Necesitatea unei revizuiri complete a pragului actual de impozitare pe venit

Combinarea reducerii cotei de impozitare cu creșterea pragului de impozitare va sprijini atât lucrătorii, cât și va asigura o sursă stabilă de venituri bugetare.

Conform ziarului Nguoi Lao Dong , Ministerul Finanțelor solicită feedback cu privire la proiectul noii Legi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, care propune reducerea tranșelor de impozitare progresivă de la 7 la 5. Cu toate acestea, ceea ce îi îngrijorează pe experți și pe public este faptul că pragul de venit impozabil, chiar și cu ajustări, rămâne învechit și nu reflectă în mod adecvat nivelul actual al alocațiilor personale și contextul economic.

Cum va afecta eliminarea completă a cotei de impozitare de 35% pragul de impozit pe venit?

Profesorul Hoang Van Cuong, membru al celei de-a 15-a Adunări Naționale și vicepreședinte al Consiliului de Stat al Profesorilor, a subliniat că reducerea numărului de tranșe de impozitare este esențială și contribuie la simplificarea sistemului fiscal. Cu toate acestea, pentru a avea o politică fiscală adecvată realității și aliniată obiectivelor impozitului pe venit, agenția de redactare trebuie să analizeze și să calculeze cu atenție diferența de venit dintre tranșe, precum și cota de impozitare aplicată fiecărei tranșe.

Experții recomandă creșterea deducerii personale și a pragului de impozitare pentru a reflecta mai bine situația economică actuală. (Foto: HOANG TRIEU)

Potrivit profesorului Hoang Van Cuong, în elaborarea noii Legi a impozitului pe venitul persoanelor fizice este necesară o abordare cuprinzătoare, nu doar prin reducerea numărului de tranșe de impozitare, ci și prin luarea în considerare simultan a multor alți factori. Scopul este ca tranșele de impozitare să reflecte cu adevărat capacitatea de contribuție a populației, să încurajeze forța de muncă și, în special, să atragă resurse umane de înaltă calitate. Profesorul Cuong consideră că, la stabilirea tranșelor de impozitare și a cotelor de impozitare pentru fiecare tranșă, este necesară o analiză cuprinzătoare a nivelurilor, calculând pe deplin costurile asigurării nivelului de trai al populației și, astfel, determinând cotele de impozitare adecvate.

Avocatul Nguyen Duc Nghia, membru al Asociației de Consultanță și Agenții Fiscale din Ho Chi Minh City, a comentat că, după mai bine de un deceniu de aproape „înghețare”, politica actuală de impozitare a veniturilor nu mai este potrivită pentru realitățile vieții oamenilor.

El a menționat cea mai recentă ajustare semnificativă a alocației personale ca fiind anul 2013, când alocația pentru persoane fizice a crescut de la 4 la 9 milioane VND/lună, apoi la 11 milioane VND în 2020. De atunci, deși nivelul de trai al lucrătorilor a crescut rapid, grila de impozitare nu s-a modificat în mod corespunzător.

Potrivit acestuia, costul real al bunurilor de primă necesitate, cum ar fi alimentele, locuințele, asistența medicală și educația, a crescut cu cel puțin 50% față de 2020, în timp ce indicele prețurilor de consum (IPC) a crescut doar cu aproximativ 21%. Prin urmare, dacă proiectul ajustează doar cea mai mare categorie de impozitare de la 80 de milioane VND la 100 de milioane VND, aceasta este prea mică și nu reflectă cu exactitate presiunea reală actuală asupra cheltuielilor.

Pe baza acestei analize, dl. Nghia a propus creșterea celui mai înalt prag de impozitare (aplicând o cotă de impozitare de 35%) la aproximativ 120 de milioane de VND pe lună, pentru a reflecta inflația înregistrată în ultimii 10 ani. În același timp, a sugerat ajustarea pragurilor de venit impozabil de la nivelul 2 la nivelul 5, cu o creștere de aproximativ 40% față de nivelurile actuale, pentru a asigura echitatea în calculul impozitelor conform principiului impozitării progresive.

Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, a subliniat că actualul sistem de impozitare este prea complex, cu 7 tranșe și intervale foarte apropiate între ele, ceea ce facilitează „trecerea la următoarea tranșă” de către contribuabili, chiar dacă veniturile lor cresc doar ușor. Reducerea la 5 tranșe, așa cum se propune în proiect, este un pas pozitiv, dar consideră că este încă insuficient.

