Moeten bedrijven extra kosten betalen als ze elektronische facturen gebruiken?

Vraag alleen extra belasting bij bedrijven die in het verleden onjuiste aangiften hebben gedaan.

De heer Mai Son, adjunct-directeur van de Belastingdienst ( Ministerie van Financiën ), informeerde de pers dat de belastingdienst geen beleid voert om belastingen uit voorgaande perioden te innen voor bedrijven die zich goed aan de regels houden. Het feit dat de aangegeven omzet steeg na het gebruik van elektronische facturen, vormt geen basis voor de belastingsector om belastingen te innen.

Als een bedrijf bijvoorbeeld vanaf juni 2025 elektronische facturen gaat gebruiken die via kassa's worden gegenereerd en de aangegeven omzet stijgt, zal de belastingdienst de verschuldigde belasting alleen voor de daaropvolgende perioden (vanaf juli) aanpassen op basis van de daadwerkelijk gegenereerde omzet.

"Er wordt absoluut geen belasting geheven over voorgaande maanden, zoals mei of de eerste maanden van het jaar", bevestigde de heer Mai Son.

Volgens de adjunct-directeur van de Belastingdienst vindt belastinginning pas plaats als de belastingdienst geldig bewijs heeft dat het bedrijf bedrijfsactiviteiten heeft gehad, maar in het verleden geen of onjuiste aangiften heeft gedaan.

Stel bijvoorbeeld dat een bedrijf zich registreert als supermarkt, maar in werkelijkheid online verkoopt op e-commerceplatforms met een zeer hoge omzet. Wanneer de Belastingdienst de daadwerkelijke kasstroom uit deze activiteiten scant en verifieert, hebben ze een solide wettelijke basis om de belasting te innen die in voorgaande belastingperioden is misgelopen.

In deze gevallen is de inning het gevolg van eerder niet-aangegeven bedrijfsactiviteiten, en niet van de omzetstijging door de toepassing van automatische elektronische facturen. Dit vereist dat belastingambtenaren de redenen voor inning duidelijk aan het bedrijf uitleggen.

Elektronische facturen bieden bedrijven veel voordelen en ondersteuning.

De leiders van de belastingdienst benadrukten ook dat elektronische facturen een essentieel onderdeel vormen van de modernisering van de belastingpraktijk in Vietnam. Ze brengen bedrijven veel voordelen en belangrijke ondersteuning met zich mee.

Volgens clausule 4, artikel 13, circulaire 40/2021 van het Ministerie van Financiën, richtlijnen voor btw, inkomstenbelasting en belastingbeheer voor bedrijven en individuele bedrijven, wordt het forfaitaire belastingtarief aangepast vanaf het moment van wijziging in het belastingjaar indien de forfaitaire inkomsten met 50% of meer veranderen ten opzichte van de forfaitaire inkomsten. Bij het uitgeven van elektronische facturen vindt er dus een aanpassing plaats op basis van die stijging of daling indien de inkomsten met 50% of meer stijgen of dalen.

Bovendien maakt het elektronische factuursysteem berekeningen mogelijk op basis van de werkelijke omzet per maand.

Als de omzet deze maand bijvoorbeeld 100 miljoen VND bedraagt, die van volgende maand 120 miljoen VND, en de maand daarna moeilijk is en slechts 10 miljoen VND bedraagt, dan wordt de berekening gebaseerd op deze werkelijke cijfers. Dit wordt beschouwd als een superieur voordeel, waardoor bedrijven alleen belasting hoeven te betalen wanneer ze winst maken.

Bij een forfaitaire belasting moeten bedrijven daarentegen nog steeds belasting betalen tegen het vaste tarief, ongeacht of ze winst maken of niet. Dit maakt e-facturen een transparanter en eerlijker instrument bij het bepalen van belastingverplichtingen.

De belastingsector beschouwt elektronische facturen als een pijler van het moderniseringsproces van de belastingen. Ze helpen de belastingsector zich aan te passen aan de realiteit en belastingbetalers beter te ondersteunen.

Samen met andere elektronische toepassingen hebben elektronische facturen bijgedragen aan de transformatie van bedrijven die vroeger in de rij moesten staan bij de belastingdienst om belastingen aan te geven en te betalen, naar bedrijven die 24/7 thuis konden zitten om taken uit te voeren zoals belastingteruggaven, belastingaangiften en belastingbetalingen.

Door elektronische facturen te gebruiken, creëert u een gunstig en eerlijk ondernemersklimaat.

Volgens de heer Mai Son is de implementatie van elektronische facturen en het hele nieuwe systeem vergelijkbaar met het bouwen van een huis: in het begin zullen er moeilijkheden en "rommel" zijn. Maar na voltooiing zal het een transparanter, gunstiger en eerlijker ondernemersklimaat voor iedereen creëren.

Zakelijke huishoudens met een jaarlijks gecontracteerd inkomen van VND 1 miljard of meer die belasting betalen op basis van aangifte of contract, maar kassa's gebruiken bij de verkoop van goederen of het verlenen van diensten, moeten vanaf 1 juni 2025 elektronische facturen rechtstreeks vanuit de kassa genereren die is aangesloten op de belastingdienst.

