Ściganie Hoang Huonga: Luki podatkowe wykorzystywane do uchylania się od płacenia podatków

W rozmowie z reporterem Dan Tri , dr Phan Phuong Nam, zastępca kierownika Wydziału Prawa Handlowego Uniwersytetu Prawa w Ho Chi Minh, stwierdził, że unikanie płacenia podatków poprzez wykorzystywanie różnic w przepisach i zobowiązaniach podatkowych między przedsiębiorstwami, gospodarstwami domowymi i osobami fizycznymi nie jest zjawiskiem wyjątkowym, lecz dość powszechnym.

Przedsiębiorstwa mogą tworzyć ekosystem gospodarstw domowych i osób fizycznych, które działają jako „sługusy”, legitymizując dochody i obniżając podatki. Różnice w naliczaniu i pobieraniu podatków między przedsiębiorstwami, gospodarstwami domowymi i osobami fizycznymi zostały wykorzystane.

Zgodnie z Ustawą o administracji podatkowej z 2019 roku oraz dokumentami wykonawczymi, takimi jak Okólnik 40/2021 Ministerstwa Finansów , gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą oraz osoby fizyczne nieposiadające osobowości prawnej, wcześniej często stosowały mechanizm podatku ryczałtowego. Podatek jest obliczany na podstawie stałych przychodów, bez konieczności prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.

Co istotne, jeśli łączny przychód w roku kalendarzowym nie przekracza 100 milionów VND, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą nie muszą płacić podatku od wartości dodanej (VAT) ani podatku dochodowego od osób fizycznych. Taka polityka ułatwia działalność małym firmom, ale jednocześnie stwarza ryzyko narażenia się na ataki ze strony cyberprzestępców.

Gdy rzeczywisty dochód jest duży, ale podzielony pomiędzy wiele gospodarstw domowych lub osób, podatek do zapłaty będzie znacznie niższy niż rzeczywiste zobowiązanie.

Tymczasem przedsiębiorstwa – czyli spółki posiadające osobowość prawną – podlegają bardziej rygorystycznym przepisom. Zgodnie z ustawą o działalności gospodarczej z 2020 r. oraz ustawą o administracji podatkowej z 2019 r. przedsiębiorstwa są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości i sporządzania rocznych sprawozdań finansowych.

W kwestii podatków przedsiębiorstwa muszą przestrzegać przepisów szczególnych, takich jak ustawa o podatku od wartości dodanej z 2008 r. (zmieniona i uzupełniona w 2013 r., 2014 r., 2016 r., 2022 r.), ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2008 r. (zmieniona i uzupełniona w 2013 r., 2014 r., 2020 r.) oraz dekrety i okólniki regulujące ich wdrażanie.

W związku z tym przedsiębiorstwa muszą płacić podatek od wartości dodanej (zwykle w wysokości 5-10%), podatek dochodowy od osób prawnych (naliczany od zysków), podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z pensji pracowników, opłaty za licencje biznesowe... i wiele innych podatków, w zależności od branży.

Podstawowa różnica polega na tym, że gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą korzystają z progów przychodów wolnych od podatku, podczas gdy przedsiębiorstwa nie. Po założeniu firmy, zgodnie z prawem, obowiązkowe jest złożenie deklaracji i zapłacenie pełnych podatków. Z tego powodu wiele osób stara się „ukryć” pod nazwą gospodarstw domowych lub osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe.

Różnice w regulacjach prawnych częściowo wyjaśniają sytuację, w której przychody rzędu miliardów dongów mogą zostać „podzielone” w celu uniknięcia płacenia podatków.

Według dr. Phan Phuong Nama, wietnamski system podatkowy wciąż jest w trakcie udoskonalania, dążąc do dostosowania go do praktyk międzynarodowych. Państwo prowadzi politykę wspierania przedsiębiorstw w przekształcaniu się w małe i średnie przedsiębiorstwa poprzez politykę finansową, doradztwo prawne, procedury administracyjne…

„Konieczne jest uczynienie polityk bardziej praktycznymi. Jednocześnie władze muszą monitorować bliskie powiązania między przedsiębiorstwami, gospodarstwami domowymi i osobami fizycznymi oraz dysponować systemem ostrzegawczym, który umożliwi przeprowadzanie inspekcji i audytów” – powiedział pan Nam.

Zdaniem pana Nama agencje zarządzające muszą stworzyć system monitorowania i wczesnego ostrzegania, który będzie w stanie wykrywać „ukryte powiązania” między przedsiębiorstwami, gospodarstwami domowymi i osobami fizycznymi, które stanowią kluczowe ogniwa w wielu zorganizowanych modelach unikania płacenia podatków.

3 października Hoang Huong (38 lat, pochodzący z prowincji Phu Tho) został oskarżony przez Policyjną Agencję Śledczą Ministerstwa Bezpieczeństwa Publicznego o naruszenie przepisów księgowych, co miało poważne konsekwencje.

Przedsiębiorca Hoang Huong założył spółkę akcyjną Hoang Huong Pharmaceutical Joint Stock Company. Jest farmaceutką, przedsiębiorczynią i znaną postacią w mediach społecznościowych.

Według agencji śledczej Hoang Huong jest właścicielką 18 firm, 25 gospodarstw domowych i 44 osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w ekosystemie utworzonym przez farmaceutkę w celu sprzedaży żywności funkcjonalnej, żywności chroniącej zdrowie i innych produktów.

Wstępne wyniki dochodzenia wykazały, że w celu uniknięcia płacenia podatków Hoang Huong nakazywał swoim pracownikom przekazywać przychody gospodarstwom domowym prowadzącym działalność gospodarczą oraz osobom fizycznym zarejestrowanym jako przedsiębiorcy. Od stycznia 2021 r. do czerwca 2025 r. Hoang Huong nie zaksięgował w księgach rachunkowych prawie 1800 miliardów VND przychodów, błędnie deklarując prawie 2100 miliardów VND przychodów zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku od wartości dodanej.

Source: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khoi-to-hoang-huong-lo-hong-thue-bi-loi-dung-de-tron-nghia-vu-20251004112420798.htm