재무부, 글로벌 최저세에 대한 참고사항 발표

2023년 11월 29일, 국회는 글로벌 세원 잠식 방지 규정에 따른 추가 법인 소득세 적용에 관한 결의안을 통과시켰습니다. 이 결의안은 2024년 1월 1일부터 시행됩니다.

이를 바탕으로 재정부는 2023년 11월 30일 글로벌 세원 잠식 방지를 위한 규정에 따른 추가 법인 소득세 적용에 관한 결의안에서 몇 가지 주목할 만한 사항을 발표했습니다.

구체적으로, 결의안에서 규정하는 최저 세율은 15%입니다. 납세자는 최종 모회사의 연결재무제표상 매출액이 회계연도 직전 4년 연속 기간 중 최소 2년 동안 7억 5천만 유로(EUR) 이상인 다국적 기업의 구성 단위여야 하며, 규정된 일부 예외적인 경우는 제외합니다.

본 결의안은 추가 법인 소득세 적용에 관한 두 가지 내용을 규정하고 있습니다. 특히, 추가 최저 국내 기준에 관한 규정은 해당 회계연도 동안 베트남에서 생산 및 사업 활동을 하는 상기 다국적 기업의 구성 단위 또는 구성 단위 그룹에 적용됩니다.

이와 더불어, 총 최저 과세 소득(IIR)에 관한 규정은 상기 다국적 기업의 구성 단위인 베트남 내 최종 모회사, 부분 소유 모회사, 중간 모회사에 적용되며, 해당 기업이 회계연도 중 언제든지 글로벌 최저세 규정에 따라 해외 저세율 구성 단위를 직간접적으로 소유하는 경우에도 적용됩니다.

해당 결의안에 따르면 납세자는 세계 최저세 규정에 따라 정보 신고서를 제출해야 하며, 재무 회계 기준의 차이로 인한 차이점을 설명하는 설명서를 첨부한 추가 법인 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

베트남은 세계 최저세 적용으로 매년 14조 6천억 VND의 추가 세수를 거둬들일 것입니다.

국내 최저 추가 법인 소득세(QDMTT) 규정에 따른 신고서 제출 및 세금 납부 기한은 회계연도 종료 후 12개월입니다.

최소 총 과세 소득(IIR) 규정의 경우, 해당 규정이 적용되는 첫 해에는 회계연도 종료 후 18개월, 이후 연도에는 회계연도 종료 후 15개월입니다.

2022년 법인 소득세 정산 자료에 따르면, 재정부 산하 국세청은 베트남에 투자하는 외국 기업 약 122곳이 국내 최저 기준 보완 규정(QDMTT)의 영향을 받으며, 추가로 징수될 세액은 약 14조 6천억 VND에 달할 것으로 잠정 추산했습니다.

또한 예비 계산에 따르면, 2022년 법인 소득세 정산 자료를 기준으로 베트남이 최저 과세 소득(IIR) 규정을 적용할 경우, 적용 대상이 되는 베트남 기업은 6개이며, 베트남이 추가로 징수할 수 있는 법인 소득세는 약 730억 VND에 달할 것으로 예상됩니다(투자 유치국이 IIR을 적용하지 않는 경우 기준).

현재 재정부(국세청)는 해당 결의안의 내용을 상세히 기술한 시행령을 긴급히 마련하여, 시행에 필요한 법적 근거와 일관성, 그리고 결의안 조항과의 조화를 확보하고자 합니다.

재정부에 따르면, 글로벌 최저세는 국제 조약이나 국제적 의무가 아니며, 각국이 이를 적용해야 할 의무도 없습니다. 그러나 베트남이 이를 적용하지 않더라도, 다른 국가들이 글로벌 최저세를 적용하는 것을 받아들여야 하며, 베트남 내 기업, 특히 외국인 투자 기업 중 실제 세율이 15%인 글로벌 최저세율보다 낮은 기업에 대해 추가 과세를 징수할 권리(해당되는 경우)를 갖게 됩니다.

위와 같은 맥락에서, 정당한 권익을 보장하기 위해 베트남은 글로벌 최저세 적용을 확정해야 합니다. 경제 협력개발기구(OECD)의 글로벌 세원 잠식 방지 규제 지침에 따르면, 글로벌 최저세는 본질적으로 추가적인 법인 소득세이며, 각국은 이를 법률 체계에 반영하여 규제해야 합니다 .

원천: https://www.nguoiduatin.vn/bo-tai-chinh-dua-ra-luu-y-ve-viec-ap-thue-toi-thieu-toan-cau-a638464.html