Od „księgowości rynkowej” do deklaracji podatkowej: zmniejszanie ryzyka, zwiększanie przejrzystości

Nie zwiększa obciążeń podatkowych

Według danych administracji podatkowej, w październiku 2025 roku w kraju było około 3,83 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2026 roku gospodarstwa domowe rozliczające podatki metodą ryczałtową przejdą na model rozliczania ryczałtowego lub zdecydują się na przekształcenie w małe i średnie przedsiębiorstwa, korzystające z licznych ulg podatkowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pan Mai Son, zastępca dyrektora departamentu podatkowego, powiedział, że po zniesieniu podatku ryczałtowego branża podatkowa przeszła na model zarządzania przedsiębiorstwem oparty na progach przychodowych i poziomach rozwoju operacyjnego, obejmujący 3 grupy.

Po pierwsze, gospodarstwa domowe o przychodach nieprzekraczających 200 milionów VND rocznie są zwolnione z podatku i nie korzystają z faktur elektronicznych.

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 1. — Zdjęcie ilustracyjne

Po drugie, grupy o przychodach powyżej 200 milionów do 3 miliardów VND rocznie będą rozliczać się kwartalnie, stosując zasady rachunkowości. W szczególności gospodarstwa domowe o przychodach powyżej 1 miliarda VND rocznie muszą korzystać z faktur elektronicznych z kodami urzędu skarbowego lub faktur elektronicznych z kas fiskalnych.

Po trzecie, grupy osiągające przychody przekraczające 3 miliardy VND rocznie będą stosować bardziej kompleksowy system księgowości i deklarować podatki na podobnych zasadach jak małe przedsiębiorstwa.

Statystyki pokazują, że spośród 3,83 mln gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, około 1,7 mln gospodarstw domowych (44,4%) z przychodami poniżej 200 mln VND jest zwolnionych z podatku; największą grupę dotkniętą podatkiem stanowi 883 tys. gospodarstw domowych (23%) z przychodami od 200 mln do 3 mld VND; a 39 tys. gospodarstw domowych (1%) z przychodami powyżej 3 mld VND zadeklarowało, że są mniej dotknięte.

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 2. — Pan Mai Son, zastępca dyrektora departamentu podatkowego

Pan Mai Son podkreślił, że celem projektu nie jest zwiększenie obciążeń podatkowych, lecz stworzenie przejrzystego i uczciwego środowiska biznesowego pomiędzy gospodarstwami domowymi a przedsiębiorstwami, a jednocześnie pomoc gospodarstwom domowym w poprawie ich zdolności zarządczych.

„W porównaniu z mechanizmem podatku ryczałtowego, jest to fundamentalna zmiana zarówno w zarządzaniu, jak i ustalaniu zobowiązań podatkowych. Ministerstwo Finansów wprowadzi system księgowości dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, uwzględniający każdy próg: małe gospodarstwa domowe muszą rejestrować jedynie podstawowe przychody i wydatki; większe gospodarstwa domowe stosują podobne zasady rachunkowości do mikroprzedsiębiorstw” – powiedział pan Mai Son.

Od „szacunku” do przejrzystości

Pani Do Thi Bich (dzielnica Hoang Mai, Hanoi ) przeszła na deklaracje podatkowe ponad rok temu. Zamiast ręcznego rozliczania jak wcześniej, teraz oprogramowanie do faktur elektronicznych pomogło jej dokładnie śledzić przepływy pieniężne, dokładnie znać zyski i straty, a nie „szacować” jak wcześniej. Dobra wiadomość jest taka, że liczba jej klientów rośnie z dnia na dzień.

„Zarządzanie kosztami i przychodami jest bardzo przejrzyste i przejrzyste. Klienci mają również większe zaufanie do sklepu i produktów, ponieważ kupując na podstawie faktur i dokumentów, zawsze mają większe zaufanie” – powiedziała pani Do Thi Bich.

Albo, jak powiedziała pani Pham Thi Quyen (dzielnica Hoang Liet, Hanoi), nie czekając do 1 stycznia 2026 roku, przeszła na formularz deklaracji 2 lata temu. „Kiedy weszło w życie rozporządzenie w sprawie faktur elektronicznych, zdałam sobie sprawę, że konieczne jest zapewnienie transparentności danych” – powiedziała pani Quyen. Mówiąc o przeszkodach związanych z przejściem z podatku ryczałtowego na deklarację podatkową, pani Quyen stwierdziła, że jednym z głównych powodów jest przyzwyczajenie: „Wcześniej nie było potrzeby niczego obliczać, to było jak prowadzenie księgi handlowej. Przejście na deklarację podatkową oznacza prowadzenie działalności z dyscypliną. Drugą przeszkodą jest to, że niektórzy obawiają się, że transparentność oznacza konieczność płacenia wyższych podatków” – powiedziała pani Quyen.

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 3. — Szacuje się, że w Hanoi ponad 12 000 gospodarstw domowych przeszło z podatku ryczałtowego na metodę deklaracyjną. Jest to liczba 5 razy wyższa niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. (Zdjęcie ilustracyjne)

Szacuje się, że w Hanoi ponad 12 000 gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą przeszło z podatku ryczałtowego na metodę deklaracyjną, co stanowi liczbę pięciokrotnie wyższą niż w tym samym okresie ubiegłego roku. Co istotne, dochody tych gospodarstw domowych gwałtownie wzrosły po wprowadzeniu metody deklaracyjnej, co wyraźnie dowodzi skuteczności transparentności działalności gospodarczej.

