2025년 법인 소득세법: 중소기업 부담 완화 및 지속 가능한 투자 촉진.

새로운 정책은 인센티브 지급 대상 영역을 확대하고 적격 비용에 대한 규제를 완화하는 것과 더불어, 공정하고 투명한 사업 환경을 조성하여 "신선한 바람"을 불어넣을 것으로 기대됩니다.

오늘 10월 1일, 개정 법인 소득세법 제67/2025/QH15호가 공식적으로 발효되어 법인 소득세 정책에 있어 많은 새롭고 중요한 규정을 도입했습니다. 공정성, 투명성, 그리고 지속 가능한 경제 발전을 위한 인센티브를 목표로 하는 이 새로운 법은 기업 활동에 직접적인 영향을 미치는 여러 주목할 만한 조항들을 포함하고 있습니다.

세율 단계별 적용 및 투자 인센티브 확대.

이 법의 가장 주목할 만한 새로운 특징 중 하나는 매출액 규모에 따른 세율 적용입니다. 기본 세율은 20%로 유지되지만, 중소기업의 부담을 줄이기 위해 우대 세율이 추가되었습니다. 이에 따라 연간 총 매출액이 30억 VND 이하인 기업은 15%의 세율을 적용받고, 30억 VND 초과 500억 VND 이하의 기업은 17%의 세율을 적용받게 됩니다.

세금 1 — 오늘(10월 1일)부터 공식적으로 시행되는 개정 법인 소득세법은 특히 중소기업에 대한 우대 세율 적용을 비롯한 여러 가지 변화를 가져왔습니다. 사진: NQ

또한, 이 법은 자원 추출 부문에 대한 특정 세율을 규정하고 있습니다. 석유 및 가스 탐사 및 추출 활동에는 25~50%의 세율이 적용되며, 희귀 자원(금, 은, 귀금속, 희토류 등) 추출에는 50%의 세율이 적용되지만, 프로젝트가 특히 낙후된 지역에 위치할 경우 40%로 감면될 수 있습니다.

세제 혜택 대상 산업 범위도 크게 확대되었습니다. 이제 특별 투자 인센티브 및 지원 대상 투자 프로젝트는 물론, 혁신적인 스타트업과 중소기업을 지원하는 기술 인프라, 인큐베이션 센터, 코워킹 스페이스에 대한 투자도 모두 인센티브를 받을 수 있습니다. 또한, 이 법은 첨단기술단지 및 첨단 농업단지 의 신규 투자 프로젝트에 대해 15년간 10%의 세율을 적용하고, 가내 사업에서 사업체로 전환하는 기업에 대해 2년간 세금 면제를 제공하며, 소외계층 지역에 서비스를 제공하는 공공 서비스 기관에 대해 50%의 세금 감면을 제공하는 등 다양한 매력적인 정책을 포함하고 있습니다.

적격 경비 범위를 확대하고 관리를 강화하여 투명성을 높이십시오.

2025년 법인 소득세법은 기업의 편의를 위해 과세 소득 산정 시 공제 가능한 비용을 명확히 하고 확대했습니다. 주요 신설 사항은 기업이 특별히 관리되는 금융기관에 파견된 경영 참여 인력 비용, 해당 기간의 수익과 무관한 생산 및 사업 활동 관련 비용, 사업 활동과 관련된 공공사업 건설 지원 비용, 탄소 중립 목표 달성을 위한 온실가스 감축 활동 비용, 그리고 총리가 설립한 기금에 대한 기부금 등과 같은 합법적인 비용을 공제 대상으로 인정하는 것입니다.

특히, 새로운 법은 더욱 유연하여 현금 이외의 지불 증빙 서류가 필수는 아니지만 유효한 경비로 인정되는 특정 경우를 허용합니다.

규제 완화와 더불어, 이번 법은 예산 수입 손실을 막기 위해 관리 강화 조치도 포함하고 있습니다. 공제 불가능한 비용 항목들이 명확히 규정되었는데, 여기에는 법정 이자율을 초과하는 비신용기관에 대한 이자 지급액, 그리고 공제 방식으로 납부한 부가가치세 부분(환급이 불가능한 경우는 제외) 등이 포함됩니다.

전반적으로 이번 세제 개편은 두 가지 목표를 명확히 보여줍니다. 첫째, 기업, 특히 중소기업과 첨단 기술 및 혁신 분야 기업을 지원하고 성장을 촉진하는 것입니다. 둘째, 경영의 투명성과 공정성을 강화하는 것입니다. 2025년 법인 소득세법은 기업에 유리한 법적 환경을 조성하고 투자를 촉진하며 국가 경쟁력을 향상시키고 경제의 지속 가능한 성장에 긍정적으로 기여할 것으로 기대됩니다.

출처: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html