Fakturowanie elektroniczne: promowanie przejrzystości w operacjach biznesowych

Wystawianie przez gospodarstwa domowe faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne podłączone do organów podatkowych jest ważną polityką Partii i Państwa, mającą na celu zwiększenie przejrzystości działalności gospodarczej, a także deklarowanie zobowiązań podatkowych wobec organów państwowych.

Klienci płacą przelewem bankowym za zakup kawy w Phuoc Hai, Ba Ria, prowincja Vung Tau - Zdjęcie: QUANG DINH

Organ podatkowy będzie zwracał uwagę na trudności, z jakimi borykają się gospodarstwa domowe, aby móc wydawać zalecenia właściwym organom. Takie zapewnienie wyraził pan Nguyen Nam Binh, szef Departamentu Podatkowego Regionu 2 (HCMC), w rozmowie z Tuoi Tre.

Pan Binh powiedział, że wdrożenie Dekretu Rządowego nr 70 w sprawie faktur, który stanowi, że gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą o przychodach wynoszących co najmniej 1 miliard VND i dostarczające towary bezpośrednio konsumentom, muszą korzystać z faktur elektronicznych (e-faktur) generowanych przez kasy fiskalne, które łączą dane z organami podatkowymi.

* Jak wygląda, Panie, realizacja tej polityki w Ho Chi Minh City, skoro duża liczba gospodarstw domowych podlega obowiązkowi otrzymywania faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne podłączone do urzędu skarbowego?

– W Ho Chi Minh City obsługujemy około 250 000 gospodarstw domowych i firm. Do tej pory prawie 16 000 gospodarstw domowych i firm zarejestrowało się pomyślnie, aby wdrożyć elektroniczne faktury generowane z kas fiskalnych podłączonych do urzędów skarbowych.

Pomaga to nie tylko zapewnić transparentność działalności gospodarczej i deklaracji podatkowych, ale także ułatwia przedsiębiorcom, gospodarstwom domowym i osobom fizycznym dostęp do transformacji cyfrowej i przeprowadzanie transakcji elektronicznych, co jest nieuniknionym krokiem w gospodarce cyfrowej, w której wszystkie transakcje są przeprowadzane za pośrednictwem platform cyfrowych.

To również szansa dla firm na modernizację i przejście na bardziej efektywne metody zarządzania, z wykorzystaniem oprogramowania sprzedażowego do fakturowania i zarządzania przepływami pieniężnymi. Jednocześnie zapewnia to przejrzystość i przyczynia się do budżetu państwa w sposób porównywalny z firmami z tej samej branży.

* Na co muszą przygotować się przedsiębiorstwa, aby móc wystawiać faktury elektroniczne generowane przez kasy fiskalne podłączone do urzędu skarbowego?

- Współpracujemy z dostawcami rozwiązań w zakresie faktur elektronicznych, Stowarzyszeniem Doradztwa Podatkowego, agentami podatkowymi... doradzając i wspierając gospodarstwa domowe i osoby prowadzące działalność gospodarczą, aby mogły wdrożyć tę ważną politykę w wygodny i prosty sposób.

Ponadto otrzymujemy i wysłuchujemy opinii i sugestii od gospodarstw domowych i osób prywatnych, aby współpracować z dostawcami rozwiązań w celu ukończenia i udoskonalenia oprogramowania do rozliczania podatków i zarządzania podatkami. Celem jest stworzenie najlepszych warunków dla gospodarstw domowych i osób prywatnych, aby uzyskać dostęp do nowych metod zarządzania.

* Pierwsze dni wdrażania tej polityki były nieco chaotyczne. Czy urząd skarbowy ma jakieś rozwiązania, które pomogą małym przedsiębiorcom ustabilizować działalność?

- Słuchamy i widzimy, że przedsiębiorcy i osoby fizyczne mają obawy, gdy na początku przechodzą z nieopłacania faktur elektronicznych na wdrażanie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. Początkowo urząd skarbowy oferuje kanały wsparcia dla przedsiębiorców i osób fizycznych, takie jak szkolenia, giełdy...

Największym problemem gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą jest brak umiejętności korzystania z urządzeń elektronicznych. Niektórzy starsi właściciele firm nie znają się również na urządzeniach cyfrowych. Nie jest to jednak duża liczba, ponieważ korzystanie z urządzeń elektronicznych jest również bardzo proste i łatwe.

Dlatego też urząd skarbowy będzie nadal udzielał wsparcia i doradztwa gospodarstwom domowym oraz osobom fizycznym, które mają trudności z korzystaniem z technologii wystawiania faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych.

* Jeśli chodzi o stany magazynowe, wiele gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą obawia się, że w przypadku stosowania faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne przychody wzrosną, a ponadto istnieje ryzyko obciążenia Państwa opłatą i nałożenia grzywny za podatki z lat ubiegłych, proszę pana?

- Niezależnie od tego, czy nam się to podoba, czy nie, przedsiębiorcy muszą przyzwyczaić się do przejrzystości w kwestii pochodzenia towarów, jak również kontroli jakości produktów.

W rzeczywistości niektóre gospodarstwa domowe i osoby prywatne mają obawy dotyczące pochodzenia towarów, ponieważ rząd zarządza kontrolą jakości i pochodzenia towarów. Jeśli chodzi o obawy dotyczące podatków, będziemy musieli zmierzyć się z trudnościami, jakie napotykają gospodarstwa domowe i osoby prywatne w składaniu zaleceń właściwym organom.

* Ale o ile większa zmiana przychodów wymaga dostosowania poziomu umowy, proszę pana?

