Wiele nowych punktów dotyczących podatku od wartości dodanej i specjalnego podatku konsumpcyjnego od towarów importowanych i eksportowanych

4 grudnia Departament Celny zorganizował konferencję prasową, aby poinformować o nowych przepisach ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym oraz okólniku 51/2025/TT-BTC dotyczącym transakcji elektronicznych. Wiele nowych regulacji jest bezpośrednio związanych z działalnością produkcyjną i importowo-eksportową przedsiębiorstw.

Na konferencji prasowej zastępca szefa Departamentu Podatków Celnych Mai Thi Van Anh powiedziała, że ​​w obliczu wahań gospodarczych rząd i Ministerstwo Finansów dostosowały politykę podatkową w celu wsparcia przedsiębiorstw i poprawy środowiska biznesowego.

Według Departamentu Celnego, ustawa o podatku VAT 48/2024/QH15 i jej rozporządzenia wykonawcze, które wejdą w życie 1 lipca 2025 r., wprowadzają wiele regulacji, które mają ułatwić przedsiębiorstwom wywiązywanie się z obowiązków podatkowych. Grupa towarów zwolnionych z podatku została rozszerzona o: towary w ramach leasingu finansowego, sprowadzane bezpośrednio do stref wolnocłowych; surowce naturalne i produkty mineralne zgodnie z listą rządową ; ruchomości w ramach limitu wolnego od podatku; towary przeznaczone dla mieszkańców strefy przygranicznej; zabytki i antyki importowane przez właściwe organy.

Nowa polityka jasno określa również zasady stosowania stawek podatkowych, aby ułatwić przedsiębiorstwom ustalanie zobowiązań podatkowych i ograniczyć liczbę sporów. Jednocześnie wprowadzono szereg zmian mających na celu usprawnienie zarządzania: niektóre towary, takie jak nawozy i maszyny rolnicze , zostały zwolnione z podatku i opodatkowane stawką 5%; niektóre towary, wcześniej objęte stawką 5%, zostały opodatkowane stawką 10%, np. cukier, produkty uboczne produkcji cukru i laboratoryjny sprzęt badawczy. Przedsiębiorstwa, które handlują wieloma towarami, ale nie mogą ich rozdzielić według stawki podatkowej, muszą płacić najwyższą stawkę podatku.

Nowa polityka rozwiązuje również wiele problemów praktycznych, takich jak wprowadzenie 2% obniżki podatku VAT zgodnie z uchwałą 204/2025/QH15; ujednolicenie poboru podatku VAT od towarów o niskiej wartości od 18 lutego 2025 r. zgodnie z nową ustawą o VAT; wyjaśnienie 5% stawki podatku mającej zastosowanie do leków weterynaryjnych i szczepionek weterynaryjnych.

Nguyen Thi Khanh Huyen, szefowa zespołu ds. zarządzania podatkami w Departamencie Podatków Celnych, powiedziała, że ​​ustawa o VAT nr 48/2024/QH15 i dekret wprowadzający skodyfikowały wiele przepisów, które wcześniej były regulowane jedynie przez oficjalne decyzje. Najważniejszym elementem jest rozszerzenie listy towarów zwolnionych z podatku, co pomaga przedsiębiorstwom zmniejszyć ryzyko prawne i koszty przestrzegania przepisów.

W związku z tym importowane towary objęte leasingiem finansowym mogą być przewożone bezpośrednio do stref wolnocłowych bez konieczności uiszczania podatku VAT; eksportowane produkty należące do grupy surowców lub przetworzonych surowców i minerałów, zgodnie z rządową listą, są wyraźnie określone jako niepodlegające opodatkowaniu, zgodnie z polityką ograniczania eksportu surowców. Ustawa reguluje również przypadki zwolnień podatkowych, takie jak ruchomości objęte limitem zwolnienia z podatku importowego, towary wymieniane przez mieszkańców strefy przygranicznej, zabytki i antyki importowane przez właściwe organy.

Ponadto niektóre towary niepodlegające opodatkowaniu, takie jak nawozy, statki rybackie oraz specjalistyczne maszyny i urządzenia rolnicze, podlegają stawce podatku w wysokości 5%. Towary, które wcześniej korzystały z preferencyjnej stawki 5%, zostały również obniżone do 10%, w tym: cukier i produkty uboczne produkcji cukru, specjalistyczny sprzęt do celów dydaktycznych, badawczych i eksperymentalnych, półprzetworzona kalafonia oraz nieprzetworzone produkty leśne.

Departament Celny podkreślił, że synchronizacja przepisów od 1 lipca 2025 r. pomoże przedsiębiorstwom działać proaktywnie w zakresie produkcji, planowania importu i eksportu, a jednocześnie zwiększy możliwości monitorowania i wdroży technologię w zarządzaniu podatkami.

W grupie specjalnego podatku konsumpcyjnego, ustawa o specjalnym podatku konsumpcyjnym nr 66/2025/QH15 (obowiązuje od 1 stycznia 2026 r.) wprowadza wiele istotnych zmian: zniesiono przepis, zgodnie z którym klimatyzatory o mocy 24 000 BTU lub mniejszej podlegają specjalnemu podatkowi konsumpcyjnemu, rozszerzono zakres towarów niepodlegających opodatkowaniu, takich jak przetworzone towary eksportowe, towary reimportowane z zagranicy, śmigłowce ratownicze i szkoleniowe. Ustawa dodaje również przypadki zwrotu i odliczenia podatku.

Niektóre produkty będą jednak objęte bardziej rygorystycznymi przepisami, takimi jak: napoje słodzone o zawartości powyżej 5 g/100 ml oficjalnie podlegają specjalnemu podatkowi konsumpcyjnemu; tytoń i alkohol będą podlegać wyższej stawce podatku, a dodatkowy podatek bezwzględny zostanie doliczony zgodnie z planem działania. Nowe przepisy precyzują również, które przedmioty podlegają opodatkowaniu, takie jak samoloty, śmigłowce i szybowce; i stanowią, że papier wotywny jest towarem podlegającym opodatkowaniu, z wyjątkiem papieru wotywnego, który jest zabawkami dla dzieci i pomocami dydaktycznymi.

Nowe przepisy w zakresie podatku VAT i specjalnego podatku konsumpcyjnego, wraz z wdrożeniem Okólnika 51/2025/TT-BTC, świadczą o silnej determinacji Służby Celnej i Ministerstwa Finansów w reformowaniu administracji, modernizacji zarządzania i wspieraniu środowiska biznesowego. Nowe regulacje nie tylko tworzą sprzyjające i przejrzyste otoczenie biznesowe, ale także przyczyniają się do zwiększenia efektywności poboru podatków do budżetu państwa, zgodnie z orientacją na rozwój gospodarczy w obecnym okresie silnej transformacji cyfrowej.

Source: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html