11月27日、第15期国会第10回会期の傍ら、ベトナム通信社の記者との会見で、グエン・ティ・ベト・ガー国会議員（ハイフォン代表）は、これらの措置は労働者や中小企業の負担を軽減するものであり、肯定的に評価した。しかしながら、同議員は、実際のコストと納税能力を正確に反映しつつ、中小企業の回復と持続可能な発展を効果的に支援する、柔軟かつ公平な税制を確保するためのさらなる研究が必要であると強調した。
財務省は、個人所得税法に関するグループ討議および全体会議で寄せられた意見を反映させ、税率区分の調整や税率の引き下げなど、いくつかの重要な条項を追加しました。現在、代表者らはこれらの調整が有権者の期待に応え、現在の所得水準と整合しているかどうかを評価しています。
まず、国民生活、特に給与所得者の生活に直接関わる多くの主要政策の調整に、財務省が真摯かつ積極的に取り組んでいることを高く評価します。税率区分の調整、区分間の格差拡大、低所得者層における税率引き下げは、急速に変動する所得と支出の状況を理解していることを示す、正しい方向への一歩です。消費者物価、生活費、教育費、医療費が軒並み上昇している状況において、税制政策の調整を怠れば、何百万人もの労働者に計り知れない負担がかかるでしょう。
これらの調整は、税負担を大幅に軽減し、可処分所得を増加させ、ひいては消費を促進し、経済成長を支えます。同時に、インフレ率に応じて税率区分や控除額が定期的に改定される国際的な慣行に近づいています。しかしながら、有権者の期待は依然として高いと私は考えています。これらの調整は確かに好ましいものですが、特に低所得層や中間所得層にとっては、物価上昇率や実際の生活費に完全に見合っているとは言えません。多くの人が、インフレ率に基づいて個人控除額を自動的に調整する仕組みを導入し、新たな法律の改正を待つ必要がないようにすべきだと提言しています。
財務省が提案した調整案は、国民の期待に徐々に近づく顕著な変化をもたらしていることは明らかです。しかし、個人所得税政策が真に柔軟で、現実に応じて更新され、最低生活水準を正確に反映し、納税者にとって公平性を保証するためには、さらなる研究が必要です。
財務省が個人事業主の非課税所得基準額を大幅に引き上げ、年間2億ベトナムドンを超える基準額を検討する案も提示したことは、給与所得者との公平性を確保するものと見られている。しかし、議員らはこの調整が合理的で一貫性があり、中小企業経営者への十分な支援となるのかどうか疑問を呈した。
財務省が家計事業の非課税所得基準額を引き上げるという積極的な提案をしてくれたことは高く評価しますが、率直に言って、年間2億ベトナムドンという基準額は現状では到底妥当とは言えません。平均的に、月間売上高が2,000万ベトナムドン未満の事業でも既に納税義務が生じています。これは、店舗、原材料、人件費などコストが高い都市部の小規模事業の実態を考えると、非常に少ない金額です。利益率がわずか5～10%の業界の場合、売上高の大部分は経費を賄うに過ぎず、売上高は「実際の納税能力」を反映していません。
税の公平性と税の均一性を区別する必要があります。給与所得者は安定した収入があり、雇用主から給与が支払われ、市場リスクを負いません。一方、家内工業者は独自に投資を行い、自らリスクを負い、収入は季節や市場状況に応じて変動し、多くの費用が発生します。したがって、家内工業者の課税基準額は、安定した収入のある人々の基準額と同じであってはなりません。私の意見では、この基準額を2億ベトナムドン以上に引き上げるか、業種、部門、地域別に分類することを引き続き検討する必要があります。小規模レストラン、食料品店、仕立て屋、家事サービスなどの一部の業種は利益率が非常に低く、より適切な基準額が必要です。そうして初めて、適切な対象グループを支援し、長期的な収益源を育成するという2つの原則を確保できるのです。
要約すると、基準額の引き上げは正しい方向性ではあるものの、年間2億ベトナムドンという水準は依然として低く、中小企業が持続的に回復・発展していくための十分な余地がない。政策の整合性、公平性、実用性を確保するためには、さらなる詳細な調査が必要である。
重要な新たな動きとして、財務省は、収入が30億ベトナムドン未満のグループに対して、最初の1ドルから課税するのではなく、収入に基づく課税（収入から支出を差し引いた額）に移行することを提案している。代表者らによると、この調整は収入の本質を正確に反映しているのか、また、実際に効果的に実施できるのかが問題となる。
これは、課税の本質を正確に反映した、強力かつ進歩的な改革だと考えます。つまり、総収入ではなく、実際の収入に基づいて課税するということです。特に売上高が30億ベトナムドン未満の小規模企業にとって、投入コストは収入の非常に大きな割合を占めます。現状のように、売上の最初の1ドルに基づいて税金が徴収されると、彼らの納税能力を反映しておらず、不公平に感じられます。
しかし、最も重要な問題は、その実施可能性です。実際の収入を計算するには、事業を営む世帯が記録、請求書、書類を保管する習慣を身につける必要がありますが、多くの世帯は現在、そうした習慣を身につけていないか、必要なリソースが不足しています。明確な支援体制がなければ、経費の申告が不正確になりやすく、収益の損失や課税所得の算定過程における悪影響につながる可能性さえあります。
したがって、この政策を実現するには、以下の3つの対策を同時に実施する必要があります。第一に、各業種における適正な経費率を標準化し、事業者が申告しやすく、税務当局が検査しやすくすること。第二に、電子請求書や税務当局に直接接続されたレジなどの技術の活用を促進し、手作業による介入を最小限に抑えること。第三に、あらゆる規模の事業者、特に農村部の事業者に対するコミュニケーション、研修、技術支援を強化すること。
原則として、この政策は正しく、合理的で、進歩的です。しかし、その有効性は、デジタルインフラの整備状況、管理能力、そして納税者の習慣の変化に左右されます。うまく実施されれば、これは税制を国際基準に近づけ、国民にとってより公平なものにする転換点となるでしょう。
代表の皆様、本当にありがとうございました。
出典: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm
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