Não há país que não imponha imposto sobre valor agregado sobre fertilizantes.

À medida que o Vietnã se integra à região e ao mundo , as políticas fiscais precisam ser consistentes com as de outros países para promover uma indústria de produção de fertilizantes autossuficiente.

À medida que o Vietnã se integra à região e ao mundo, as políticas fiscais precisam ser consistentes com as de outros países para promover uma indústria de produção de fertilizantes autossuficiente.

China, Rússia e Índia são os três maiores produtores e exportadores de fertilizantes do mundo.

De acordo com a atual política tributária da China, os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 13%. A China planeja ajustar algumas de suas políticas tributárias e de subsídios para fertilizantes para apoiar iniciativas agrícolas verdes e sustentáveis. Na Rússia, a alíquota de IVA é de 20%, enquanto na Índia é de 13%.

“Fertilizantes feitos de combustíveis fósseis, como petróleo, petróleo bruto e gás natural, passam por um processo de processamento complexo, portanto, a tributação está relacionada a toda a indústria por trás deles. Tailândia, Malásia e Singapura aplicam IVA sobre fertilizantes, e nenhum país não aplica IVA sobre fertilizantes como o Vietnã”, disse o Sr. Nguyen Tri Ngoc, Secretário-Geral da Associação Geral de Agricultura do Vietnã.

O Vietnã começou a desenvolver uma indústria de produção de fertilizantes. Até o momento, o país conta com centenas de fábricas de fertilizantes de todos os tipos, gerando uma produção de várias centenas de milhões de toneladas. O setor agrícola utiliza anualmente cerca de 11 a 12 milhões de toneladas de fertilizantes de todos os tipos. Isso demonstra que os fertilizantes são um produto agrícola, e a agricultura, nas políticas dos países, é considerada uma commodity que precisa ser priorizada de forma diferente de outros bens.

“Uma taxa de IVA moderadamente baixa é muito mais benéfica do que aqueles que não estão sujeitos ao IVA”, disse o Sr. Nguyen Van Phung, ex-diretor do Departamento de Gestão Tributária de Grandes Empresas, Departamento Geral de Tributação.

O Sr. Nguyen Van Phung analisou que, em uma economia aberta, com comércio com países estrangeiros, a importação de fertilizantes isentos de impostos tem um grande impacto nas operações comerciais e nos preços dos fertilizantes. Em 2014, não havia dados que comprovassem que pagar um imposto de 5% seria melhor do que não pagar imposto. Mas, depois de 10 anos, a situação se torna mais clara.

Mais especificamente, o especialista afirmou que, primeiro, o orçamento do estado perdeu receita de IVA de importações (estima-se que perca mais de 1.000 bilhões de VND a cada ano) porque os fertilizantes importados são aplicados uniformemente como bens produzidos internamente, de acordo com o compromisso de adesão à Organização Mundial do Comércio (OMC).

Em segundo lugar, o preço interno dos fertilizantes aumentou (efeito de pressão de preços), pois todo o IVA insumo não era dedutível, forçando as empresas a incluí-lo no preço de custo, o que elevou o preço de venda. De acordo com o relatório da Associação de Fertilizantes, após a entrada em vigor da Lei 71/2014, o preço interno dos fertilizantes nitrogenados aumentou de 7,2% a 7,6%; o dos fertilizantes DAP aumentou de 7,3% a 7,8%; o dos fertilizantes superfosfato aumentou de 6,5% a 6,8%; o dos fertilizantes NPK e orgânicos aumentou de 5,2% a 6,1%.

Terceiro, juntamente com a perda de receita orçamentária do estado proveniente de importações, também cria muitas dificuldades para a indústria nacional de produção de fertilizantes, porque os fertilizantes importados não estão sujeitos ao IVA , mas também são reembolsados ​​pelo país exportador (por exemplo, China 13%, Rússia 20%, Índia 13%).

