편집자 주:
현행 개인소득세는 여러 가지 문제점을 드러냈습니다. 가족공제 수준이 일반 물가 수준의 지속적인 변동에 더 이상 적합하지 않고, 세율이 너무 많으며, 사업 가계(특히 온라인 판매)에 대한 세율 산정이 정확하고 충분하지 않다는 점입니다.
그러나 개인소득세법은 2026년까지 개정되지 않을 예정입니다. 이 개정안은 납세자에게 더 많은 공정성을 제공하기 위한 추가적인 개선을 요구합니다.
VietNamNet의 개인 소득세 부족에 관한 일련의 기사는 대중의 관심사인 이 문제에 대해 더 많은 관점을 제공합니다.
얼마만큼의 소득에 세금이 부과되나요?
본질적으로 세금 계산 전 공제에 대한 규정은 개인이 음식, 숙박, 여행, 학업, 의료 등 삶의 필수적인 요구를 충족할 수 있는 일정 수준의 소득이 있어야 한다는 원칙을 보장합니다. 따라서 이 임계값을 넘는 소득에 대해서는 세금을 내야 합니다.
재무부 에 따르면, 납세자 본인에 대한 현재 공제액은 월 1,100만 동이고 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동입니다. 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료 등을 공제한 후 월급여 또는 임금소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인 경우)인 사람은 개인소득세를 내지 않아도 됩니다.
현행 규정에 따르면 월 소득이 1억 2천만 VND 미만인 개인의 경우 납부해야 할 개인소득세는 소득 대비 20% 미만입니다.
구체적으로, 월 소득이 4,000만 VND인 개인의 경우 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 6.56%입니다.
월 소득이 6,000만 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 11.74%입니다.
월 소득이 8,000만 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 15.55%입니다.
월 소득이 1억 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 18.44%입니다.
1억 2천만 VND 이상의 고소득자의 경우, 납부해야 할 개인소득세 세율은 소득의 20%보다 높습니다.
구체적으로, 월 소득이 1억 2천만 동인 개인은 소득의 21.2%, 월 소득이 1억 5천만 동인 개인은 소득의 23.96%의 세율을 적용받습니다. 이 계산은 개인에게 부양가족이 1명 있는 것을 전제로 합니다. 부양가족이 1명 이상인 경우, 납부해야 할 세율은 그에 따라 낮아집니다.
재무부는 그렇게 계산했지만, 최근 들어 가족공제 수준이 여전히 낮다는 의견이 많습니다. 또한, 지역별 최저임금에 맞춰 가족공제 수준을 조정해야 한다는 의견도 있습니다. 도시 및 대도시의 가족공제 수준은 높은 비용 때문에 농촌 및 산간 지역보다 높아야 합니다.
사실, 많은 가족이 개인 소득세를 내면서도 생활비를 벌기 위해 "한 푼이라도 벌기 위해 고군분투"하고 있습니다. 특히 대도시에 사는 사람들이 그렇습니다.
하노이 에 사는 응우옌 티 흐엉 씨의 가족처럼, 요즘 그녀의 남편과 그녀도 개인 소득세를 내야 하기 시작했습니다. 부부의 월 소득은 약 3,600만 동(VND)입니다. 이 소득에서 두 자녀의 생활비를 공제한 후에도 흐엉 씨와 남편은 여전히 개인 소득세를 내야 합니다. 비록 납부해야 할 개인 소득세 액수는 적지만, 그녀는 여전히 억울함을 느낍니다.
아파트를 사기 위해 1,100만 동을 할부로 내고, 매달 노부모를 부양하기 위해 300만 동을 내고, 부부와 두 아이의 전기세, 수도세, 생활비 등을 내야 하니 가족의 한 달 생활비는 항상 부족합니다.
자녀의 가족 공제액은 월 교육비를 충당하기에 충분할 뿐입니다. 반면 부모는 연금이 월 200만 동(VND)이 넘기 때문에 공제 대상이 아닙니다. 소득이 생활비를 충당하기에 충분하지 않은데 세금을 내야 한다는 것은 정말 불공평하다고 생각합니다."라고 흐엉 씨는 말했습니다.
의료비와 교육비는 공제 가능합니다.
재무부는 다른 나라의 경험을 인용하며 다음과 같이 말했습니다. 다른 나라의 대부분 개인소득세법에는 다양한 형태와 방식으로 가족 공제에 대한 규정이 있습니다.
