Jaką ulgę podatkową otrzymują pracownicy etatowi?

Rabaty wahają się od kilkuset tysięcy do kilku milionów dongów.

Nowa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wejdzie w życie 1 lipca 2026 r. Przepisy dotyczące dochodów z działalności gospodarczej oraz wynagrodzeń osób fizycznych będących rezydentami będą jednak obowiązywać od roku podatkowego 2026. Oznacza to, że od początku 2026 r. podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników etatowych będzie naliczany zgodnie z nowymi przepisami. W szczególności, progresywna stawka podatkowa w ustawie została uproszczona z obecnych 7 progów do 5. W poprzednim raporcie wyjaśniającym minister finansów Nguyen Van Thang stwierdził, że nowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych pomaga osobom fizycznym zmniejszyć ich zobowiązania podatkowe. Ma to również na celu rozwiązanie obecnej sytuacji gwałtownego wzrostu stawek podatkowych między progami.

Jednocześnie kwota wolna od podatku dla podatników wzrosła do 15,5 mln VND miesięcznie (wcześniej 11 mln VND miesięcznie) oraz do 6,2 mln VND miesięcznie na każdą osobę pozostającą na utrzymaniu (wcześniej 4,4 mln VND miesięcznie). Oprócz kwoty wolnej od podatku podatnicy mają również prawo do odliczeń z tytułu obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, darowizn na cele charytatywne i humanitarne oraz innych odliczeń. Zgodnie z przepisami, obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne płacone obecnie przez pracowników wynoszą 10,5% ich miesięcznego wynagrodzenia podlegającego obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu (maksymalnie 20-krotność wynagrodzenia zasadniczego, co odpowiada 46,8 mln VND).

Người làm công ăn lương được giảm thuế bao nhiêu?- Ảnh 1. — *Pracownicy etatowi otrzymają obniżkę podatku dochodowego od osób fizycznych począwszy od 2026 r.*

Ustawa stanowi również, że dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu wynagrodzeń to całkowity dochód podlegający opodatkowaniu pomniejszony o wydatki określone powyżej. Zatem osoba zarabiająca 17 milionów VND miesięcznie, po odliczeniu 10,5% składki na ubezpieczenie i kwoty wolnej od podatku w wysokości 15,5 miliona VND, nie będzie musiała płacić podatku dochodowego od osób fizycznych od przyszłego roku. Oznacza to, że jej zobowiązanie podatkowe zmniejszy się o 210 000 VND miesięcznie w porównaniu z obecną sytuacją. Podobnie, osoba zarabiająca 24 miliony VND miesięcznie z jednym członkiem rodziny również nie będzie musiała płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ kwota wolna od podatku i obowiązkowe składki na ubezpieczenie wynoszą łącznie 24,1 miliona VND. Oznacza to, że jej zobowiązanie podatkowe zmniejszy się o 610 000 VND miesięcznie w porównaniu z obecnymi przepisami.

Người làm công ăn lương được giảm thuế bao nhiêu?- Ảnh 2. — *Progresywny system taryfowy*

Gdy pracownik zarabia 30 milionów VND miesięcznie i ma jedną osobę na utrzymaniu, po odliczeniach, jego pozostały dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 5,9 miliona VND. Osoba ta będzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w przedziale 1 ze stawką podatkową 5% zamiast obecnego przedziału 3 ze stawką podatkową 15% (przedział 3 dotyczy dochodów podlegających opodatkowaniu od 10 do 18 milionów VND miesięcznie). Odpowiada to obniżce podatku o 295 000 VND miesięcznie, w porównaniu z obecną kwotą 968 000 VND.

Zakładając, że osoba zarabia 50 milionów VND miesięcznie i ma jedną osobę na utrzymaniu, po odliczeniach jej pozostały dochód wyniósłby około 23,4 miliona VND. Osoba ta znalazłaby się w drugiej grupie podatkowej ze stawką podatku 10%, zamiast obecnej stawki podatku 20% w grupie 4. Spowodowałoby to redukcję podatku o około 1,84 miliona VND miesięcznie, co stanowi spadek o 2,45 miliona VND w porównaniu z obecną kwotą prawie 4,3 miliona VND. Podobnie, osoba zarabiająca 100 milionów VND miesięcznie i mająca jedną osobę na utrzymaniu miałaby pozostały dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości około 73,39 miliona VND po odliczeniach. Osoba ta zapłaciłaby podatek w czwartej grupie podatkowej ze stawką podatku 30%, co skutkowałoby redukcją podatku o ponad 12,5 miliona VND miesięcznie, co stanowi spadek o 5,54 miliona VND w porównaniu z obecną kwotą ponad 18 milionów VND.

