재정부는 가계 사업자 및 개인 사업자를 대상으로 전자 세금계산서의 신고, 계산, 공제, 납부 및 이용에 관한 규정을 제안합니다.
세금 신고, 계산 및 송장 사용에 관한 원칙.
부가가치세 및 개인소득세에 관하여:
해당 초안에 따르면, 사업 가구 및 개인 사업자가 상품 및 서비스 생산 및 판매로 인한 연간 수익이 5억 VND 이하인 경우, 매년 1월 31일까지 해당 연도에 발생한 실제 수익을 세무 당국에 신고해야 합니다.
가계 사업자 또는 개인 사업자가 재화 및 용역 생산 및 판매로 인한 연간 수입이 5억 VND를 초과하는 경우, 해당 가계 사업자 또는 개인 사업자는 본 시행령 제3조, 제4조, 제5조 및 제6조에 규정된 바와 같이 부가가치세 및 개인소득세법의 규정에 따라 납부해야 할 부가가치세 및 개인소득세액을 결정해야 합니다.
가계 사업자 및 개인 사업자가 전자 영수증 또는 세무 당국의 데이터 시스템에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용하는 경우, 세무 관리 정보 시스템은 가계 사업자 및 개인 사업자가 부가가치세 및 개인 소득세를 신고하고, 전자 영수증 데이터, 세무 관리 데이터 및 세무 당국이 다른 국가 기관, 단체 및 개인으로부터 얻은 기타 데이터 소스를 기반으로 부가가치세 및 개인 소득세를 계산하는 데 필요한 세금 신고서를 자동으로 생성합니다.
전자 세금계산서를 사용하지 않는 경우, 가계 사업자 및 개인 사업자는 규정에 따라 납부해야 할 세액을 직접 산정해야 합니다.
기타 세금 및 기타 요금은 다음과 같습니다.
초안에 따르면, 사업자와 개인 사업자는 세법 및 기타 관련 법률에 따라 납부해야 할 세금 및 기타 수수료의 금액을 결정하게 됩니다.
사업 운영을 일시적으로 중단하는 가계 사업체 및 개인 사업자:
초안에는 사업자등록기관에 사업자등록을 한 사업자 가구의 경우, 영업을 일시적으로 중단하는 절차는 기업등록에 관한 정부 령 제168/2025/ND-CP호의 규정에 따라 진행되어야 한다고 명시되어 있습니다.
사업자 등록 기관에 사업자 등록을 할 의무가 없는 가정 사업자 및 개인 사업자는 세무 관리법에 따라 직속 세무 당국에 서면으로 통지하여 사업자 상태를 "일시적으로 영업 정지"로 변경해야 합니다.
일시적인 영업 중단 기간 동안에는 가내 사업자 및 개인 사업자는 세금 신고서를 제출할 의무가 없습니다. 단, 월별 신고의 경우 중단 기간이 한 달 미만이거나 분기별 신고의 경우 분기 미만인 경우에는 예외입니다.
세금 신고 마감일 및 세금 신고서 제출처.
세금 납부 기한은 세금 신고서 제출 마감일의 마지막 날입니다. 수정 세금 신고서를 제출하는 경우, 세금 납부 기한은 오류가 발생한 과세 기간의 세금 신고서 제출 마감일과 동일합니다.
가계 사업자 및 개인 사업자는 해당 사업체 또는 개인 사업자가 생산 및 사업 활동을 수행하는 지역을 직접 관할하는 세무 당국에 전자적으로 또는 (전자 제출이 불가능한 경우) 직접 방문하여 세금 신고서를 제출합니다.
같은 주 또는 시에 여러 사업장(매장)을 운영하는 가정 사업자 및 개인 사업자는, 또는 다른 주 또는 시에 사업장을 운영하는 경우, 모든 사업장에 대한 통합 세금 보고서를 하나의 세금 보고서로 작성하여 주 사업장(사업자 등록증에 기재된 사업장)을 직접 관할하는 세무 당국에 제출해야 합니다.
가정 사업자 및 개인 사업자는 사업자 등록증에 기재된 주요 사업장 소재지를 직접 관할하는 세무 당국에 사업장 목록(주소, 점포명, 전화번호)을 신고해야 합니다.