분류 측면에서, 국가별로 적용되는 개인소득세 공제는 세 가지 그룹으로 나뉩니다.
하나는 개인 납세자를 위한 일반 공제입니다 . 많은 국가에서 일반 공제를 적용하는 목적은 저소득층을 개인 소득세 납부 대상에서 제외하는 것입니다. 이를 통해 세무 당국의 세무 관리 및 정산 부담을 줄일 수 있습니다. 특히 소득 기준치 미만자에게서 징수되는 세액이 차지하는 비중이 적고, 이러한 대상자의 세금 징수 관리 비용도 적지 않은 경우가 많기 때문입니다. 개인 납세자의 생활 요구는 매우 다르기 때문에(소비 요구, 지역별 소비 특성 등), 다른 국가들의 경험 역시 공제 수준이 항상 다양한 의견의 쟁점이 된다는 것을 보여줍니다.
두 번째는 자녀, 배우자, 부모 등 부양가족 공제입니다 . 이는 납세자가 부양해야 하는 사람(부양가족)에게 적용되는 공제입니다. 하지만 각 국가마다 부양가족의 범위와 기준이 다릅니다. 부양가족에게 적용되는 공제 수준은 개인 납세자에게 적용되는 공제 수준보다 낮은 경우가 많습니다.
일부 국가는 공제 가능한 부양가족 수에 제한을 두고 있지만(예: 태국, 인도네시아, 말레이시아 등), 많은 국가는 그렇지 않습니다(예: 미국, 영국). 일부 국가는 부양가족과 개인 납세자에 대한 공제액을 별도로 정하지 않고 공통 공제액을 적용합니다(예: 중국 등).
베트남은 위 두 가지 공제를 적용하고 있습니다. 또한, 일부 국가에서는 특정 공제(예: 의료비, 교육비 등)를 설정하기도 합니다 . 이는 납세자가 특정 기준을 충족할 경우 받을 수 있는 공제이며, 예를 들어 국가가 장려해야 하는 항목(예: 의료비, 교육비 등)에 대한 지출을 공제할 수 있습니다.
따라서 이러한 공제 범위 또한 매우 다양합니다. 일부 국가에서는 사회보험료와 건강보험료에 대한 공제를 허용하여 국민들이 이러한 서비스 참여를 장려합니다. 자녀 교육비 공제를 허용하는 국가도 있고, 주택 담보 대출금 이자 공제(국민들의 주택 소유를 장려하기 위해) 또는 자선 기부금 공제를 허용하는 국가도 있습니다.
이러한 측면에 대해 ANVI 로펌의 대표인 쯔엉 탄 득 변호사는 다음과 같이 말했습니다. "세금은 수입에서 지출을 뺀 것이므로 소득에 과세해야 하므로, 올바른 원칙에 따라 개인소득세법을 개정해야 합니다. 따라서 자녀 교육, 의료비, 주택 구입, 건설, 임대 등 납세자와 가족의 지출에 대한 공제 방법을 법률에 구체적으로 규정해야 합니다."
송장이 있는 경우 개인 소득세 계산 시 공제를 허용하는 것도 세무 전문가가 수년간 제안해 온 사항입니다. '올바른 이해 - 올바른 수행' 회계 협회의 정 탄 티엔 씨는 다음과 같이 분석했습니다. "세무 당국은 공제 수준을 동일하게 유지하면서 납세자에게 서류가 있는 경우 실제 비용의 일정 비율을 공제할 수 있습니다. 그렇게 되면 세금을 신고하는 사람과 세무 당국은 누가 세금을 탈루하는지 알게 될 것입니다."
이는 사람들이 송장을 받는 원동력이기도 합니다. 세무 업계는 이 문제를 "송장 복권"을 포함한 여러 형태로 조장하고 있습니다. 기업들은 수익을 숨길 수 없게 될 것입니다. 이 관계자는 구매자가 일정 수준의 서류를 소지하고 있을 때 세금 공제를 허용하면 예산 편성에 도움이 되고 "과거 문제였던 일시불 세금 협상 및 분담"을 줄일 수 있다고 말했습니다.
다음 기사: 개인소득세 문제, 사람들은 여전히 법률 개정을 기다려야 합니다.
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