- Artykuł 13 ust. 4 Okólnika nr 40 Ministerstwa Finansów stanowi, że organ podatkowy, na podstawie deklaracji podatkowej gospodarstwa domowego zawierającego umowę oraz bazy danych organu podatkowego, jeżeli stwierdzi, że przychód umowny zmienia się o 50% lub więcej w porównaniu z przychodem umownym, wydaje zawiadomienie o korekcie stawki podatku umownego od chwili zmiany w roku podatkowym.

W związku z tym organ podatkowy wyda zawiadomienie o korekcie umownej stawki podatku tylko wtedy, gdy stwierdzi, że umowny przychód w danym roku uległ zmianie o 50% lub więcej w porównaniu do umownego przychodu.

Liczba gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, które muszą wdrożyć faktury elektroniczne, stanowi zaledwie około 1% całkowitej liczby gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w kraju.

Zgodnie z bazą danych dotyczącą zarządzania podatkami, w całym kraju jest 37 576 gospodarstw domowych, które są zobowiązane do wprowadzenia faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne, co stanowi około 1% całkowitej liczby gospodarstw domowych, liczącej ponad 3,6 miliona przedsiębiorstw.

Jednakże, według Urzędu Podatkowego, wiele małych przedsiębiorstw, które nie podlegają żadnym regulacjom, zdecydowało się na tymczasowe zawieszenie działalności z powodu obaw lub nieporozumień, że wszystkie muszą wdrożyć technologię kas fiskalnych, co wiąże się ze zmianą procesów, wzrostem kosztów inwestycji i koniecznością ścisłego nadzoru.

Według danych Departamentu Podatkowego Regionu 2 (HCMC), w maju 2025 r., kiedy władze zintensyfikowały przygotowania do wdrożenia Dekretu 70, 3763 gospodarstwa domowe w HCMC zaprzestały działalności lub ją zamknęły. Jednak tylko 440 z tych gospodarstw (co stanowi 3,18%) osiągnęło dochód przekraczający 1 mld VND i było zobowiązanych do korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, co odpowiada kwocie podatku w wysokości 1,4 mld VND.

Pokazuje to, że większość gospodarstw domowych, które zaprzestały działalności gospodarczej, nie należy do grupy, która zgodnie z przepisami jest zobowiązana do stosowania faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. Według szefa tej agencji, przepisy dotyczące faktur elektronicznych dotyczą wyłącznie gospodarstw domowych o przychodach powyżej 1 miliarda VND rocznie oraz w niektórych określonych sektorach, ale nadal istnieje wiele gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą, które nie posiadają pełnych informacji lub nie rozumieją tej polityki.

Surowo zajmuj się naruszeniami

Premier właśnie wydał telegram mający na celu wzmocnienie zarządzania i wykorzystania faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne, co poprawi efektywność zarządzania podatkami od sprzedaży towarów i świadczenia usług bezpośrednio konsumentom.

W związku z tym, w celu dalszego propagowania zarządzania i korzystania z faktur elektronicznych, zwłaszcza faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne, rząd powierzył Ministerstwu Finansów zadanie wzmocnienia propagandy, kierownictwa i wdrażania tej polityki, aby obywatele, przedsiębiorstwa, gospodarstwa domowe i osoby prywatne mogły jasno zrozumieć korzyści, odpowiedzialność i skuteczność korzystania z faktur elektronicznych.

Ministerstwo Finansów musi nakazać organom podatkowym natychmiastową współpracę z przedsiębiorstwami i dostawcami oprogramowania do faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne w celu znalezienia rozwiązań zapewniających bezpłatne oprogramowanie i obniżających koszty tworzenia faktur elektronicznych dla przedsiębiorstw, w szczególności gospodarstw domowych i osób fizycznych.

Wzmocnienie połączeń i wymiany informacji oraz danych z właściwymi ministerstwami, oddziałami i agencjami w celu efektywnego zarządzania podatkami, zwłaszcza w przypadku przedsiębiorstw, gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność w zakresie bezpośredniej sprzedaży detalicznej konsumentom, działalności e-commerce, ropy naftowej i działalności związanej z platformami cyfrowymi, zapewniając prawidłowe, pełne i terminowe pobieranie podatków do budżetu państwa.

Wzmocnić kontrolę i nadzór nad wystawianiem i wykorzystywaniem faktur elektronicznych, zwłaszcza w zakresie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych w punktach sprzedaży detalicznej. Konsekwentnie reagować na naruszenia przepisów podatkowych i dotyczących faktur, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Skoncentrować się na zarządzaniu podatkami w oparciu o przepływy pieniężne podatników poprzez wymianę informacji z odpowiednimi agencjami i organizacjami.

Premier polecił również Ludowym Komitetom Prowincji, aby nadal zobowiązywały agencje i jednostki w tym obszarze do współpracy z organami podatkowymi w zakresie przeglądu, identyfikacji i klasyfikacji zakładów działalności gospodarczej podlegających obowiązkowi stosowania faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, ze szczególnym uwzględnieniem obszaru sprzedaży detalicznej konsumentom, dzięki czemu powstaną rozwiązania zachęcające podatników do przejścia na stosowanie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych.

W przypadku, gdy firmy, zwłaszcza gospodarstwa domowe i osoby prywatne, są zobowiązane do wdrożenia faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, ale nie dokonały jeszcze konwersji z powodu niespełnienia wymagań dotyczących infrastruktury informatycznej, konieczne jest terminowe wdrożenie rozwiązań wspierających infrastrukturę informatyczną. Należy przeprowadzić badania nad rozwiązaniami, które pokryją początkowe koszty instalacji, aby stworzyć maksymalnie korzystne warunki dla firm, umożliwiając im szybkie wdrożenie przepisów dotyczących korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych.

LE THANH - ANH HONG

Source: https://tuoitre.vn/xuat-hoa-don-dien-tu-thuc-day-minh-bach-hoat-dong-kinh-doanh-20250618060652293.htm