Não existe nenhum país que não cobre imposto sobre valor agregado (IVA) em fertilizantes.

À medida que o Vietnã se integra à região e ao mundo , as políticas tributárias precisam ser consistentes com as de outros países para promover uma indústria de produção de fertilizantes autossuficiente.

À medida que o Vietnã se integra à região e ao mundo, as políticas tributárias precisam ser consistentes com as de outros países para promover uma indústria de produção de fertilizantes autossuficiente.

China, Rússia e Índia são os três maiores produtores e exportadores de fertilizantes do mundo.

De acordo com a atual política tributária da China, os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 13%. A China planeja ajustar algumas de suas políticas de impostos e subsídios para fertilizantes, a fim de apoiar iniciativas agrícolas verdes e sustentáveis. Na Rússia, a alíquota de IVA é de 20% e, na Índia, de 13%.

“Os fertilizantes produzidos a partir de combustíveis fósseis, como petróleo, óleo bruto e gás natural, passam por um processo de fabricação complexo, portanto, a tributação envolve toda a indústria envolvida. Tailândia, Malásia e Singapura aplicam o IVA sobre fertilizantes. Não existe nenhum país que não aplique o IVA sobre fertilizantes como o Vietnã”, afirmou o Sr. Nguyen Tri Ngoc, Secretário-Geral da Associação Geral de Agricultura do Vietnã.

O Vietnã começou a formar uma indústria de produção de fertilizantes. Até o momento, o país possui centenas de fábricas de fertilizantes de todos os tipos, produzindo centenas de milhões de toneladas. Anualmente, o setor agrícola utiliza cerca de 11 a 12 milhões de toneladas de fertilizantes. Isso demonstra que o fertilizante é um produto agrícola e que a agricultura, nas políticas dos países, é considerada uma mercadoria que precisa ser priorizada de forma diferente de outros bens.

“Uma taxa de IVA moderadamente baixa é muito mais vantajosa para quem não está sujeito ao IVA”, afirmou o Sr. Nguyen Van Phung, ex-diretor do Departamento de Gestão Tributária de Grandes Empresas do Departamento Geral de Tributação.

O Sr. Nguyen Van Phung analisou que, em uma economia aberta, o comércio com países estrangeiros e a importação de fertilizantes sem impostos têm um grande impacto nas operações comerciais e nos preços dos fertilizantes. Em 2014, não havia dados que comprovassem que pagar 5% de imposto seria melhor do que não pagar. Mas, após 10 anos, o panorama está completo.

Mais especificamente, o especialista afirmou que, em primeiro lugar, o orçamento do Estado perdeu receitas de IVA provenientes das importações (estimadas em perdas superiores a 1 bilião de VND por ano), uma vez que os fertilizantes importados são tratados da mesma forma que os produtos fabricados internamente, em conformidade com o compromisso de adesão à Organização Mundial do Comércio (OMC).

Em segundo lugar, o preço dos fertilizantes no mercado interno aumentou (efeito de pressão sobre os preços) porque o IVA sobre os insumos não era dedutível, obrigando as empresas a incluí-lo no preço de custo e elevando o preço de venda. De acordo com o relatório da Associação de Fertilizantes, após a entrada em vigor da Lei 71/2014, o preço dos fertilizantes nitrogenados no mercado interno aumentou entre 7,2% e 7,6%; o fertilizante DAP aumentou entre 7,3% e 7,8%; o fertilizante superfosfato aumentou entre 6,5% e 6,8%; e os fertilizantes NPK e orgânicos aumentaram entre 5,2% e 6,1%.

Em terceiro lugar, além da perda de receita orçamentária do Estado proveniente das importações, isso também cria muitas dificuldades para a indústria nacional de produção de fertilizantes, porque os fertilizantes importados não estão sujeitos ao IVA , mas também são reembolsados ​​pelo país exportador (por exemplo, China 13%, Rússia 20%, Índia 13%).

