특정 집단에 대한 개인 소득세 면제 또는 감면 제안.

재정부는 민간 경제 발전을 위한 특별 메커니즘 및 정책에 관한 2025년 5월 17일자 국회 결의안 제198/2025/QH15호의 여러 조항 시행을 위한 지침령을 작성 중입니다.

Bộ Tài chính đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân một số đối tượng. — 재무부는 특정 집단에 대해 개인 소득세를 면제하거나 감면하는 방안을 제안했습니다.

재정부는 개인소득세법 및 관련 지침에 따르면 자본이전소득에는 기업에 대한 자본이전소득, 유가증권이전소득, 기타 형태의 자본이전소득이 포함되며, 기업에 대한 자본이전소득과 유가증권이전소득을 구분한다고 밝혔습니다. 구체적으로, 개인소득세법 제3조 제4항은 "자본이전소득이란 다음을 포함한다. a) 경제 조직에 대한 자본이전소득, b) 유가증권이전소득, c) 기타 형태의 자본이전소득"이라고 규정하고 있습니다.

세법상 개인소득세는 월별 과세 대상입니다. 따라서 소득 공제 또는 감면 기간은 해당 소득이 발생한 달부터 연속적으로 계산해야 합니다. 소득이 한 달 내에 발생한 경우, 공제 또는 감면 기간은 해당 월 전체에 대해 계산됩니다. 실제로 개인은 과세 기간 동안 여러 소득원을 보유하거나 여러 곳에서 급여 및 임금을 받을 수 있습니다.

결의안 제198/2025/QH15호 제10조 2항 및 3항은 자본 출자를 이전하는 개인과 혁신적인 스타트업 기업, 연구 센터, 혁신 센터 및 혁신적인 스타트업을 지원하는 중개 기관에서 근무하는 전문가 및 과학자 에 대한 우대 소득세 정책을 규정하고 있습니다.

구체적으로는 다음과 같습니다. 혁신적인 스타트업 기업의 주식 양도, 출자, 출자권, 주식매수권, 출자매수권 양도로 발생하는 소득에 대해 개인소득세 및 법인소득세가 면제됩니다. 혁신적인 스타트업 기업, 연구개발센터, 혁신센터 및 혁신적인 스타트업을 지원하는 중개기관에 소속된 전문가 및 과학자들이 받는 급여 및 임금 소득에 대해서는 2년간 개인소득세가 면제되고, 이후 4년간 납부세액이 50% 감면됩니다.

개인소득세법 및 관련 지침의 규정을 바탕으로, 법인소득세 면제 정책(예: 세금 면제를 목적으로 타인 또는 단체로 소득을 이전하는 정책)과의 일관성을 유지하고 정책의 명확성과 투명성을 확보하기 위해, 재정부는 본 시행령 초안에서 다음과 같은 지침을 제시합니다.

혁신적인 스타트업 기업의 주식, 자본 출자, 자본 출자 권리, 주식 매수 권리 또는 자본 출자 매수 권리 양도로 소득을 얻는 개인은 해당 소득에 대해 개인 소득세가 면제됩니다.

본 조항에서 규정하는 주식, 출자금, 출자권, 주식매수권 및 출자매수권의 양도에 따른 소득이란 증권법에서 규정하는 상장기업 주식 양도에 따른 소득을 제외하고, 혁신창업기업의 주식, 출자금, 출자권, 주식매수권 또는 출자매수권의 전부 또는 일부를 양도함으로써 얻는 소득(기업 매각 포함)을 말합니다.

개인이 소유한 사업체 전체를 부동산을 포함한 자본 이전 방식으로 매각하는 경우, 해당 개인은 부동산 이전 활동에 대한 소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

과학기술혁신법 및 그 시행령에 따라 관할 당국으로부터 전문가 또는 과학자로 인정받은 개인으로서, 혁신 스타트업, 연구개발센터, 혁신센터, 혁신 스타트업 지원 중개기관, 혁신 지원 중개기관으로부터 급여 및 임금을 받는 자는 2년(연속 24개월) 동안 해당 소득에 대해 면세 혜택을 받고, 이후 4년(연속 48개월) 동안은 납부해야 할 세액을 50% 감면받습니다.

소득세 면제 또는 감면 기간은 소득이 발생한 달부터 연속적으로 계산됩니다. 소득이 한 달 내에 발생한 경우, 소득세 면제 또는 감면 기간은 해당 월 전체에 대해 계산됩니다.

개인이 본 규정에 따라 면제되거나 감면되는 급여 및 임금 소득과 기타 급여 및 임금 소득을 모두 가지는 경우, 본 규정에 따라 면제되거나 감면되는 개인 소득세액은 다음과 같이 결정됩니다.