Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025: Reduzindo a carga tributária sobre as pequenas empresas e promovendo o investimento sustentável.

Além de ampliar as áreas elegíveis para incentivos e flexibilizar as normas sobre despesas elegíveis, espera-se que a nova política traga um "sopro de ar fresco", promovendo um ambiente de negócios justo e transparente.

Hoje, 1º de outubro, a Lei nº 67/2025/QH15 – a Lei do Imposto de Renda Corporativo alterada – entrou oficialmente em vigor, trazendo diversas novas e importantes regulamentações para a política tributária corporativa. Visando à equidade, transparência e incentivos ao desenvolvimento econômico sustentável, a nova lei introduz várias disposições relevantes que impactam diretamente as operações da comunidade empresarial.

Escalonamento das taxas de impostos e expansão dos incentivos ao investimento.

Uma das novidades mais notáveis desta lei é a aplicação de taxas de impostos com base no faturamento. Embora a taxa geral de imposto permaneça em 20%, a lei adicionou taxas preferenciais para reduzir a carga tributária sobre as pequenas empresas. Assim, empresas com faturamento anual total de até 3 bilhões de VND terão uma taxa de imposto de 15%, enquanto empresas com faturamento entre 3 bilhões e 50 bilhões de VND terão uma taxa de 17%.

Imposto 1 — Oficialmente em vigor a partir de hoje (1º de outubro), a Lei do Imposto de Renda Corporativo alterada traz diversas mudanças, especialmente a aplicação de alíquotas preferenciais para pequenas empresas. Foto: NQ

Além disso, a lei também estipula taxas de impostos específicas para o setor de extração de recursos. As atividades de exploração e extração de petróleo e gás estão sujeitas a uma taxa de imposto de 25 a 50%, enquanto a extração de recursos raros (ouro, prata, pedras preciosas, elementos de terras raras, etc.) tem uma taxa de imposto de 50%, que pode ser reduzida para 40% se o projeto estiver localizado em uma área particularmente desfavorecida.

O leque de setores elegíveis para incentivos fiscais também foi significativamente ampliado. Agora, projetos de investimento elegíveis para incentivos e apoio especiais, juntamente com investimentos em infraestrutura técnica, centros de incubação e espaços de coworking que apoiam startups inovadoras e pequenas e médias empresas, são todos elegíveis para incentivos. A lei também oferece outras políticas atrativas, como uma alíquota de imposto de 10% por 15 anos para novos projetos de investimento em zonas de alta tecnologia e zonas agrícolas de alta tecnologia; isenção de impostos por dois anos para empresas que se convertem de negócios familiares; e redução de 50% nos impostos para unidades de serviço público que prestam serviços em áreas desfavorecidas.

Ampliar o escopo das despesas elegíveis e aprimorar a gestão para maior transparência.

Para facilitar a vida das empresas, a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Sociedades de 2025 clarificou e ampliou muitas despesas dedutíveis na determinação do rendimento tributável. Um ponto novo fundamental é a permissão para que as empresas contabilizem despesas legítimas, tais como custos com pessoal destacado que participa na gestão de instituições de crédito especialmente controladas, despesas com atividades de produção e negócios que não correspondam a receitas no período, despesas com a construção de obras públicas associadas às atividades empresariais, despesas com atividades de redução das emissões de gases com efeito de estufa com vista à meta de emissões líquidas zero e contribuições para fundos criados pelo Primeiro-Ministro .

Em particular, a nova lei também é mais flexível, permitindo certos casos em que a documentação de pagamento não monetário não é exigida, mas ainda é reconhecida como uma despesa válida.

Paralelamente à flexibilização das normas, a lei também reforça a gestão para combater as perdas de receitas orçamentais. Diversas despesas não dedutíveis foram esclarecidas, incluindo: pagamentos de juros a instituições não credoras que excedam a taxa de juros prescrita; e a parcela do IVA paga pelo método de dedução (exceto nos casos em que não seja concedido reembolso).

De modo geral, este ajuste na política tributária demonstra claramente um duplo objetivo: apoiar e impulsionar os negócios, especialmente as pequenas empresas e aquelas dos setores de alta tecnologia e inovação; e aumentar a transparência e a equidade na gestão. Espera-se que a Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025 crie um arcabouço legal favorável, promova o investimento, melhore a competitividade nacional e contribua positivamente para o crescimento sustentável da economia.

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