“Com a transferência dos fertilizantes para a categoria isenta de IVA , o Vietname sofre perdas em três frentes: o Estado perde receitas do orçamento estatal e continua sem poder implementar um mecanismo legal de apoio à agricultura para reduzir os preços internos quando os preços mundiais dos fertilizantes aumentam. Os agricultores não beneficiam de reduções de preços ou de custos de produção, quer os preços dos fertilizantes aumentem ou diminuam, porque as empresas têm de contabilizar o IVA não dedutível nos custos e adicioná-lo aos preços de venda para preservar o capital. Os produtores nacionais de fertilizantes estão sempre em desvantagem na competição com os fertilizantes importados, tanto em caso de aumento como de diminuição dos preços mundiais dos fertilizantes”, afirmou o Sr. Phung.

Devido à regulamentação que isenta os fertilizantes de IVA , em muitos casos, as empresas do setor tanto exportam (para deduzir o IVA sobre as mercadorias exportadas, conforme a legislação) quanto precisam importar fertilizantes do exterior. Essa situação persistirá no futuro, caso a atual regulamentação do IVA sobre fertilizantes seja mantida, o que pode acarretar riscos potenciais na gestão macroeconômica.

Além da proposta de inclusão de fertilizantes na alíquota de 5% do IVA , o Sr. Phung também propôs a alteração do Artigo 15 do Projeto de Emenda à Lei do Imposto sobre Valor Agregado. No Relatório do Ministério das Finanças enviado ao Governo referente ao Projeto de Emenda à Lei do Imposto sobre Valor Agregado , o Artigo 15, Cláusula 3, da minuta sobre casos de reembolso de impostos, estabelece: "... Estabelecimentos comerciais que apenas produzem bens e prestam serviços sujeitos à alíquota de 5% do IVA, se o valor do IVA pago na aquisição de bens e serviços, que não tenha sido totalmente deduzido, for igual ou superior a 300 milhões de VND após 12 meses ou 4 trimestres, terão direito ao reembolso do IVA ".

“Na minha opinião, a palavra “apenas” deveria ser removida da frase acima. De acordo com a regulamentação, entende-se que empresas com apenas uma alíquota de IVA de 5% têm direito ao reembolso do imposto. Empresas com duas ou mais alíquotas de IVA não têm direito ao reembolso. Isso é injusto para empresas com duas ou mais alíquotas de IVA”, analisou o especialista tributário.

Na realidade, as empresas têm liberdade para operar, portanto, a maioria atua em diversos setores, sendo pouquíssimas as que se dedicam exclusivamente a um único ramo, sujeito à alíquota de 5% do Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Assim, a alteração da Lei do IVA deve garantir a equidade para as empresas do mesmo setor que produzem bens e prestam serviços sujeitos à alíquota de 5% do IVA.

Por exemplo, se uma empresa fabrica fertilizantes e comercializa produtos químicos, e os fertilizantes estão sujeitos a 5% de IVA e os produtos químicos a 10%, a empresa não receberá reembolso. Portanto, o termo "apenas" limita os sujeitos elegíveis para reembolso de impostos e não garante equidade para empresas do mesmo setor que produzem bens e prestam serviços sujeitos a 5% de IVA .

O Sr. Nguyen Tri Ngoc também espera a compreensão dos delegados da Assembleia Nacional. “Entendo que o IVA é uma importante fonte de receita tributária, um dos pilares do sistema tributário, mas precisamos torná-lo sustentável e eficaz. Portanto, ajustar o IVA de um grupo não tributável para um grupo tributável com uma alíquota de 5% é essencial.”

O Sr. Phung recomendou que a Associação Vietnamita de Fertilizantes realize uma sessão de trabalho com as empresas caso o IVA de 5% seja aplicado ao setor de fertilizantes. As empresas autorizadas a deduzir o imposto sobre insumos devem reduzir os preços de venda ao consumidor, demonstrar os benefícios do ajuste tributário e contribuir efetivamente para a economia agrícola.

“Temos que explicar aos agricultores que a aplicação de 5% de IVA visa o benefício da população, e não que o preço do fertilizante aumentará 5% porque o custo dos insumos foi deduzido; não há motivo para o preço de venda aumentar.”

Os cientistas devem fornecer informações que demonstrem que a aplicação de um IVA de 5% é mais vantajosa do que a isenção fiscal. Há 10 anos, não havia essa possibilidade, mas agora existe uma oportunidade melhor”, enfatizou o ex-diretor do Departamento de Gestão Tributária de Grandes Empresas da Secretaria Geral de Tributação.

Fonte: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html