2026년부터 정부는 가계 사업자의 일괄 납부 제도를 공식적으로 폐지하고 실제 매출에 기반한 세금 신고 및 납부 방식으로 전환할 예정입니다. 12월 10일 경영 전문지에서 주최한 가계 사업자 전환 세미나에서 세무상담협회 부사무총장인 레 티 두옌 하이 씨는 일괄 납부 방식과 신고 방식 사업자의 세금 계산 방식이 기본적으로 동일하다고 밝혔습니다.
"유일한 차이점은 소득에 있습니다. 계약 소득 제도를 이용하는 가구는 연초부터 변동 없이 유지되어 온 추정 소득을 사용하는 반면, 소득을 신고하는 가구는 실제로 발생한 소득을 사용합니다."라고 두옌 하이 씨는 설명했습니다.
현재 가계 사업자는 사업자 등록비, 개인 소득세, 부가가치세(VAT) 등 세 가지 세금을 납부해야 합니다. 그러나 민간 경제 에 대한 세금 및 수수료 지원에 관한 국회 결의안 198호에 따라 2026년 1월 1일부터 가계 사업자의 사업자 등록비는 면제될 예정입니다.
즉, 개정된 개인소득세법에 따르면 내년부터 가계와 개인 사업자는 연간 매출이 5억 VND를 초과하는 경우에만 부가가치세와 개인소득세를 납부하면 됩니다.
개인 소득세와 관련하여 당국은 가계 사업자를 위한 이익(수입과 지출의 차액) 세액 계산 방식을 새로 도입했습니다. 구체적으로, 연간 수입이 30억 VND 미만이고 투입 비용을 산정할 수 있는 가계는 이익에 대해 15%의 세율을 적용받게 됩니다. 이 세율은 동일한 수입을 가진 소규모 기업에 적용되는 우대 법인 소득세율과 동일합니다.
연간 매출액이 30억~500억 VND인 가계 사업체는 17%의 세율이 적용되며, 500억 VND를 초과하는 매출액에 대해서는 20%의 세율이 적용됩니다.
가계 소득이 30억 VND 미만이고 지출 내역을 정확히 파악할 수 없는 경우에는 업종에 따라 소득의 0.5~2%에 해당하는 현행 세율로 세금을 납부하게 됩니다. 다만, 면세 한도액(연간 5억 VND)에 해당하는 소득 금액은 세액 계산 전에 공제받을 수 있습니다.
부가가치세와 관련하여 세무상담협회 부사무총장인 레 티 두옌 하이에 따르면, 사업자 가구는 세금 신고 방식을 전환하더라도 매출액을 기준으로 부가가치세를 납부하며, 계산 세율은 이전과 동일합니다. 연매출 5억 동에서 500억 동 이상인 사업자 가구도 이 방식을 적용받습니다.
납부세액 = 부가가치세 과세수익(x) 업종별 세율.
재정부 의 가계 사업자 세금 관리 모델 및 방식 개편 계획에는 대규모 가계 사업체 일부가 공제 방식을 적용할 수 있도록 허용하는 방안이 포함되어 있었는데, 이는 납부할 부가가치세가 매출액에서 매입액을 뺀 금액이 되는 것을 의미합니다. 그러나 두옌 하이 씨에 따르면 당국은 아직 이 규정을 개정하기로 결정하지 않았습니다.
새로운 정책에 따라 내년부터 연간 매출액이 10억 VND에 달하는 소매업체는 개인소득세와 부가가치세를 납부해야 합니다. 부가가치세율은 총 매출액의 1%로, 연간 1천만 VND에 해당합니다.
개인 소득세의 경우, 투입 비용을 정확히 산정할 수 없는 상황(소규모 가구에서 흔히 발생하는 경우)이라면, 과세 기준액인 5억 VND를 공제한 후 남은 금액의 0.5%인 250만 VND를 납부해야 합니다. 따라서 이 가구는 매년 총 1,250만 VND의 세금을 납부해야 합니다.
만약 그들이 비용을 계산해 보니 8억 VND라고 하고, 2억 VND의 이익에 대해 개인 소득세율이 15%라면, 이 가구는 연간 3천만 VND의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 따라서 그들이 납부해야 할 총 세금은 4천만 VND입니다.
개정된 세무행정법에 따라 2026년 1월 1일부터 가계와 개인사업자는 세금 신고를 위해 연간 매출액을 직접 산정할 수 있습니다. 세무 당국 코드가 기재된 전자 세금계산서를 사용하는 경우, 관리 시스템에서 납부해야 할 부가가치세와 개인소득세를 자동으로 계산해 줍니다. 이 정보는 납세자에게 제공되는 국가 공공 서비스 포털인 전자 세금 신고 애플리케이션 eTax에 업데이트됩니다. 전자 세금계산서를 사용하지 않는 경우에는 납세자가 직접 납부해야 할 세액을 계산해야 합니다.
특히 전자상거래 플랫폼에서 상품을 판매하는 개인 및 가구의 경우, 2022년 91호 법령에 따라 플랫폼이 이들을 대신하여 세금을 신고하고 납부합니다. 즉, 세금 계산 오류나 불완전한 계산에 대한 책임은 사업자가 아닌 플랫폼 운영 부서에 있습니다. 세무 컨설팅 협회 관계자들은 이러한 조치가 전자상거래 플랫폼에서 상품을 판매하는 개인 및 가구의 행정 절차를 크게 간소화한다고 평가합니다.
페이스북, 잘로, 틱톡과 같은 플랫폼에서는 해외 업체가 구매자에게 수수료를 부과하지 않지만, 수익에 대한 세금은 직접 신고하고 납부해야 합니다.
개정된 세무행정법에 따르면 연간 매출액이 10억 VND 이상인 가구 및 개인 사업자는 세무 당국 코드가 기재된 전자 영수증 또는 계산대에서 발행된 영수증을 사용해야 합니다. 연간 매출액이 10억 VND 미만인 가구는 이러한 유형의 영수증을 사용할 의무가 없습니다.
2024년 말 기준, 전국적으로 약 360만 가구 및 개인이 사업에 종사하고 있었습니다. 이 중 안정적으로 사업을 운영하는 가구(계약직 및 소득 신고 가구)는 220만 가구였습니다. 이들은 2024년 한 해 동안 약 26조 VND를 국가 세입에 기여했으며, 올해 상반기에는 17조 VND를 기여했습니다.
2026년부터 시행될 가계 사업체에 대한 세금 계산 방식 제안:
| 가계사업 | 세금 기준 | 개인소득세율(%) | 부가가치세율(%) |
| 비용을 결정하세요 | 매출액 30억 VND 미만 | 15 | 비용이 미확정된 그룹과 마찬가지입니다. |
| 매출액 30억~500억 VND | 17 | ||
| 매출액 500억 VND 초과 | 20 | ||
| (매출액이 30억 VND 미만인 그룹의 경우) 비용을 산정할 수 없습니다. | 상품의 유통 및 공급 | 0.5 | 1 |
| 생산, 운송, 상품 관련 서비스 및 자재 조달을 포함한 건설. | 1.5 | 3 | |
| 자재 조달 없이 서비스 및 건설 제공. | 2 | 5 | |
| 엔터테인먼트, 비디오 게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악 및 디지털 광고와 관련된 디지털 콘텐츠 제품 및 서비스를 제공합니다. | 5 | 5 | |
| 부동산 임대업(숙박업 제외). | 5 | 5 | |
| 기타 분야 및 부문 | 1 | 2 |
출처: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
댓글 (0)