2025년 법인소득세법 개정안의 새로운 내용

2025년 법인소득세법(CIT)이 제15대 국회를 통과하여 2025년 10월 1일부터 시행됩니다. 이 새로운 법은 기존 법률과 비교하여 여러 규정을 조정하고 주목할 만한 새로운 사항을 많이 추가했으며, 기업이 어려움을 극복하고 발전할 수 있도록 돕고, 동행하고, 지원한다는 모토에 부합합니다.

범위 확대 및 과세소득 추가

이에 따라 2025년 법인소득세법(CIT)은 외국 기업의 베트남 내 모든 소득에 사업 소재지와 관계없이 세금을 부과합니다. 특히, 2025년 법인소득세법 제2조 2항 d호에서는 베트남에 상설사업장이 없는 외국 기업(전자상거래 및 디지털 플랫폼 기반 사업에 종사하는 기업 포함)도 법인소득세 과세 대상에 포함되도록 확대하여, 베트남에서 발생하는 과세소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

또한, 2025년 법인소득세법 제3조 3항은 베트남 내 외국기업의 과세소득을 사업 소재지와 관계없이 베트남에서 발생한 소득으로 정하는 원칙을 보완하고 있습니다.

또한, 법률 제3조에서는 법인소득세 과세대상 소득을 다수 추가하였는데, 이는 다음과 같다. 벌금, 경제 계약 위반에 대한 보상금 또는 계약 의무 이행에 대한 보상금의 차액; 현금 또는 현물 형태의 기부금 및 증여금 수령; 합병, 통합, 분할, 분리, 소유권 전환, 업종 전환 시 자본금 출자, 양도에 대한 법률의 규정에 따른 자산 재평가로 인한 차액; 사업협력 계약으로 인한 소득; 해외 생산 및 사업 활동으로 인한 소득; 공공자산 임대 활동을 위한 공공 서비스 단위의 소득 및 비과세 소득을 제외한 기타 소득.

녹색 및 순환 생산에 참여하는 기업은 소득세 감면 혜택을 받습니다. 사진: 응우옌 하이

신기술제품, 녹색생산, 순환경제에 대한 세금 면제 기간 단축 인센티브 제공

2025년 법인소득세법 제4조 4항에 따르면, 과학 연구 계약 이행, 기술 개발 및 혁신, 디지털 전환으로 인한 소득; 베트남에서 최초로 적용된 신기술을 활용한 제품 판매로 인한 소득; 법률 규정에 따라 통제된 실험 생산을 포함하여 실험 생산 기간 동안 실험적으로 생산된 제품 판매로 인한 소득. 이 조항에 따른 소득은 최대 3년간 면세됩니다.

이전에는 위 소득에 대해 최대 5년간 비과세 혜택이 제공되었습니다.

법인소득세 우대 업종 및 직종 개정

특히, 2025년 법인소득세법 제12조 및 제13조는 법인소득세 혜택을 누리는 산업 및 직종 목록을 많은 주목할 만한 새로운 사항으로 조정했으며, 여기에는 다음을 포함한 여러 주요 분야가 법인소득세 혜택을 누리는 산업 및 직종 목록에 포함되었습니다.투자법 제20조 2항에 규정된 특별 투자 인센티브 및 지원 대상 프로젝트.정부는 이 항목에 명시된 프로젝트의 총 등록 투자자본 지출 시기를 자세히 명시해야 합니다.중소기업, 중소기업 인큐베이터를 지원하기 위한 기술 시설에 대한 투자;중소기업 지원법의 규정에 따라 중소기업의 창업 및 혁신을 지원하기 위한 공유 오피스 공간에 대한 투자;우대 산업을 보완: 디지털 기술 서비스, 네트워크 정보 보안, 반도체 칩, 데이터 센터 및 인공지능.

이 법안은 또한 최소 투자 자본이 6조 동인 생산 프로젝트와 산업단지의 투자 프로젝트 등 인센티브를 누리는 일부 산업과 직업을 제외합니다.

대표단이 2025년 기술 기업의 기술 부스를 방문하고 있다. 사진: 응우옌 하이

법인소득세 면제 범위 확대

2025년 법인소득세법 제4조 제10항에 따르면 법인소득세 면제 대상은 다음과 같습니다. 배출감축증서 양도소득, 배출감축증서 발급 후 최초로 탄소배출권 양도소득, 탄소배출권 취득기업이 발행한 탄소배출권, 그린본드 이자소득, 그린본드 발행 후 최초로 그린본드 양도소득.

과세소득을 결정할 때 공제 가능한 비용을 추가하세요

2025년 법인소득세법 제9조에서는 법인소득의 과세소득을 산정할 때 추가공제비용을 다음과 같이 규정하고 있습니다.

신용기관법의 규정에 따라 강제이전의 대상이 되는 특수관리신용기관 및 상업은행의 경영·관리 및 통제에 참여하는 파견자의 실제 경비

무역 진흥 및 기술 혁신 박람회 참가 비용은 기업의 과세 대상 비용에서 공제됩니다. 사진: 응우옌 하이

정부 규정에 따라 해당 기간 동안 발생한 수익과 일치하지 않는 기업의 생산 및 사업에 대한 일부 비용.

일부 비용은 공공사업의 건설을 지원하는 동시에 기업의 생산 및 사업 활동을 지원합니다.

탄소 중립과 탄소 순 제로를 달성하기 위한 온실가스 배출 감소, 환경 오염 감소와 관련된 비용, 기업의 생산 및 사업 활동과 관련된 비용, 정부 결정에 따라 설립된 기금에 대한 일부 기여금.

법인소득세율 개정

2025년 법인소득세법 제10조는 기존 규정에 따른 일반 법인소득세율 20% 외에 수익에 따른 추가 세율을 규정하고 있습니다. 연간 총수익이 30억 동 이하인 기업에는 15%의 세율이 적용되고, 연간 총수익이 30억 동을 초과하여 500억 동 이하인 기업에는 17%의 세율이 적용됩니다.

이 법률은 또한 다음을 포함한 여러 특정 사업 부문에 대한 법인 소득세율을 규정합니다. 석유 및 가스 탐사 및 개발 활동의 경우 25%에서 50%까지...

출처: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html