Przychody przekraczające 550 000 VND dziennie podlegają opodatkowaniu

Podczas sesji dyskusyjnej po południu 19 listopada na temat projektu ustawy o administracji podatkowej (zmienionej) i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionej) minister finansów Nguyen Van Thang zapewnił, że agencja projektowa zbierze jak najwięcej opinii delegatów, koncentrując się na badaniach mających na celu ustalenie rozsądnego progu podatkowego, odzwierciedlającego rzeczywistość gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i zapewniającego sprawiedliwość pracownikom etatowym.

Zgodnie z projektem Ministerstwo Finansów zaproponowało próg przychodów podlegających opodatkowaniu dla osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą wynoszący 200 milionów VND rocznie lub więcej. Oczekuje się, że zacznie on obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.

Pani Nguyen Thu, właścicielka sklepu specjalizującego się w sprzedaży kleistego ryżu na śniadanie w Hanoi , jest zaniepokojona tymi przepisami i uważa, że ​​dochód w wysokości 200 milionów VND rocznie, który podlega opodatkowaniu, jest zbyt niski. Obliczyła, że ​​przy średniej cenie 20 000 VND za pudełko kleistego ryżu, wystarczy sprzedać 28 pudełek dziennie, a dochód w wysokości 560 000 VND musi zostać opodatkowany.

„Jeśli musimy płacić podatek do 4,5% od przychodów ( 3% podatku od wartości dodanej i 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych - PV), to jest to nierozsądne, skoro małe firmy, takie jak my, liczą na to, że przychody będą rosły każdego dnia, aby pokryć koszty i zmniejszyć trudności” - powiedziała pani Thu.

Przy progu przychodów wynoszącym 200 milionów VND rocznie, nie tylko pani Thu, ale i wiele innych firm zajmujących się sprzedażą śniadaniową, sprzedających np. tylko 14 misek pho (średnio 40 000 VND/miskę), 22 kanapki (20 000–30 000 VND/sztukę)... każdego dnia naraża się na ryzyko płacenia podatków.

W-ho business.jpg
Wiele gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest zaniepokojonych progiem dochodów podatkowych wynoszącym 200 milionów VND, który będzie obowiązywał od 2026 r. Zdjęcie: Nguyen Le

Pan Van Tuan, właściciel sklepu spożywczego w dzielnicy Hoang Liet (Hanoi), skomentował również, że dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 200 milionów VND rocznie dla gospodarstwa domowego jest zbyt niski. Klienci kupujący dwie skrzynki piwa, napojów bezalkoholowych lub mleka... mają już miliony VND. Sprzedaż towarów o wartości 18-20 milionów VND miesięcznie przekracza już próg.

Według pana Tuana sklepy spożywcze często mają wysokie przychody, ale zysk wynosi zaledwie około 10%, podczas gdy podatek oblicza się na podstawie przychodów; próg, który jest zbyt niski, wywoła dużą presję.

Czy próg obrotów powinien zostać podniesiony, a stawka podatku obniżona?

Dzieląc się z reporterem VietNamNet, dr Nguyen Ngoc Tu, wykładowca na Uniwersytecie Biznesu i Technologii w Hanoi, ocenił, że próg 200 milionów VND rocznie jest niski w porównaniu z rzeczywistością. Poddał w wątpliwość naukowe podstawy tej liczby.

Przeanalizował, że podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem pośrednim, który ponosi konsument końcowy, a przedsiębiorstwo pobiera go i płaci jedynie w jego imieniu. Przedsiębiorstwa nie korzystają z faktur, więc sprzedając miskę pho za 50 000 VND, VAT jest wliczony w cenę. VAT jest naliczany od towarów konsumpcyjnych, płaci konsument, nie ma progu, dopóki istnieje przychód, istnieje podatek.

Jednak w Wietnamie próg ten jest regulowany ze względu na niskie dochody i niskie przychody, a jeśli podatek jest naliczany, koszty jego pobrania są bardzo wysokie. Dlatego próg dochodów jest regulowany w celu zwolnienia z podatku lub jego pobrania.

„Ustawa o VAT przewiduje próg podatkowy w wysokości 200 milionów VND rocznie, obowiązujący od 1 stycznia 2026 r. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mają być zsynchronizowane z przepisami dotyczącymi podatku VAT. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ma bardzo utrudnione ustalenie innej stawki, ponieważ to samo gospodarstwo domowe nie może mieć dwóch różnych stawek. To jest właśnie trudność Ministerstwa Finansów przy formułowaniu polityki: z jednej strony są przychody, z drugiej dochody” – powiedział pan Tu.

