コンサルティング活動は、企業家向けの税務研修プログラムの一環です。

2025年5月4日付の民営経済発展政治局決議第68-NQ/TW号は、企業世帯に対する一括納税申告書を2026年までに廃止することを決定しました。これを受けて、2026年1月1日より、企業世帯に対する一括納税方式は完全に廃止され、税務管理法の規定に基づき、自己申告・自己納税方式に移行します。レジから発行される電子インボイスの導入は、このモデル変革への推進力となる一歩となりました。

一歩ずつ進んでください

レジから生成される電子インボイスの応用は目新しいものではなく、2022年以降、税務部門はレジから生成される電子インボイスを導入しています。当初、税務部門は、申告方式で税金を支払い、消費者に直接商品やサービスを提供する活動を行う企業、世帯、個人のグループに焦点を当てていました。2024年までに、税務当局は電子インボイス、レジから生成される電子インボイスの実装を石油事業活動、金事業活動、およびその他の潜在的にリスクのある多くの分野に拡大し、同時に電子インボイス詐欺の管理と防止を強化しました。 フエ市税務のデータによると、2024年末までに、市内でレジから生成される電子インボイスを導入した企業は409社ありました。

市税務局が他の部署と協力して開催したワークショップで、事業所が抱える困難を共有した。

最近、請求書および文書を規制する政府の政令123/2020/ND-CPのいくつかの条項を修正および補足する政令70/2025/ND-CPが2025年6月1日に発効し、レジスターから生成される電子インボイスの適用範囲が拡大されました。具体的には、年間売上高が10億ドン以上の事業所、事業主、および消費者に直接商品を販売し、サービスを提供する活動を行う企業は、電子データを税務当局に転送するために接続されたレジスターから生成される電子インボイスを使用する必要があります。対象となる業界には、貿易センター、スーパーマーケット、小売（自動車、バイク、スクーター、その他の自動車を除く）、食品および飲料、レストラン、ホテル、旅客輸送サービス、道路輸送の直接支援サービス、芸術サービス、娯楽、レクリエーション、映画活動、規定されたその他の個人サービスが含まれます。

フエ市税務局長のドアン・ヴィ・トゥエン氏は、レジから生成される電子インボイスの導入は法的な要件であるだけでなく、納税者と管理機関の双方に多くの実用的メリットをもたらすと述べました。そのため、レジから生成される電子インボイスの導入は、現在の税務管理において重要なソリューションとみなされています。レジから生成される電子インボイスは税務当局と直接連携し、歳入の追跡・監督を効果的に行い、所得の虚偽申告や未申告の状況を最小限に抑え、税務当局による歳入管理の強化や税額控除の抑制に役立ちます。レジから生成される透明性の高い電子インボイスの作成は、納税者が義務を履行することを確実にし、国家予算の損失リスクを最小限に抑え、詐欺や脱税を防止するのに役立ちます。

さらに、請求書の情報が明確かつ完全で、簡単に検索できることは、消費者の権利を保護するための解決策にもなります。顧客は安心して商品やサービスを比較したり、苦情を申し立てたり、原産地を確認したりできるようになります。請求書発行プロセス全体をデジタル化することで、ミスを削減し、取引の両当事者にとって正確で明確な情報を確保できます。

税務管理モデルの変革

財政部は、決議68号の精神に基づき、企業家に対する税務管理の近代化と一括税の廃止を継続するため、最近、決定3389号を公布し、「一括税廃止時の企業家に対する税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを承認しました。このプロジェクトは、税務制度と政策の整備に加え、一括税方式を申告方式に置き換える管理方法の整備にも重点を置いています。

消費者に直接商品やサービスを提供する事業所は、レジから生成される電子請求書の適用対象となります。

プロジェクトによると、企業世帯と個人の税務管理モデルは3つのグループに分けられます。年間売上高が2億VND未満のグループの場合、企業世帯は付加価値税（VAT）と個人所得税（PIT）を支払う必要はありませんが、納税義務を確定するために年2回（年初・中間と年末）申告する必要があります。このグループは、税務当局コード付きの電子インボイス（消費者との取引）を使用することが推奨されます。年間売上高が2億VNDから30億VNDのグループの場合、VATは売上高の％として直接法で計算されるか、資格がある場合は控除法を適用するために自主的に登録します。PITは業種別売上高の％として計算されます。このグループは四半期申告（年4回）と年次決算を行い、年間売上高が10億VNDを超え、消費者に直接商品を販売およびサービスを提供する事業活動を行っている場合は、レジから生成される電子インボイスを使用する必要があります。

年間売上高が30億VNDを超えるグループは控除を適用する必要があります。納税額は、売上VATから控除可能な仕入VATを差し引いた金額となります。個人所得税は課税所得の17%で、月次（年間売上高が500億VNDを超える場合）または四半期ごとに申告し、年次で確定申告を行います。納税には、コード付き電子インボイスまたはレジから発行された電子インボイスを使用する必要があります。

このプロジェクトで特定された企業世帯を支援するための重要な解決策の1つは、デジタル技術、電子インボイスの応用を増やし、企業世帯を支援するための共有デジタルプラットフォームを開発して、100％の企業世帯が簡単に電子的に手続きを行えるようにすること、企業世帯と小規模企業に無料または低価格のデジタルプラットフォームと会計ソフトウェアを構築して提供し、企業世帯と小規模企業の変革を奨励および支援すること、電子インボイスデータからの自動税金計算アプリケーションシステムを構築して、企業世帯の申告負担を軽減し、税金計算の精度を高めることです。

税務当局側では、関係者とのビジネスデータベースの構築をベースに情報技術を応用したリスク管理を行い、税廃止後のビジネス活動を綿密に監視し、近代的な経営の基盤を築き、収益の損失を防止します...

最近、市税務局は、2026年1月1日から事業所と個人の税務管理モデルと方法を契約から申告に移行することに関して、当該地域の事業所に公開書簡を送付した。フエ市税務局長のドアン・ヴィ・トゥエン氏は、いかなる変更も当初は混乱を招くと断言した。しかし、申告方式への移行は、事業所にとって評判と専門性を高め、銀行や信用機関からの優遇融資を容易に受け、協力の機会を拡大し、大規模なサプライチェーンに自信を持って参加し、国内外の企業の信頼できるパートナーになる機会となるだろう。この移行プロセスを確実にするため、フエ市税務局とその傘下の税務機関は、常に事業所に同行し、共に歩むことを誓約する。「事業所と個人が税制に容易にアクセスできるように、研修会を開催し、詳細な指示を提供し、支援ツールとソフトウェアを提供し、行政手続きを最大限に簡素化します」とトゥエン氏は述べた。

（続き）

文と写真：ホアン・アン

出典: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html