Próg przychodów wolnych od podatku w wysokości 500 milionów VND/rok: kto się cieszy, a kto martwi?

VTV.vn - Próg przychodów wolnych od podatku wynoszący 500 milionów dolarów pomaga 90% gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą odetchnąć z ulgą, ale budzi też obawy o niesprawiedliwość między branżami i grupami dochodowymi.

Przy progu 500 milionów VND gospodarstwa domowe zaczną płacić podatki dopiero wtedy, gdy ich średni przychód wyniesie około 1,36 miliona VND dziennie.

Gospodarstwa domowe przedsiębiorstw oddychają lżej

Oficjalne pismo 18491/BTC-CST Ministerstwa Finansów przesłane do Premiera. Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony) wprowadził przełomową zmianę: podniesienie progu dochodów niepodlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i podatku od wartości dodanej dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą z 200 milionów do 500 milionów VND rocznie. Jednocześnie próg 500 milionów VND to również dochód odliczany przed naliczeniem podatku według stawki podatkowej. W porównaniu z obecnymi przepisami, nowy próg jest 5-krotnie wyższy, co odzwierciedla zdecydowaną korektę w podejściu do zarządzania podatkami, ukierunkowaną na wspieranie sektora małych przedsiębiorstw.

Jeśli nowe przepisy zostaną wdrożone, przy progu 500 milionów VND, gospodarstwa domowe zaczną płacić podatki dopiero wtedy, gdy ich średni dochód wyniesie około 1,36 miliona VND dziennie.

Według Ministerstwa Finansów, do października 2025 roku w kraju będzie ponad 2,54 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. Przy zastosowaniu progu 500 milionów VND, przewiduje się, że około 2,3 miliona gospodarstw domowych nie będzie musiało płacić podatków, co stanowi prawie 90% całkowitej liczby gospodarstw domowych. Całkowita redukcja podatków, obejmująca podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od wartości dodanej, szacowana jest na około 11 800 miliardów VND. W ten sposób duża liczba małych gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą zostaje „uwolniona” od obowiązków podatkowych, a agencja zarządzająca znacząco zmniejsza obciążenie związane z monitorowaniem i pobieraniem bardzo niewielkich kwot dochodów.

Oprócz progu przychodów, dostosowano również metodę obliczania podatku, aby była bardziej wierna naturze. W przypadku gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą o przychodach powyżej 500 milionów do 3 miliardów VND rocznie, projekt przewiduje, że podatek oblicza się na podstawie dochodu, tj. przychodów pomniejszonych o wydatki, stosując stawkę podatku w wysokości 15%, podobną do stawki podatku dochodowego od osób prawnych dla przedsiębiorstw o ​​przychodach poniżej 3 miliardów VND. W przypadkach, gdy nie można ustalić wydatków, podatek będzie naliczany od przychodów przekraczających 500 milionów VND. Na przykład, przy progu 500 milionów VND, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą zaczną płacić podatek dopiero, gdy średni przychód wyniesie około 1,36 miliona VND dziennie.

Według pana Nguyena Hoang Sona, wiceprezesa Stowarzyszenia Doradców Podatkowych i Agentów Podatkowych w Ho Chi Minh City, przy progu 500 milionów VND, gospodarstwa domowe muszą zacząć płacić podatki dopiero, gdy średni dochód wyniesie około 1,36 miliona VND dziennie. W porównaniu z poprzednim poziomem 100 milionów VND, jest to ogromny krok naprzód, który pomoże drobnym przedsiębiorcom znacznie zmniejszyć presję. W dziedzinie leasingu nieruchomości projekt upraszcza również procedury, stosując kalkulację podatku wyłącznie na podstawie stawki przychodu, bez konieczności ustalania kosztów i bez rozliczeń rocznych.

Ogólnie rzecz biorąc, próg 500 milionów VND przynosi wyraźne korzyści większości małych firm, zwłaszcza na tradycyjnych rynkach, na obszarach wiejskich i górskich. Jednak patrząc na poszczególne branże, ta radość nie rozkłada się równomiernie.

Przychody nie wystarczają na pokrycie wydatków

Z praktycznego punktu widzenia wielu ekspertów i przedsiębiorców uważa, że ​​próg 500 milionów VND to „krok naprzód”, ale nie do końca optymalny. Pan Huynh Van Thanh, właściciel restauracji Hu Tieu w dzielnicy Tan Thuan w Ho Chi Minh, osiąga roczne przychody rzędu 700–800 milionów VND, ale zysk wynosi zaledwie 70–80 milionów VND rocznie ze względu na niską marżę zysku i szybko rosnące koszty produkcji. Poziom 500 milionów VND ułatwia „oddychanie”, ale nie odzwierciedla rzeczywistości rosnących kosztów w branży drobnego handlu detalicznego.

Wiele przedsiębiorstw stwierdziło, że chociaż roczny przychód wynosi około 700–800 milionów VND, zysk wynosi zaledwie 70–80 milionów rocznie ze względu na niską marżę zysku i szybko rosnące koszty nakładów.