Zasadniczo, zgodnie z praktyką wielu krajów, podatek dochodowy od osób fizycznych obejmuje odliczenia rodzinne głównie od dochodów z wynagrodzeń i pensji. Charakter działalności gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest zbliżony do działalności małych firm, dlatego zasada obliczania podatku może opierać się na przychodach.

„Przy progu dochodów wynoszącym 100 milionów VND, około miliona gospodarstw domowych jest zwolnionych z podatku; po podniesieniu go do 200 milionów VND od 2026 roku liczba gospodarstw domowych zwolnionych z podatku może wzrosnąć do około 2 milionów (ponad 40% całkowitej liczby gospodarstw domowych). Jeśli próg podatkowy zostanie podniesiony, liczba gospodarstw domowych zwolnionych z podatku będzie jeszcze większa. Pytanie brzmi: na jakiej podstawie ustala się, czy gospodarstwo domowe faktycznie osiąga dochód niższy niż 200 milionów VND rocznie?” – poruszył tę kwestię pan Tu.

Z powodu braku podstaw do opodatkowania, wiele gospodarstw domowych o wysokich dochodach może łatwo „pokryć” niskie dochody, aby uzyskać zwolnienie z podatku. Według pana Tu, tymczasowe utrzymanie poziomu 200 milionów VND rocznie, aby Ministerstwo Finansów mogło ocenić wpływ, jest uzasadnione, ponieważ nowo znowelizowana ustawa o VAT wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r., więc nie można jej natychmiast zmienić.

Wcześniej, komentując zarządzanie podatkami i politykę podatkową oraz faktury wystawiane gospodarstwom domowym, pan Nguyen Van Duoc – dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited – zaproponował, aby przychód niepodlegający opodatkowaniu wynosił 1 miliard VND.

Pan Duoc wyjaśnił, że od 2026 roku kwota odliczenia rodzinnego dla podatników wzrośnie do 15,5 mln VND miesięcznie i 6,2 mln VND miesięcznie na osobę pozostającą na utrzymaniu. Natomiast od 2026 roku gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą będą zwolnione z podatku tylko od dochodów poniżej 200 mln VND rocznie.

Przepisy te są niesprawiedliwe wobec podatników prowadzących działalność gospodarczą w porównaniu z podatnikami uzyskującymi dochody z wynagrodzeń i pensji, zwłaszcza wobec podatników mających dwa źródła dochodu z działalności gospodarczej i wynagrodzeń, którzy otrzymują dwie zachęty: odliczenia rodzinne i przychód niepodlegający opodatkowaniu.

W związku z tym, aby zapewnić sprawiedliwość i równość, konieczne jest ustalenie poziomu przychodów wolnych od podatku, który będzie zbliżony i podobny do poziomu odliczenia rodzinnego dla podatników osiągających dochody z wynagrodzeń i pensji zgodnie z planem w wysokości 15,5 mln VND miesięcznie lub 186 mln VND rocznie.

„Propozycja zwolnienia z podatku dochodów w wysokości 1 miliarda VND nie tylko zapewnia sprawiedliwość, ale jest również zgodna z przepisami, które stanowią, że gospodarstwa domowe o dochodach wynoszących 1 miliard VND lub więcej muszą korzystać z kas fiskalnych podłączonych do organów podatkowych (zgodnie z dekretem rządowym 70/2025). Pomaga to zsynchronizować politykę podatkową i uczynić ją wygodniejszą dla podatników, a jednocześnie tworzy podstawę do bardziej efektywnego zarządzania podatkami” – powiedział pan Duoc.

Jeśli chodzi o stawkę podatku, dr Nguyen Ngoc Tu stwierdził, że stawka podatku wynosząca 4,5% dla przedsiębiorstw z branży spożywczej i napojów nie jest zbyt wysoka w ujęciu bezwzględnym, problemem jest zysk po odliczeniu wydatków, który określa zdolność do płacenia podatków.

Natomiast w przypadku dystrybucji, dostawy towarów, handlu detalicznego z zyskiem 5-10%, VAT 1% i PIT 0,5% przychodu jest to dopuszczalne. Natomiast w przypadku handlu hurtowego (z zyskiem 1-2%) stawka 1,5% może być zbyt wysoka.

Jak obliczyć podatek dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą według metody deklaracyjnej od 2026 roku ? Od 1 stycznia 2026 roku zniknie mechanizm podatku ryczałtowego. Wszystkie gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą z przychodami podlegającymi opodatkowaniu będą samodzielnie deklarować i płacić podatek według faktycznie uzyskanych przychodów. Jak zatem obliczyć podatek dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą od 2026 roku?

Source: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html