Według oceny, przejście na metodę rozliczania podatku za pomocą deklaracji pomaga przedsiębiorcom działać bardziej transparentnie i profesjonalnie. Przedsiębiorstwa będą składać miesięczne lub kwartalne deklaracje podatkowe w oparciu o przejrzyste księgi rachunkowe, faktury i dokumenty. Jednocześnie korzystanie z faktur elektronicznych przy przejściu na metodę rozliczania przynosi wiele korzyści, takich jak wzrost wiarygodności wobec klientów.

Przejście na deklarację podatkową pomaga również ograniczyć ryzyko opodatkowania. Gospodarstwa domowe działają proaktywnie w płaceniu podatków, gdy mogą samodzielnie deklarować i samodzielnie ustalać kwotę należnego podatku, nie ponosząc kosztów związanych z przychodami z poprzedniego roku ani ryczałtem ustalonym przez organ podatkowy.

Posiadanie kompletnego systemu księgowego pomaga firmom w łatwym i przejrzystym wykazywaniu przychodów, wydatków i zysków bankom lub partnerom. Ułatwia to proces zaciągania pożyczek kapitałowych lub pozyskiwania dodatkowych źródeł inwestycji.

Przejście na metodę deklarowania przychodów, korzystanie z faktur, zarządzanie przepływami pieniężnymi za pośrednictwem kont... jest również formą wywierania pozytywnej presji na przedsiębiorstwa, aby unowocześniły swoje zdolności zarządzania, profesjonalizowały swoje działania i przeniosły się do formalnych przedsiębiorstw...

Zniesienie podatku ryczałtowego to nie tylko zmiana sposobu naliczania podatku, ale także zmiana w myśleniu zarządczym – od doświadczenia do danych, od manualnego do transparentnego i nowoczesnego. To właśnie jest najważniejszy sens kampanii „60 dni i nocy z gospodarstwami domowymi na rzecz zniesienia podatku ryczałtowego”.

„Trzymanie za rękę i prowadzenie”

Oprócz korzyści, pani Nguyen Thi Cuc, prezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego, powiedziała, że wiele gospodarstw domowych chce przestrzegać obowiązków podatkowych, ale obawia się dodatkowych podatków, gdy ich zadeklarowane przychody przekroczą wcześniej ustaloną kwotę, lub problemów z obsługą zapasów i wdrażaniem faktur elektronicznych. Według pani Cuc, problemy te muszą zostać wkrótce rozwiązane, aby zapewnić podatnikom spokój ducha.

Aby ułatwić i uprzyjemnić proces przekształcania gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, Urząd Skarbowy wdraża plan „60 dni szczytowych na przejście z modelu opodatkowania ryczałtowego na deklarację dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą”.

Okres realizacji planu to od 1 listopada do 30 grudnia br. Plan będzie się koncentrował na wdrażaniu go na obszarach, na których znajduje się wiele gospodarstw domowych prowadzących działalność na podstawie umowy, takich jak tradycyjne targowiska, ulice handlowe, obszary z wieloma obiektami noclegowymi...

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 4. — Aby ułatwić i uprzyjemnić proces przekształcania gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, Urząd Skarbowy wdraża plan „60 dni szczytowych na przejście z modelu opodatkowania ryczałtowego na deklarację dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą”.

Departament Podatkowy zapowiedział wdrożenie programów wsparcia bezpośredniego i online oraz koordynację działań z władzami lokalnymi, zorganizowanie programów i mobilnych punktów wsparcia… aby wspierać gospodarstwa domowe w procesie konwersji, realizując motto „trzymamy za rękę i pokazujemy pracę” oraz udzielając bezpośrednich odpowiedzi na pytania. W szczególności sektor podatkowy dąży do zapewnienia rozwiązania 100% problemów gospodarstw domowych.

W listopadzie 2025 r. urząd skarbowy ukończy i zaktualizuje aplikację mobilną eTax Mobile oraz stworzy Portal Doświadczeń, który będzie wspierał przedsiębiorstwa w składaniu deklaracji i płaceniu podatków w nowy sposób. Zintegrowany zostanie system Chatbotów AI, dzięki czemu podatnicy będą mogli automatycznie wyszukiwać swoje zobowiązania podatkowe.

„Departament Podatkowy współpracuje również z dostawcami rozwiązań technologicznych, aby zapewnić bezpłatne lub preferencyjne ceny oprogramowania i faktur elektronicznych, a także wspierać instalację i szkolenia z zakresu użytkowania… mając na celu zapewnienie wszystkim gospodarstwom domowym jak najlepszych warunków do zrównoważonego rozwoju i przestrzegania prawa w sposób pewny i proaktywny” – podkreślił Pan Mai Son – Zastępca Dyrektora Departamentu Podatkowego.

W ciągu prawie czterech dekad odnowy narodu sektor indywidualnych przedsiębiorstw stał się jednym z ważniejszych filarów wietnamskiej gospodarki , przyczyniając się do tworzenia miejsc pracy, utrzymania źródeł utrzymania i promowania prężnego rozwoju handlu w każdej miejscowości.

Source: https://vtv.vn/tu-ghi-so-cho-den-ke-khai-thue-giam-rui-ro-tang-minh-bach-100251202083446024.htm