Nowelizacja podatku dochodowego od osób fizycznych: konieczność dodania rozsądnej opcji nr 3, aby być bliżej rzeczywistości

Ministerstwo Finansów analizuje nowelizację stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) poprzez zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych z 7 do 5 oraz zwiększenie zróżnicowania dochodów między nimi. Celem jest zapewnienie większej sprawiedliwości w zakresie regulacji dochodów przy jednoczesnym uproszczeniu sposobu obliczania podatku. Obecnie trwają szerokie konsultacje społeczne w sprawie dwóch wariantów zmiany stawki podatkowej.

Báo Nghệ An•17/08/2025

Dwie proponowane opcje i ich skutki

Opcja 1 oznacza, że podatnicy z poziomu 1 otrzymają ulgę podatkową, jeśli kwota odliczenia rodzinnego zostanie zwiększona. Podatnicy z poziomów podatkowych od poziomu 2 i wyższych otrzymają obniżkę podatku do zapłaty w porównaniu z obecnym poziomem.

Opcja 2 idzie dalej, oferując większe ulgi podatkowe dla grup o wysokich dochodach. W szczególności osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 50 milionów VND miesięcznie lub mniej nadal będą korzystać z ulg podatkowych równoważnych z opcją 1, podczas gdy grupy z dochodem podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 50 milionów VND miesięcznie będą korzystać z większych ulg podatkowych.

Zasadniczo dalsze stosowanie progresywnej stawki podatkowej jest zgodne z praktyką międzynarodową. Zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych z 7 do 5 również przyczynia się do uproszczenia stawki podatkowej, ułatwiając jej obliczanie i zarządzanie.

Jednak maksymalna stawka podatkowa w Wietnamie (35%) jest nadal umiarkowana w porównaniu ze światową. Na przykład Finlandia ma najwyższą stawkę podatkową, sięgającą 57,3%; Japonia, Korea Południowa i Chiny sięgają 45%, a Filipiny i Indonezja również sięgają 35%. Liczba stawek podatkowych w krajach azjatyckich waha się od 5 do 13, podczas gdy w Europie, Ameryce Północnej i Australii wynosi ona zazwyczaj od 5 do 6. To pokazuje, że obecna propozycja Ministerstwa Finansów jest rozsądna w kontekście ogólnego trendu.

Odliczenie rodzinne i życie codzienne

Oprócz zmiany tabeli podatkowej Ministerstwo Finansów proponuje również w projekcie rezolucji Stałego Komitetu Zgromadzenia Narodowego dwie opcje zmiany wysokości ulgi rodzinnej.

- Opcja 1: Korekta zgodnie ze wskaźnikiem cen konsumpcyjnych (CPI). Odliczenie dla podatników wynosi 13,3 mln VND miesięcznie, a dla osób na utrzymaniu – 5,3 mln VND miesięcznie.

- Opcja 2: Korekta zgodnie ze średnim dochodem na mieszkańca i tempem wzrostu PKB na osobę. Odliczenie wynosi 15,5 mln VND dla podatnika i 6,2 mln VND dla osób na utrzymaniu.

Jednak obie opcje budzą obawy opinii publicznej, ponieważ nie odzwierciedlają one rzeczywistości gwałtownie rosnących kosztów utrzymania. Wynagrodzenie zasadnicze w 2020 roku wynosiło 1,49 mln VND miesięcznie, a obecnie wzrosło do 2,34 mln VND – co stanowi wzrost o ponad 57%. Tymczasem kwota odliczenia rodzinnego nie uległa odpowiedniej zmianie, co powoduje, że pracownicy czują się pokrzywdzeni.

Należy wziąć pod uwagę niedociągnięcia

Oprócz nierealistycznych odliczeń rodzinnych, obecny system podatkowy charakteryzuje się również bardzo małą różnicą między progami podatkowymi, co ułatwia podatnikom wpadnięcie w wysoki próg podatkowy tylko dlatego, że ich dochody nieznacznie wzrosły. To wywołuje poczucie niepokoju, a nawet utratę motywacji, ponieważ im więcej pracujesz, tym wyższe są podatki.

Złożoność systemu podatkowego nie tylko utrudnia życie podatnikom, ale także zwiększa presję na organy podatkowe. Może to nawet skłonić niektórych do obchodzenia prawa lub uchylania się od płacenia podatków, co negatywnie wpływa na przejrzystość i sprawiedliwość systemu podatkowego.

Obecnie próg podatku dochodowego od osób fizycznych po odliczeniu wynosi 11 milionów VND miesięcznie. Jednak wiele miejscowości, takich jak Ha Tinh i Ninh Thuan, zaproponowało podniesienie tego progu z 16 do 25 milionów VND miesięcznie, aby odzwierciedlić rzeczywiste koszty utrzymania. W rzeczywistości w dużych miastach obecne dochody w wysokości 11 milionów VND miesięcznie ledwo wystarczają na pokrycie czynszu i czesnego dla dzieci.

Obie obecne opcje korekt opierają się tylko na jednym czynniku: CPI lub dochodzie/PKB na mieszkańca. Prowadzi to do luki w polityce, ponieważ nie uwzględnia ona ogólnego kontekstu kosztów utrzymania, inflacji, realnych dochodów i zmian w strukturze konsumpcji.

Dlatego potrzebne jest trzecie kompleksowe rozwiązanie: połączenie wskaźnika inflacji (CPI) i wzrostu dochodów/PKB na mieszkańca. Rozwiązanie to lepiej odzwierciedli obecne warunki życia, zapewni sprawiedliwość wśród podatników, a jednocześnie utrzyma stabilne dochody budżetu państwa.

Opracowanie trzeciej opcji świadczy również o gotowości, uważności i pozytywnej reakcji agencji zarządzającej na uzasadnione aspiracje mieszkańców i ekspertów. Co ważniejsze, stanowi ona również istotny krok w kierunku udoskonalenia polityki podatkowej, uwzględniającej realia życia i trendy rozwojowe.

Reforma podatku dochodowego od osób fizycznych to nie tylko problem techniczny, ale także społeczny, związany z zaufaniem i wymogiem uczciwości w polityce. Gdy polityka podatkowa opiera się na rozsądnych, sprawiedliwych i praktycznych podstawach, ludzie chętnie się na nią zgodzą, a jej wdrażanie stanie się bardziej skuteczne i zrównoważone.

W obecnym kontekście rozwoju i integracji konieczne jest ustalenie, że nadrzędnym celem wszelkiej polityki reform jest przyjęcie szczęścia ludzi za miarę oraz uczynienie człowieka centrum i siłą napędową rozwoju.

Dlatego też, oprócz dwóch przedstawionych do omówienia opcji, należy rozważyć dodanie trzeciej opcji – wyboru zrównoważonego, naukowego i humanitarnego, zapewniającego harmonię interesów między państwem, obywatelami i całym społeczeństwem w procesie innowacji i długoterminowego rozwoju.

Source: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html