Dit is een van de belangrijkste punten uit Besluit 70/2025 tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van Besluit 123/2020 betreffende facturen en documenten, dat onlangs door de regering is uitgevaardigd en wordt beschouwd als een noodzakelijke stap om zakelijke huishoudens te helpen transacties transparant te maken, het beheer te vergemakkelijken en voorwaarden te scheppen voor marktexpansie in de toekomst.

Volgens de belastingdienst zijn er in het hele land 37.576 zakelijke huishoudens die verplicht zijn om elektronische facturen te gebruiken die via kassa's worden gegenereerd. Dat is ongeveer 1% van het totaal van meer dan 3,6 miljoen zakelijke huishoudens.

Veel kleine bedrijven die niet eens onder de regelgeving vallen, hebben er echter voor gekozen om hun activiteiten tijdelijk stil te leggen vanwege zorgen of misverstanden dat iedereen kassatechnologie moet implementeren, wat betekent dat processen moeten worden gewijzigd, investeringskosten moeten stijgen en dat ze onder streng toezicht staan.

Volgens gegevens van de belastingdienst van regio 2 zijn in mei 2025, toen de autoriteiten de voorbereidingen voor de implementatie van decreet 70 intensiveerden, 3.763 bedrijven in Ho Chi Minhstad gestopt met werken of gesloten.

Slechts 440 van deze huishoudens, goed voor 3,18%, hebben echter een omzet van meer dan 1 miljard VND en zijn verplicht elektronische facturen te gebruiken die via de kassa worden gegenereerd. Dit toont aan dat de meerderheid van de huishoudens die tijdelijk hun bedrijf hebben stilgelegd, niet tot de groep behoort die volgens de regelgeving verplicht is elektronische facturen te gebruiken die via de kassa worden gegenereerd.

Stimuleer huishoudens om over te stappen op micro-ondernemingsmodellen, zodat ze optimaal kunnen profiteren van de ondersteunende maatregelen.

De heer Mai Son stelde dat de Belastingdienst ernaar streeft om via facturen te sturen, maar dat ze in feite de cashflow beheren om transparantie en eerlijkheid te garanderen voor alle bedrijfsactiviteiten, of het nu gaat om een onderneming, een zakelijk huishouden of een individueel bedrijf.

Bij gecontracteerde huishoudens bepaalt de belastingdienst vanaf het begin van het jaar de inkomsten en de hoogte van de belastingen op basis van de wettelijke basis. Zelden krijgt de belastingdienst hiervoor beleidsondersteuning, omdat er in wezen sprake is van een 'overeenkomst' tussen beide partijen op basis van de gegevens van het huishouden en de belastingdienst, samen met een beoordelingsmechanisme om de inkomsten en de hoogte van de belastingen te bepalen.

Dit belastingtarief wordt al decennia toegepast en is niet gewijzigd – zelfs wanneer bedrijven elektronische facturen gebruiken, is het tariefbeleid per sector niet aangepast. Ondersteuning is daarom zeer moeilijk, omdat het onmogelijk is om een vast ondersteuningstarief toe te passen. Daarom moedigt de Belastingdienst huishoudens aan om over te stappen op het micro-ondernemingsmodel om optimaal te profiteren van de ondersteuningsmaatregelen.

Recente opmerkingen van zakelijke huishoudens en persbureaus laten zien dat er behoefte is aan een uiterst eenvoudig boekhoud- en managementsysteem voor zakelijke huishoudens.

De Belastingdienst streeft daarom naar een systeem waarbij bedrijven slechts eenvoudige gegevens hoeven in te voeren om direct rapporten en bedrijfsresultaten te genereren. Het gebruik ervan vereist geen gespecialiseerde opleiding of het inhuren van een accountant.

"Momenteel implementeert de belastingdienst het programma met een groep zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 1 miljard VND/jaar. Van deze 100.000 huishoudens heeft meer dan de helft al eerder elektronische facturen ingediend en gebruikt, dus slechts ongeveer 37.000 huishoudens maken deel uit van de groep die wordt geïmplementeerd", aldus de heer Mai Son.

Over de implementatie van elektronische facturen voor bedrijven met een omzet van meer dan 1 miljard VND/jaar zei de heer Mai Son dat ongeveer 37.000 belastingambtenaren rechtstreeks naar elk bedrijfshuishouden en elke eenheid gingen, samenwerkten met leveranciers van technologische oplossingen en de meest geschikte oplossingen vonden om bedrijven te helpen het systeem redelijk te beheren, kosten te minimaliseren, normale productie- en bedrijfsactiviteiten te garanderen, kosten te accumuleren en werknemers te kunnen ondersteunen.

Momenteel doet de Belastingdienst onderzoek en voert overleg over beleidsaanpassingen om gunstige voorwaarden te creëren zodat zakelijke huishoudens op een eenvoudige en minder omslachtige manier kunnen overstappen naar een onderneming.

Want in werkelijkheid bestaat er in veel landen geen "huishoudelijke onderneming" meer, maar bestaan er superkleine bedrijfsmodellen – zoals particuliere ondernemingen, met een aparte en overzichtelijke boekhouding. "Dit is een internationale praktijk die we leren toepassen op de context van Vietnam", aldus de heer Mai Son.

Minh Trang (synthese)

Bron: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html