Pan Thanh obliczył, że w szczytowym okresie sprzedaży jego sklep z makaronem sprzedaje około 90 misek dziennie (30 000 VND/miskę), a miesięczne przychody sięgają 75 milionów VND. Jednak całkowite koszty sięgają 60-65 milionów VND miesięcznie, co stanowi 90-94% przychodów, a niskie miesięczne zyski spowodowane rosnącymi kosztami materiałów wejściowych o 10-15% w porównaniu z analogicznym okresem ubiegłego roku.

Czteroosobowa rodzina pana Thanha wydaje około 12-13 milionów dolarów (5 milionów na jedzenie, 3-4 miliony na czesne, 4 miliony na inne rzeczy, 10 milionów na czynsz miesięcznie, 18 milionów na utrzymanie dwóch służących (9 milionów na osobę na pensję). „Jeśli policzymy wszystkie wydatki, to mimo że roczny dochód mojej rodziny wynosi prawie 800 milionów dolarów, to po całym roku pracy nadal nie możemy oszczędzać na przyszłość, wykorzystując pracę głównie do wiązania końca z końcem” – powiedział pan Thanh.

Eksperci przyznają również, że w wielu obszarach dużych miast poziom ten wciąż nie jest optymalny w porównaniu z obowiązkami podatkowymi pracowników etatowych. Wiele gospodarstw domowych osiąga marżę zysku na poziomie zaledwie 7-10%, co oznacza, że ​​przy przychodach na poziomie 500 milionów VND zysk netto wynosi zaledwie około 50 milionów VND rocznie, czyli ponad 4 miliony VND miesięcznie, podczas gdy pracownicy etatowi zaczynają płacić podatki dopiero, gdy ich dochody przekroczą 15,5 miliona VND miesięcznie. Dlatego też wiele opinii sugeruje, że państwo powinno rozważyć podniesienie tego progu do 1 miliarda VND, aby było to bardziej rozsądne.

Z perspektywy wspierania startupów, pan Le Van Tuan, dyrektor Keytas Tax Accounting Company Limited, przytoczył statystyki, z których wynika, że ​​nawet 90-95% startupów ponosi straty i wycofuje się po 3 latach. Tymczasem gospodarstwa domowe, które płacą podatki od przychodów, nadal muszą płacić pełne zobowiązania podatkowe, nawet jeśli ponoszą straty, co rodzi pytania o uczciwość tej polityki na wczesnych etapach działalności. Pan Tuan stwierdził, że w porównaniu z Tajlandią, Malezją czy Chinami, poziom dochodów wolnych od podatku w Wietnamie powinien wynosić od 750 milionów do 1 miliarda VND, aby był bardziej adekwatny do korelacji rozwoju regionalnego.

W rzeczywistości niemożliwe jest ustalenie wspólnego „modelu” przychodów dla wszystkich branż, które charakteryzują się bardzo zróżnicowaną strukturą kosztów i ryzykiem. Sklep spożywczy, sklep z artykułami technicznymi, startup usługowy czy osoba wynajmująca dom – wszyscy borykają się z odmiennymi warunkami prowadzenia działalności. Próg 500 milionów VND może być „kołem ratunkowym” dla tej grupy, ale „linią nacisku” dla innej.

Z drugiej strony, agencja zarządzająca uważa, że ​​po przejściu na mechanizm obliczania podatku oparty na rzeczywistych dochodach, próg przychodów nie ma już zbyt dużego znaczenia. Problem polega jednak na tym, że wiele gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą nadal nie ma wystarczających warunków, umiejętności i motywacji, aby w pełni rozliczać koszty, co sprawia, że ​​granica 500 milionów VND nadal ma bardzo realne znaczenie w życiu biznesowym.

Według wielu ekspertów, ostatecznym celem polityki podatkowej jest nie tylko gromadzenie dochodów budżetowych, ale także wspieranie długoterminowych źródeł dochodów. Próg 500 milionów VND to ważny krok w tym kierunku, ale aby polityka była naprawdę sprawiedliwa i oparta na konsensusie, nie można ignorować ponownej oceny przez każdą branżę i na każdym etapie rozwoju.

PRÓG 500 MILIONÓW – LICZBY WAŻNE

• Próg przychodów wolnych od podatku: 500 mln VND/rok
• 5-krotnie wyższa od stawki obowiązującej na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Liczba gospodarstw domowych prowadzących regularną działalność gospodarczą: ponad 2,54 mln gospodarstw domowych
• Liczba gospodarstw domowych, które prawdopodobnie nie zapłacą podatku: około 2,3 miliona gospodarstw domowych
• Odsetek gospodarstw domowych zwolnionych z podatku: około 90% ogółu gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą
• Szacowana redukcja podatku (PIT + VAT): ok. 11 800 mld VND/rok

• Przychody od 500 milionów do 3 miliardów VND/rok:
• - Oblicz podatek na podstawie dochodu (przychody - wydatki)
• - Stawka podatku: 15% , podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw o ​​przychodach poniżej 3 miliardów VND rocznie

Źródło: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm