Tijdens het online seminar "Notes when reviewing risks of corporate income tax settlement - value added tax - personal income tax" in 2024, dat op de ochtend van 11 februari werd gehouden, zei mevrouw Le Thi Thuy, CEO van Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., dat de Algemene Belastingdienst in 2024 AI (kunstmatige intelligentie) heeft toegepast op de activiteiten van het controleren van elektronische facturen en het analyseren van belastinggegevens van ondernemingen.

Hierdoor werden meerdere facturen voor de aan- en verkoop van hetzelfde artikel en dezelfde productlijn ontdekt, maar de eenheden werden tegen ongebruikelijke prijzen verkocht. De belastingdienst verzocht om toelichtende documenten. Als de eenheid geen documenten heeft of geen toelichting geeft, wordt deze op de fiscale risicolijst geplaatst. Elke eenheid die facturen gebruikt van eenheden die op deze lijst staan, loopt ook risico.

"Met de ondersteuning van AI kan de belastingsector facturen tot F5, F7 analyseren... Dankzij dat identificeerde de sector in 2024 79.000 bedrijven die facturen moesten controleren, meer dan 4.400 bedrijven waren niet langer actief op het adres, meer dan 501 bedrijven werden onderzocht en er werd meer dan 4.700 miljard VND geïnd", aldus mevrouw Thuy.

Belastingregeling.jpg
Door AI toe te passen op elektronische factuurcontroleactiviteiten heeft de belastingsector in 2024 meer dan VND 4.700 miljard kunnen innen. Foto: Nam Khanh

Volgens de huidige regelgeving moeten wettelijke facturen een correcte en volledige vorm en inhoud hebben, conform de wettelijke voorschriften. Dat wil zeggen dat facturen moeten voldoen aan de formuliervereisten van de Algemene Belastingdienst; de factuur moet de volledige bedrijfsnaam, adres, belastingcode, productnaam, eenheid, hoeveelheid, eenheidsprijs... bevatten.

Er zijn namelijk veel facturen bij de aankoop en verkoop van goederen en diensten die weliswaar legaal zijn en zijn voldaan, maar die later niet meer aftrekbaar zijn van de belasting.

Mevrouw Thuy zei het volgende over dit verhaal: "Veel bedrijven kopen en verkopen authentieke goederen, maar ondertekenen geen contracten en facturen met de koper. In plaats daarvan tekenen ze met een andere partij om de documenten te legaliseren.

Enkele jaren later werden de ondernemingen die de facturen hadden ondertekend, door de politie onderzocht op het kopen en verkopen van facturen of het verlaten van hun bedrijfsadres. Dit had tot gevolg dat de ondernemingen die goederen kochten, werden betrapt met illegale facturen en geen recht hadden op aftrek van de voorbelasting.

Volgens artikel 15 van circulaire nr. 210/2013 (gewijzigd in circulaire nr. 26/2015, circulaire nr. 173/2016) zijn de twee voorwaarden voor aftrek van voorbelasting:

Ten eerste is er een wettelijke factuur met toegevoegde waarde voor gekochte goederen en diensten of een betalingsdocument voor de toegevoegde waarde bij de import of een betalingsdocument voor de toegevoegde waarde namens de buitenlandse partij, overeenkomstig de richtlijnen van het Ministerie van Financiën die van toepassing zijn op buitenlandse organisaties zonder Vietnamese wettelijke status en buitenlandse personen die zaken doen of inkomsten genereren in Vietnam.

Ten tweede is er een niet-contant betalingsbewijs voor gekochte goederen en diensten (inclusief geïmporteerde goederen) ter waarde van VND 20 miljoen of meer.