가정 사업체와 개인 사업자는 사업장별로 세금을 납부합니다. 세무 당국의 정보 기술 시스템은 각 사업장의 매출액 대비 일정 비율을 총 매출액에 자동으로 배분하여 각 사업장에 납부해야 할 세액을 산정합니다.
전자 청구서를 사용하세요
해당 초안에 따르면, 연간 매출이 10억 VND 이상인 사업자 가구 및 개인 사업자는 2025년 3월 20일자 정부령 제70/2025/ND-CP호 제1조 8항에 명시된 바와 같이 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증과 세무 당국 데이터 시스템에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용해야 합니다.
가계 사업자 또는 개인 사업자가 여러 사업장을 운영하는 경우, 해당 가계 사업자 또는 개인 사업자의 사업자등록번호를 모든 사업장에 사용해야 하며, 각 사업장의 주소를 송장에 명확하게 기재해야 합니다.
연간 매출액이 5억 VND 초과 10억 VND 미만인 가계 사업자 및 개인 사업자는 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증 또는 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용할 의무가 없습니다 . 정보 기술 인프라에 관한 조건을 충족하고 전자 영수증 사용의 필요성이 있는 경우, 세무 당국은 가계 사업자 및 개인 사업자가 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증 또는 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용하도록 등록하고 지원합니다. 가계 사업자 및 개인 사업자가 전자 영수증 사용 등록을 하지 않았지만 전자 영수증 사용의 필요성이 있는 경우, 재화 판매 또는 용역 제공의 각 거래에 대해 세무 당국으로부터 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증을 발급받기 전에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. (1)
전자청구서 사용 등록 절차 및 전자청구서 사용 등록 양식은 재정부의 지침에 따라 시행됩니다.
부가가치세의 적용을 받는 가계 사업체 및 개인 사업체는 개인소득세를 납부해야 합니다(2).
부가가치세 신고 및 납부: 부가가치세 납세 의무가 있는 가계 사업자 및 개인 사업자는 세무관리법 규정에 따라 매월 또는 분기별로 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다.
개인 소득세 신고 및 납부:
과세 소득에 세율을 곱하여 계산한 금액을 기준으로 개인 소득세를 납부해야 하는 가계 사업자 및 개인 사업자는 부가가치세 신고 및 납부와 동시에 개인 소득세를 분기별로 신고 및 납부해야 합니다.
가계 사업체와 개인 사업자는 과세 소득(수입 - 지출)에 세율을 곱한 금액을 기준으로 개인 소득세를 납부해야 하며, 납부 기한은 다음 해 1월 31일입니다.
새로 설립된 가정 사업체 및 개인 사업주
생산 및 사업 활동을 시작하여 5억 VND의 수익을 창출하는 가계 사업자 및 개인 사업자는 다음 분기의 첫 달 30일까지 세금을 신고해야 합니다. 이후의 신고는 위의 (2) 규정에 따라 이루어져야 합니다.
가계 사업자 및 개인 사업자가 연말 6개월 이내에 생산 및 사업 활동을 시작하는 경우, 해당 연도의 실제 수익을 다음 해 1월 31일까지 신고해야 합니다.
납세 의무가 있는 경우에는 다음 연도에는 위의 (2) 규정에 따라 시행한다.
생산 및 사업 활동을 시작하는 가계 사업체 및 개인 사업체는 위의 (1)항에 규정된 전자 송장을 사용해야 합니다.
가계 사업자 및 개인 사업자의 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼 사업 활동에 대한 세금 신고 및 세금 공제.
온라인 주문 및 결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼의 운영 주체는 2025년 6월 9일자 정부령 제117/2025/ND-CP호에 명시된 바와 같이, 재화 및 용역을 제공하는 각 거래에 대해 구매자를 대신하여 세금을 원천징수하고 납부할 책임이 있습니다.
베트남에 거주하는 가구 및 개인 중 온라인 주문 기능은 있으나 결제 기능이 없는 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 경우, 2025년 6월 9일자 정부령 제117/2025/NDCP호의 규정에 따라 세금을 자진 신고하고 납부할 의무가 있습니다.
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출처: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
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