の拡大、そして一部の低税率における税率の引き下げは、正しい方向への一歩であり、収入と支出の激しい変動という状況への理解を示すものです。消費者物価、生活費、教育費、医療費が高騰する中で、税制の調整が行われなければ、数百万人の労働者に大きな負担をかけることになります。
これらの調整は、税負担の大幅な軽減、可処分所得の増加、ひいては消費の促進、ひいては経済成長の支えとなります。同時に、税率や課税最低額がインフレ率に応じて定期的に見直されるという国際慣行に近づきつつあります。しかしながら、有権者の期待は依然として高いと考えています。この調整は確かに好ましいものですが、特に低所得層・中所得層にとっては、物価上昇率や実際の生活費に見合ったものではありません。多くの意見から、インフレ率に応じて家族控除を自動的に調整する仕組みを設け、新しい法律の改正を待たなければならない状況を回避するべきだという意見が出ています。
財政部が提案した調整は明確な変化をもたらし、徐々に人々の期待に近づいていることがわかる。しかし、個人所得税政策を真に柔軟化し、現実に合わせて更新し、最低生活水準を正確に反映し、納税者にとって公平なものにするためには、更なる研究が必要である。
財務省は、個人事業者の非課税所得の基準額を大幅に引き上げる調整を行いました。これには、年間2億ドンというより高い基準を検討するという提案も含まれており、給与所得者への公平性を確保するためと言われています。代表者は、この調整が合理的で一貫性があり、中小企業世帯にとって十分な支援になると考えていますか？
財務省が企業世帯の非課税所得の基準額を引き上げる提案をしたことには感謝しますが、率直に言って、現状では年間2億ドンという水準は依然として妥当とは言えません。なぜなら、平均的に計算すると、月間2,000万ドン未満の収入でも申告・納税義務が生じるからです。これは、都市部の中小企業の実態に照らし合わせると、非常に低い数字です。都市部では、店舗、原材料、人件費など、あらゆるコストが高額です。利益率がわずか5～10%の業界では、収入の大半がコストを賄うに過ぎないため、収入は「真の納税能力」を反映していません。
税の公平性と税の均一性は区別する必要があります。給与所得者は安定した収入があり、企業から給与を受け取っているため、市場リスクを負う必要がありません。一方、企業家計は自ら投資を行い、自らリスクを負い、収入は季節や市場によって変動し、多くの経費が発生します。そのため、彼らの課税所得の基準額は、安定収入のあるグループの課税所得と同じにすることはできません。したがって、私の意見では、この基準額を2億ドン以上に引き上げるか、業種、分野、地域ごとに区分することを検討し続ける必要があります。小規模なレストラン、食料品店、仕立て屋、ホームサービスなどの一部の業種は利益率が非常に低く、より適切な基準額を設定する必要があります。そうすることで初めて、適切な対象者への支援と長期的な収入源の育成という2つの原則を確保することができます。
要するに、基準額の引き上げは正しい方向への動きではあるものの、年間2億ドンという水準は依然として低く、中小企業が回復し持続的に発展していくための十分な余地を確保できていない。この政策は、一貫性、公平性、そして実用性を確保するために、さらに検討を重ねる必要がある。
重要な新たな点は、財務省が30億ドン未満の収入グループについては、最初のドンから徴収するのではなく、収入（収入から経費を差し引いたもの）に基づいて税金を徴収する方式に変更することを提案したことです。代表者によると、この調整は収入の本質を反映しているのでしょうか。また、実際に効果的に実施できるのでしょうか。
これは、税の本質、すなわち総収入ではなく実質所得に基づいて課税されるという本質を反映した、力強く進歩的な改革であると考えています。特に売上高が30億ドン未満の中小企業にとって、投入コストは非常に大きな割合を占めています。現状のように最初の売上高に基づいて税を徴収すると、企業の税負担能力が反映されず、不公平感が生じます。
しかし、最も重要なのは実施能力です。実質所得を計算するには、事業所が帳簿をつけ、請求書や書類を保管する習慣が必要ですが、多くの事業所は現状ではこれらに慣れていないか、あるいは実施できる環境が整っていません。明確な支援体制がなければ、経費の申告が不正確になりやすく、収益の損失や課税所得の確定プロセスにおける悪影響につながる可能性があります。
したがって、この政策を実現可能にするためには、3つの解決策を同時に実施する必要がある。第一に、企業が容易に申告し、税務当局が容易に確認できるよう、各業種の適正原価率を標準化する。第二に、電子インボイスや税務当局と直結したレジなどの技術の導入を促進し、手作業による介入を最小限に抑える。第三に、特に農村部において、あらゆる規模の企業に対するコミュニケーション、研修、技術サポートを強化する。
この政策は原則として正しく、合理的かつ進歩的です。しかし、その有効性は、デジタルインフラの整備状況、管理能力、そして納税者の習慣の変化に左右されます。もしうまく実施されれば、これは税制を国際基準に近づけ、国民にとってより公平なものにするための転換点となるでしょう。
代表の皆様、本当にありがとうございました。
出典: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm
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