Os fertilizantes são transferidos para a categoria isenta de IVA , e o Vietnã sofre perdas em todos os três lados: o Estado perde receita e ainda não consegue implementar um mecanismo legal de apoio à agricultura para reduzir os preços internos quando os preços mundiais dos fertilizantes aumentam. Os agricultores não se beneficiam das reduções de preços ou dos custos dos insumos, independentemente do aumento ou da queda dos preços dos fertilizantes, porque as empresas precisam contabilizar o IVA não dedutível sobre os insumos nos custos e adicioná-lo aos preços de venda para preservar o capital. Os produtores nacionais de fertilizantes estão sempre em desvantagem na competição com fertilizantes importados em ambos os casos, quando os preços mundiais dos fertilizantes aumentam ou diminuem", levantou o Sr. Phung.

Devido à regulamentação que isenta os fertilizantes do IVA , em muitos casos, as empresas de fertilizantes exportam (para deduzir o IVA sobre os produtos exportados, de acordo com a regulamentação) e, ao mesmo tempo, importam fertilizantes do exterior. Isso continuará a acontecer no futuro se a regulamentação atual sobre o IVA para fertilizantes for mantida, o que pode levar a riscos potenciais na gestão macroeconômica.

Além da proposta de inclusão de fertilizantes no imposto de 5% sobre o valor agregado , o Sr. Phung também propôs a alteração do Artigo 15 do Projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado. No Relatório do Ministério das Finanças enviado ao Governo no Projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado , Cláusula 3, Artigo 15 do Projeto sobre casos de reembolso de impostos, afirma-se: "... Os estabelecimentos comerciais que apenas produzem bens e prestam serviços sujeitos à alíquota de 5% do IVA, se o valor do IVA pago a montante que não tiver sido totalmente deduzido for igual ou superior a 300 milhões de VND após 12 meses ou 4 trimestres, terão direito ao reembolso do IVA ".

“Na minha opinião, a palavra “apenas” deveria ser removida da frase acima. De acordo com a regulamentação, pode-se entender que empresas com apenas uma alíquota de IVA de 5% são elegíveis para reembolso de imposto. Empresas com duas ou mais alíquotas de IVA não são elegíveis para reembolso de imposto. Isso é injusto para empresas com duas ou mais alíquotas de IVA”, analisou o especialista em impostos.

De fato, as empresas são livres para operar, portanto, a maioria opera em múltiplos setores, e pouquíssimas empresas produzem apenas em um setor sujeito à alíquota de 5% do Imposto sobre Valor Agregado . Portanto, a alteração da Lei do Imposto sobre Valor Agregado precisa garantir equidade para as empresas do mesmo setor que produzem bens e prestam serviços sujeitos à alíquota de 5% do Imposto sobre Valor Agregado ...

Por exemplo, se uma empresa for fabricante de fertilizantes e comerciante de produtos químicos, se os produtos fertilizantes estiverem sujeitos a 5% de IVA e os produtos químicos estiverem sujeitos a 10% de IVA, a empresa não será reembolsada. Portanto, o termo "apenas" limita os sujeitos elegíveis para reembolso de impostos e não garante equidade para empresas do mesmo setor que produzem bens e prestam serviços sujeitos a 5% de IVA.

O Sr. Nguyen Tri Ngoc também espera a compreensão dos delegados da Assembleia Nacional. "Entendo que o IVA é uma importante fonte de receita tributária, um dos pilares do sistema tributário, mas precisamos torná-lo sustentável e eficaz. Portanto, ajustar o IVA de um grupo não tributável para um grupo tributável com uma alíquota de 5% é extremamente necessário."

O Sr. Phung sugeriu que a Associação de Fertilizantes do Vietnã deveria se reunir com as empresas. Se o IVA de 5% for aplicado às empresas de fertilizantes, as empresas terão permissão para deduzir o imposto de entrada e deverão reduzir os preços de venda para as pessoas, demonstrar os benefícios do ajuste tributário e contribuir efetivamente para a economia agrícola.

“Temos que explicar aos agricultores que aplicar 5% de IVA é para o benefício das pessoas, não que o preço do fertilizante aumentará 5% porque o preço do insumo foi deduzido, então não há razão para o preço de venda aumentar.

Os cientistas devem fornecer informações de que aplicar um IVA de 5% é mais benéfico do que a isenção de impostos. Há 10 anos não havia oportunidade de fazer isso, mas agora há uma oportunidade melhor", enfatizou o ex-diretor do Departamento de Gestão Tributária de Grandes Empresas, Departamento Geral de Tributação.

Fonte: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html