Aplicação de 10% de IVA sobre serviços de exportação e o problema da melhoria da competitividade empresarial

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A Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterada) e o projeto de Decreto que detalha a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterada) estão sendo consultados pelo Ministério das Finanças . Notavelmente, este projeto contém uma disposição para aplicar um imposto sobre valor agregado (IVA) de 10% a todos os serviços exportados (exceto para alguns serviços especificamente regulamentados).

Assim, a Cláusula 1, Artigo 9 do Projeto de Lei sobre Imposto sobre Valor Agregado (alterado) estipula que um imposto de 10% será imposto sobre a maioria dos serviços de exportação, em vez de permitir uma taxa de imposto de 0% como antes.

Especificamente, os setores de serviços de exportação ainda desfrutam de uma alíquota de 0%, restando apenas transporte internacional, aluguel de veículos fora do Vietnã e alguns serviços relacionados. Outros setores de serviços estarão sujeitos às alíquotas correspondentes, basicamente de 10%.

A agência redatora disse que a alteração decorre do fato de que, no passado, as autoridades fiscais tinham dificuldade em distinguir qual receita vinha de serviços exportados e qual receita vinha de serviços consumidos internamente.

Em relação à proposta acima, muitas opiniões disseram que a agência redatora precisa considerar esse conteúdo, porque se a regulamentação for como proposta, não só criará injustiça, mas também afetará a competitividade das empresas.

Sobre essa questão, recentemente, a Associação Vietnamita de Exportadores e Produtores de Frutos do Mar (VASEP) emitiu o Despacho Oficial nº 31/CV-VASEP aos ministérios e filiais: Finanças, Justiça, Planejamento e Investimento; Conselho Consultivo para Reforma de Procedimentos Administrativos e Departamento Geral de Tributação.

Segundo a VASEP, as regulamentações propostas no Projeto são irracionais, inconsistentes com as práticas e tendências mundiais , aumentando os custos e reduzindo a competitividade dos produtos exportados em comparação com outros países. Explicando melhor essa questão, a VASEP afirmou que, de acordo com a prática internacional, outros países aplicam uma alíquota de 0% para serviços de exportação e permitem que as empresas recebam reembolsos de impostos sobre insumos. Ao mesmo tempo, esses países frequentemente aplicam o princípio de autodeclaração e responsabilização das empresas, enquanto as autoridades fiscais inspecionam, verificam, detectam e processam as violações.

Além disso, ao aplicar o imposto sobre valor agregado aos serviços de exportação, as empresas nacionais de manufatura ainda têm direito a deduções. Os procedimentos de reembolso de impostos serão ainda mais simplificados, pois são dedutíveis para serviços de exportação. No entanto, as empresas de processamento de exportação, que não estão sujeitas à declaração de imposto, não dispõem de um mecanismo para reembolso de impostos.

“A aplicação do imposto sobre serviços de exportação causa desigualdade entre empresas de processamento de exportação e empresas de manufatura nacionais, pois ambas são empresas produtoras de produtos para exportação, mas uma parte tem direito à dedução do imposto sobre serviços de exportação, a outra parte não. Ao mesmo tempo, quando aplicado a empresas de processamento de exportação, é contrário aos princípios de arrecadação de impostos e sujeitos passivos”, reconheceu a VASEP.

De acordo com a VASEP, para empresas de processamento de exportação, todos os impostos devidos serão incluídos no custo. Isso leva a um aumento significativo no custo dos produtos exportados. Políticas tributárias desfavoráveis reduzirão a competitividade das empresas de processamento de exportação no Vietnã em comparação com concorrentes de outros países, reduzirão o faturamento das exportações e, assim, não conseguirão reter os investidores atuais, nem atrair novos investidores.

“A aplicação do imposto sobre valor agregado sobre serviços de exportação não só reduz a competitividade dos produtos exportados pelas empresas de processamento de exportação, como também cria mais procedimentos tributários para as empresas de processamento de exportação. Ao mesmo tempo, vai contra as políticas do Governo de incentivar o investimento, incentivar as exportações e aumentar a competitividade nacional”, afirmou a VASEP.

Compartilhando a mesma opinião da VASEP, o especialista em economia e professor associado, Dr. Dinh Trong Thinh, também afirmou que a regulamentação proposta no Projeto de Lei não é adequada, pois a orientação do Vietnã é priorizar as exportações. Atualmente, há superávit nas atividades comerciais, mas os serviços de exportação estão em déficit, mesmo que seja um déficit considerável. Portanto, se quisermos promover os serviços de exportação, não podemos impor impostos.

Sem mencionar que o setor de serviços é um dos setores importantes a partir dos quais podemos mudar a estrutura da economia que buscamos atualmente, ou seja, aumentar a proporção das exportações de serviços e industriais no volume total de exportações de bens do Vietnã. Isso significa que os serviços de exportação devem assumir a liderança.

"Como a exportação de serviços não é grande, mas a proposta de impor o imposto sobre valor agregado significa que estamos bloqueando o caminho, ou seja, usando o 'freio' para frear a exportação de serviços. Isso vai contra o desejo de reestruturar a economia", expressou o especialista.

De fato, a exportação de serviços é um setor com grande potencial de desenvolvimento. Em 2023, o faturamento da exportação de serviços do Vietnã atingirá cerca de US$ 20 bilhões, com uma taxa média de crescimento de cerca de 11% ao ano, superior ao crescimento do PIB. Além disso, as atividades de exportação de serviços geralmente não exigem muito capital de investimento, sendo, portanto, adequadas para a economia vietnamita.

Obviamente, os serviços de exportação são um dos pontos fortes das empresas vietnamitas. Especialmente na era da economia digital como a atual, a exportação de serviços financeiros, contábeis, etc. são nossos pontos fortes.

Se soubermos como explorar o potencial, organizar, captar recursos e cooperar, nossas exportações de serviços prosperarão no próximo período. No entanto, se tivermos que pagar 10% de IVA na exportação, isso dificultará a competição dos prestadores de serviços estrangeiros vietnamitas com rivais de outros países. Consequentemente, isso reduzirá a competitividade das empresas vietnamitas, levando investidores vietnamitas a buscar investimentos no exterior. Isso não só causa uma fuga de talentos, como também impede a captação de divisas.

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