재정부는 가계 사업자 및 개인 사업자의 세금 신고, 계산, 공제, 납부 및 전자 세금계산서 사용에 관한 시행령 초안에 대한 두 번째 의견 수렴을 실시합니다. 이번 초안은 관련 부처, 기관 및 부서의 의견을 반영하여 이전 초안보다 더욱 구체화되었으며, 보다 상세한 규정을 포함하고 있습니다.
이 제안은 가내 사업체가 2년간 안정적인 수익을 기준으로 세금을 납부하도록 하는 내용을 담고 있습니다.
해당 초안에 따르면 연간 매출액이 5억 VND 이하인 가계 사업자 및 개인 사업자는 개인 소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 매출액이 이 금액을 초과하는 경우에는 매출액 규모와 납세자의 선택에 따라 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 개인 소득세를 산정하게 됩니다.
구체적으로, 연매출이 5억 VND를 초과하는 사업자 가구의 경우, 세금은 과세 소득(수익에서 생산 및 사업 활동에 필요한 합리적인 비용을 뺀 금액)에 해당 세율을 곱하여 계산됩니다.
제안된 세율은 매출액이 5억 VND에서 30억 VND 사이인 경우 15%, 30억 VND에서 500억 VND 사이인 경우 17%, 500억 VND를 초과하는 경우 20%입니다. 부동산 임대 소득은 이 계산 방식에 포함되지 않습니다.
연매출 5억 VND에서 30억 VND 사이의 가계 사업자는 소득세 납부 방식과 매출액 대비 비율세 납부 방식 중 하나를 선택할 수 있도록 하는 내용이 이번 초안에서 제시되었습니다.
매출액 기준 과세의 경우, 과세 대상 매출액은 연간 5억 VND를 초과하는 금액입니다. 사업체가 여러 사업장이나 여러 사업 부문을 운영하는 경우, 납세자는 총 매출액에서 최대 5억 VND까지 공제하여 세액을 계산할 수 있으며, 어느 사업장이나 사업 부문에 공제액을 적용할지 선택할 권리가 있습니다.
소득세율은 각 업종별로 규정되어 있습니다. 구체적으로는 상품 유통 및 공급은 0.5%, 서비스 및 자재 조달을 제외한 건설업은 2%, 부동산 임대, 보험 대리점, 복권 판매 대리점, 다단계 판매업은 5%, 제조업, 운송업, 자재 조달을 수반하는 상품 또는 건설 관련 서비스는 1.5%, 비디오 게임, 영화, 음악, 디지털 광고 등 디지털 콘텐츠 상품 및 서비스 제공업은 5%, 기타 사업 활동은 1%입니다.
특히 숙박업을 제외한 부동산을 임대하는 가구 및 개인의 경우, 연간 수익이 5억 VND를 초과하는 부분에 대해 5%의 개인 소득세가 계산됩니다.
하노이 구시가지의 사람들 (사진: 토안 부).
초안에 따르면, 사업자가 선택한 개인 소득세 계산 방식은 시행 첫해부터 2년 연속으로 동일하게 적용됩니다. 만약 사업자의 연 매출이 5억 VND에서 30억 VND 사이인데, 2년 연속 실제 매출이 30억 VND를 초과하는 경우, 다음 해부터는 소득 기반 과세 계산 방식으로 전환해야 합니다.
전자 청구서 사용이 의무가 아닌 사업체는 어떤 곳인가요?
송장과 관련하여, 규정 초안은 연간 매출이 10억 VND 이상인 사업자는 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장 또는 2025년 70호 법령에 규정된 바와 같이 세무 당국에 연결되어 데이터를 전송하는 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 사용해야 한다고 명시하고 있습니다.
사업자가 여러 사업장을 보유하고 동일한 사업자 등록 번호를 사용하는 경우, 송장에는 거래가 이루어진 각 사업장의 주소가 명확하게 표시되어야 합니다.
연간 매출액이 5억 VND에서 10억 VND 사이인 가계 사업자의 경우, 규정 초안에서는 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증 또는 금전등록기에서 생성된 전자 영수증 사용을 의무화하지 않습니다. 그러나 정보 기술 인프라 요건을 충족하고 필요성이 있는 가계 사업자는 세무 당국의 장려 및 지원을 받아 전자 영수증 사용 등록을 할 수 있습니다.
사업자가 전자 세금계산서 사용 등록을 하지 않았지만 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 납세자는 먼저 세금을 신고하고 납부해야 하며, 그 후 세무 당국에서 각 거래에 대한 코드가 포함된 전자 세금계산서를 발행합니다.
이 법령은 2026년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.
출처: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-co-the-duoc-tinh-thue-tren-doanh-thu-on-dinh-trong-2-nam-20251215062333894.htm
댓글 (0)