재정부는 연매출 5억 VND를 초과하는 사업자 가구를 대상으로 새로운 세금 제도를 제안했습니다.

재정부는 가계 사업자 및 개인 사업자의 세금 신고, 계산, 공제, 납부 및 전자 세금계산서 사용에 관한 시행령 제2차 초안에 대한 의견 수렴을 진행하고 있습니다. 관련 부처 및 기관과의 협의를 거쳐 초안에 비해 세부적인 내용이 많이 추가되어 더욱 정교해졌습니다.

초안에 따르면 연간 매출이 5억 VND 이하인 생산 및 사업 활동에 종사하는 가구/개인은 부가가치세와 개인소득세가 면제됩니다.

연간 매출액이 5억 VND를 초과하는 경우, 가계 및 개인 사업자는 부가가치세법 및 관련 지침서에 명시된 세율을 적용하여 매출액에 대한 직접 계산 방식으로 부가가치세를 납부해야 합니다.

연간 매출액이 5억 VND를 초과하는 가계 및 개인 사업자의 개인 소득세는 과세 소득에 해당 세율을 곱하여 산정됩니다.

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재정부는 과세 대상 소득 기준 및 개인 소득세 계산 방식을 개정하는 새로운 시행령 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다. (사진: 타치 타오)

이러한 맥락에서 과세 소득은 재화 및 용역 판매로 얻은 수익에서 과세 기간 동안의 생산 및 사업 활동과 관련된 비용을 차감하여 결정됩니다.

구체적으로, 연간 매출액이 5억 동에서 30억 동 사이인 가계/개인 사업자의 경우 세율은 15%이고, 연간 매출액이 30억 동에서 500억 동 사이인 경우 세율은 17%이며, 연간 매출액이 500억 동을 초과하는 경우 세율은 20%입니다.

연간 매출액이 5억 VND 초과 30억 VND 이하인 가계/개인 사업자는 과세 소득에 세율을 곱한 금액 또는 과세 매출액에 세율을 곱한 금액 중 하나를 선택하여 세금을 납부할 수 있습니다. 과세 매출액은 5억 VND를 초과하는 매출액 부분을 기준으로 산정됩니다.

가구 또는 개인이 여러 사업장과 여러 사업 활동을 하는 경우, 개인 소득세 계산 시 선택한 각 사업장 및 사업 활동에 대해 전년도 매출액에서 5억 VND까지 공제할 수 있습니다. 단, 모든 사업 활동에 대한 총 공제액은 5억 VND를 초과할 수 없습니다.

특히, 선정된 세금 계산 방식은 2년 연속 일관되게 적용될 예정이며, 이는 사업자 가구의 납세 의무에 혼란을 초래할 수 있는 잦은 변경을 최소화하기 위한 것입니다.

연간 매출액이 5억 VND 초과 30억 VND 이하인 가계/개인 사업자가 현재 매출액의 일정 비율을 기준으로 소득세를 계산하는 방식을 적용하고 있는 경우, 2년 연속으로 해당 가계/개인 사업자의 실제 매출액이 30억 VND를 초과한다고 스스로 판단하거나 세무당국이 이를 확인하는 자료를 확보하면, 다음 해부터는 과세소득을 기준으로 소득세를 계산하는 방식으로 전환해야 합니다.

숙박업을 제외한 부동산 임대업에 종사하는 가구/개인의 경우, 소득세는 5억 VND를 초과하는 수익에 5%의 세율을 곱하여 산정됩니다.

세금 계산 시 공제 가능한 비용과 공제 불가능한 비용.

이 초안은 개인 소득세 산정 시 공제 가능 비용과 공제 불가능 비용에 대해서도 다루고 있습니다. 이에 따르면, 공제 가능 비용에는 유효한 영수증 및 증빙 서류로 뒷받침되는 사업 운영 관련 실제 지출과 500만 VND 이상의 개인 지출에 대한 비현금 지급이 포함됩니다.

가계/개인 사업자가 과세 대상 개인 소득을 산정할 때 공제할 수 없는 비용에는 생산 또는 사업 활동과 관련이 없는 비용, 그리고 법적으로 유효한 송장이나 증빙 서류가 없는 비용이 포함됩니다.

개인 사업주, 개인 사업주 그룹 및 가구 구성원에게 지급되는 급여, 임금 및 기타 급여 성격의 지급금; 회계 처리는 되었지만 실제로 지급되지 않았거나 지급 증빙 서류가 없는 급여, 임금 및 기타 급여 성격의 지급금.

규정된 한도를 초과하는 고정자산 감가상각비 또는 생산이나 사업 활동에 사용되지 않는 자산의 감가상각비. 가계/개인 사업자의 과실로 인한 행정 벌금, 계약 위반 및 배상금.

주거용 토지 및 일상생활에 필요한 건축물, 자동차 및 개인 명의로 등록된 자산(단, 운송 또는관광 사업 목적으로 소유 또는 사용 등록된 자동차 및 자산은 제외).

개인 및 가족 생활비. 사업에 종사하는 개인은 사업 운영 관련 비용과 개인 및 가족 생활비를 별도로 회계 처리해야 합니다.

연간 매출액이 5억 VND 초과 30억 VND 이하인 가계/개인 사업자가 소득 기반 과세 방식을 선택했으나 공제 조건에 부합하지 않는 비용이 있는 경우, 해당 비용은 공제 대상에서 제외됩니다. 이 경우, 과세 소득에 세율을 곱한 금액을 기준으로 세금을 납부하는 방식으로 전환할 수 있습니다.

개인소득세법 개정안, 연간 소득세 면세 한도 5억 VND로 상향 조정: 사업주들 환호하면서도 우려 표명. 국회는 개인소득세법 개정안을 통과시켜 면세 한도를 연간 5억 VND로 상향 조정했다. 사업주들은 환영하는 분위기이면서도 세금계산서, 회계 장부, 그리고 과태료 부과 문제에 대한 우려를 여전히 품고 있다.

출처: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html