Instruções de manuseio e formulário de notificação para faturas eletrônicas errôneas (Formulário nº 04/SS-HDDT)

Como lidar com erros em faturas eletrônicas? Qual é o formulário para notificar erros em faturas eletrônicas? Consulte o artigo abaixo.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Formulário de notificação de erro na nota fiscal eletrônica (Formulário nº 04/SS-HDDT)

O formulário para notificação de erros em notas fiscais eletrônicas é o formulário nº 04/SS-HDDT emitido pelo Decreto 123/2020/ND-CP.

Baixar - Formulário nº 04/SS-HDDT

Instruções para lidar com faturas eletrônicas errôneas

(i) Caso o vendedor descubra que a fatura eletrônica que recebeu um código da autoridade fiscal e não foi enviada ao comprador está incorreta, o vendedor deverá notificar a autoridade fiscal de acordo com o Formulário nº 04/SS-HDDT sobre o cancelamento da fatura eletrônica com o código que foi criado e está incorreto e criar uma nova fatura eletrônica, assiná-la digitalmente e enviá-la à autoridade fiscal para emitir um novo código de fatura para substituir a fatura que foi criada e enviada ao comprador.

As autoridades fiscais deverão cancelar as notas fiscais eletrônicas que tenham sido emitidas com códigos incorretos e armazenadas no sistema da autoridade fiscal.

(ii) Caso uma fatura eletrônica com código de autoridade fiscal ou uma fatura eletrônica sem código de autoridade fiscal tenha sido enviada ao comprador e o comprador ou vendedor descubra um erro, ela deverá ser tratada da seguinte forma:

- Caso haja erro no nome ou endereço do comprador, mas não no código tributário, e outros dados não estejam incorretos, o vendedor deverá notificar o comprador sobre o erro na fatura, não sendo necessário reemiti-la. O vendedor deverá notificar a autoridade tributária sobre o erro na fatura eletrônica, conforme o Formulário nº 04/SS-HDDT, exceto no caso de fatura eletrônica sem código tributário e se o erro mencionado acima não tiver sido enviado à autoridade tributária.

- Em caso de erros: código de imposto; erros no valor declarado na fatura, erros na taxa de imposto, valor do imposto ou mercadorias declaradas na fatura não estarem nas especificações ou qualidade corretas, você pode escolher uma das duas maneiras a seguir para usar notas fiscais eletrônicas:

+ O vendedor emite uma fatura eletrônica para corrigir uma fatura emitida com erros. Caso o vendedor e o comprador tenham concordado em elaborar um acordo por escrito antes de emitir uma fatura para corrigir uma fatura emitida com erros, o vendedor e o comprador deverão elaborar um acordo por escrito declarando claramente os erros, e então o vendedor deverá emitir uma fatura eletrônica para corrigir a fatura emitida com erros.

Uma nota fiscal eletrônica que ajuste uma nota fiscal eletrônica incorreta deve conter a linha "Ajuste para fatura Formulário nº.... símbolo... número... data... mês... ano".

+ O vendedor emite uma nova fatura eletrônica para substituir a fatura eletrônica incorreta, exceto nos casos em que o vendedor e o comprador tenham concordado em firmar um acordo por escrito antes de emitir uma fatura de substituição para a fatura incorreta. Nesse caso, o vendedor e o comprador devem firmar um acordo por escrito declarando claramente o erro, e então o vendedor emitirá uma fatura eletrônica para substituir a fatura incorreta.

Uma nova fatura eletrônica que substitua uma fatura eletrônica errônea deve conter as palavras "Formulário de substituição da fatura nº... símbolo... número... data... mês... ano".

O vendedor assina a nova fatura eletrônica para ajustar ou substituir a fatura eletrônica errônea e, em seguida, o vendedor a envia ao comprador (no caso de usar faturas eletrônicas sem códigos de autoridade fiscal) ou a envia à autoridade fiscal para que a autoridade fiscal possa emitir um código para a nova fatura eletrônica enviar ao comprador (no caso de usar faturas eletrônicas com códigos de autoridade fiscal).

- Para o setor da aviação, as faturas de troca ou reembolso de documentos de transporte aéreo são consideradas faturas ajustadas, sem a necessidade da informação "Ajuste de aumento/diminuição para o Formulário de Fatura nº... símbolo... data... mês... ano". As empresas de transporte aéreo podem emitir suas próprias faturas para os casos de reembolso ou troca de documentos de transporte emitidos por agentes.

(iii) Caso a autoridade fiscal descubra erros na fatura eletrônica com o código da autoridade fiscal ou na fatura eletrônica sem o código da autoridade fiscal, a autoridade fiscal deverá notificar o vendedor de acordo com o Formulário nº 01/TB-RSĐT para que o vendedor possa verificar os erros.

De acordo com o período de notificação estabelecido no Formulário nº 01/TB-RSĐT, o vendedor deverá notificar a autoridade fiscal, de acordo com o Formulário nº 04/SS-HDĐT, sobre a inspeção da fatura eletrônica emitida com erros.

Caso o vendedor não notifique a autoridade fiscal dentro do prazo de notificação estabelecido no Formulário nº 01/TB-RSĐT, a autoridade fiscal deverá continuar a notificá-lo uma segunda vez, de acordo com o Formulário nº 01/TB-RSĐT. Caso o vendedor não notifique após o prazo de notificação estabelecido no Formulário nº 01/TB-RSĐT, a autoridade fiscal deverá considerar a possibilidade de realizar uma inspeção do uso de notas fiscais eletrônicas.

(iv) No prazo de 1 dia útil, a autoridade fiscal notificará o recebimento e os resultados do processamento, conforme o Formulário nº 01/TB-HDSS. As faturas eletrônicas canceladas perdem a validade, mas permanecem armazenadas para consulta.

Baixar: - Formulário nº 01/TB-RSĐT

(Artigo 19 do Decreto 123/2020/ND-CP)

Fonte