Jeśli osoba zarabia około 130 milionów VND miesięcznie z pensji i wynagrodzeń, po odliczeniu tych kwot będzie musiała zapłacić najwyższą stawkę podatku, czyli 5. przedział, w wysokości 35%. Oznacza to, że zapłaciłaby ponad 21,68 miliona VND podatku, co stanowi spadek o 6,85 miliona VND w porównaniu z obecną kwotą podatku wynoszącą ponad 28,5 miliona VND…

Oczekiwanie na przepisy dotyczące odliczania wydatków na opiekę zdrowotną i edukację.

Oprócz odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych, nowa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi również, że pracownicy etatowi będą uprawnieni do odliczeń wydatków związanych z opieką zdrowotną , edukacją i szkoleniami dla siebie i osób pozostających na ich utrzymaniu, w wysokości ustalonej przez rząd. Wydatki te muszą spełniać wymogi dotyczące faktur i dokumentów potwierdzających, zgodnie z przepisami prawa, i nie mogą być pokrywane z innych źródeł. W związku z tym, po ustaleniu przez rząd szczegółów tych wydatków na opiekę zdrowotną i edukację, podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników etatowych zostanie dodatkowo obniżony od 2026 roku.

Người làm công ăn lương được giảm thuế bao nhiêu?- Ảnh 3. — *Począwszy od 2026 roku wszyscy pracownicy etatowi otrzymają obniżkę podatku dochodowego od osób fizycznych.*

Wcześniej, komentując projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wielu ekspertów sugerowało umożliwienie podatnikom odliczania tych niezbędnych wydatków. Prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang, zasugerował, że rząd mógłby ustalić maksymalną kwotę odliczanych kosztów kształcenia i szkoleń, np. 20 milionów VND na osobę rocznie. Podobnie, koszty leczenia również stanowią obciążenie dla podatników. W szczególności poważne choroby zawsze wymagają drogich, specjalistycznych leków i zaawansowanych technik leczenia, które nie są w pełni pokrywane przez ubezpieczenie zdrowotne. W związku z tym rząd mógłby ustalić maksymalną kwotę odliczanych kosztów leczenia rocznie, potencjalnie do 20% dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Tymczasem dr Do Thien Anh Tuan z Uniwersytetu Fulbrighta wymienił kilka krajów, które zezwalają na odliczenia czesnego, dobrowolnego ubezpieczenia lub wydatków „rodzinnych”, takich jak koszty utrzymania kobiet w ciąży, porodu czy opieki nad osobami starszymi i chorymi. Na przykład Tajlandia zezwala na odliczenia do 25 000 bahtów rocznie na ubezpieczenie zdrowotne (około 20 milionów VND rocznie); do 100 000 bahtów rocznie na prywatną edukację dla dzieci (około 79,7 miliona VND rocznie); oraz do 30 000 bahtów rocznie na opiekę nad rodzicami (powyżej 60. roku życia)… Podobnie Chiny zezwalają na odliczenia na edukację i opiekę nad dziećmi do 2000 juanów miesięcznie na dziecko (około 7 milionów VND miesięcznie). Ponadto duże wydatki medyczne również podlegają odliczeniu, jeśli przekroczą ustalony próg. Dlatego rząd mógłby ustalić górny limit dla tych dwóch wydatków, na przykład maksymalnie 30% dochodu podlegającego opodatkowaniu, aby umożliwić obywatelom odliczenie niezbędnych wydatków, zapewniając jednocześnie zarządzanie ryzykiem utraty dochodów budżetowych.

Przypadki kwalifikujące się do zwolnienia lub obniżenia podatku.

- Podatnicy, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji z powodu klęsk żywiołowych, epidemii, pożarów, wypadków lub poważnych chorób mających wpływ na ich zdolność do płacenia podatków, mogą otrzymać ulgę podatkową proporcjonalną do rozmiaru szkody, jednak nieprzekraczającą kwoty podatku należnego.

- Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na okres 5 lat w odniesieniu do dochodów z wynagrodzeń osób fizycznych będących wykwalifikowanymi pracownikami branży technologii cyfrowych.

- Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na okres 5 lat od dochodów z wynagrodzeń osób fizycznych będących pracownikami wysokich technologii, zajmującymi się badaniami i rozwojem wysokich technologii lub strategicznych technologii, objętych Listą wysokich technologii priorytetowo traktowanych pod względem inwestycji i rozwoju lub Listą strategicznych technologii i strategicznych produktów technologicznych, zgodnie z przepisami ustawy o wysokich technologiach.

- Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku przeniesienia certyfikatów funduszy inwestycyjnych otwartych utworzonych zgodnie z przepisami i utrzymywanych przez okres 2 lat lub dłużej od dnia nabycia.

- 50-procentową obniżkę podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku dywidend otrzymywanych przez indywidualnych inwestorów z funduszy inwestycyjnych papierów wartościowych i funduszy inwestycyjnych nieruchomości, na okres określony przez Rząd.

Źródło: Thanh Nien (Młodzież)

>>> Zapraszamy do oglądania kanału informacyjnego HTV News o 20:00 oraz 24-godzinnego programu World Program o 20:30 każdego dnia na kanale HTV9.