El a propus reducerea tranșelor de impozitare la patru și eliminarea completă a cotei de impozitare de 35%, deoarece este prea mare și pune o povară semnificativă asupra lucrătorilor salariați. Mai exact, tranșa 1 s-ar aplica veniturilor de la punctul de plecare până la 20 de milioane VND/lună, cu o cotă de impozitare de 5%; tranșa 2 de la 20 la 40 de milioane VND la 10%; tranșa 3 de la 40 la 80 de milioane VND la 20%; iar tranșa 4 peste 80 de milioane VND la 30%. El a susținut că această schemă de impozitare ar fi mai simplă, mai ușor de calculat și mai ușor de înțeles pentru contribuabili, promovând o mentalitate mai pozitivă.

Combinarea unui sistem simplificat de tranșe de impozitare cu un prag de impozitare ridicat ar sprijini atât lucrătorii, cât și ar asigura venituri bugetare stabile. „Reducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este, de asemenea, una dintre soluțiile indirecte pentru promovarea politicii pronataliste. Dacă oamenii au venituri suplimentare, vor fi mai proactivi în planurile lor de cheltuieli, își vor stabiliza familiile și vor avea copii”, a declarat avocatul Tran Xoa.

Suma deducerii este nerezonabilă.

Între timp, Dr. Do Thien Anh Tuan, lector la Școala Fulbright de Politici Publice și Management, a susținut, de asemenea, că creșterea deducerilor din impozitul pe venit este insuficientă pentru a crea un impact semnificativ. El a ilustrat faptul că, dacă o persoană câștigă 15 milioane VND pe lună și în prezent plătește doar 200.000 VND în impozite, creșterea deducerii la 15,5 milioane VND ar însemna că nu va mai plăti impozite, dar reducerea ar fi totuși de doar 200.000 VND.

Între timp, pentru a asigura echitatea și a ține pasul cu inflația, pragul actual al venitului impozabil ar trebui majorat la peste 170 de milioane VND/lună, în loc de 80 de milioane VND în prezent. Potrivit acestuia, acest nivel este încă scăzut în comparație cu multe țări din regiune, cum ar fi China, Thailanda, Indonezia și Malaezia, care aplică, de asemenea, o cotă de impozitare de 35%, dar au praguri de venit foarte ridicate, variind de la 300 de milioane VND la peste 1 miliard VND pe lună.

Împărtășind aceeași opinie, avocatul Tran Xoa a comentat că, deși utilizarea IPC de către Ministerul Finanțelor ca bază pentru ajustarea pragului impozitului pe venit este în conformitate cu reglementările legale actuale, aceasta nu este cu adevărat adecvată pentru condițiile actuale de viață ale lucrătorilor. El a analizat faptul că IPC este calculat pe baza prețului mediu a 752 de articole, în principal pentru a servi managementului macroeconomic și, prin urmare, nu reflectă cu exactitate cheltuielile esențiale ale populației.

Între timp, lucrătorii consumă de obicei doar o cantitate mică de bunuri de primă necesitate, cum ar fi alimente, bunuri esențiale, asistență medicală și educație, care înregistrează creșteri de prețuri care depășesc cu mult IPC-ul. Prin urmare, deși Adunarea Națională a stipulat că IPC-ul ar trebui utilizat ca bază pentru ajustarea pragului de impozitare, el consideră că această abordare devine depășită în contextul creșterii continue a costurilor vieții.

Avocatul Xoa a invocat contextul adoptării Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2007, când IPC a crescut cu peste 10% anual, ajungând la 20% în doar doi ani. Astăzi, deși IPC crește mai lent datorită unui control mai bun al inflației, costul real al vieții pentru cetățeni este în continuă creștere. Prin urmare, propunerea Ministerului Finanțelor de a crește deducerea de la 11 milioane VND la 13,3 milioane VND pe lună este prea mică, în timp ce cifra de 15,5 milioane VND, deși mai aproape de realitate (deoarece se bazează pe PIB), este încă insuficientă pentru a îndeplini standardul minim de viață și nu are o bază legală clară.

Pe baza acestei experiențe, el a propus ca nivelul rezonabil al deducerii fiscale să fie ajustat la 18-20 de milioane VND/lună, aplicat stabil în perioada 2026-2031, pentru a ajuta contribuabilii nu doar să își facă față cheltuielilor, ci și să aibă independență financiară pe termen lung. Potrivit acestuia, preocupările Ministerului Finanțelor cu privire la riscul de pierdere a veniturilor bugetare la creșterea pragului de impozitare sunt nefondate. De fapt, s-a dovedit contrariul: în 2009, 2013 și 2020, când deducerile personale au fost majorate, veniturile bugetare nu numai că nu au scăzut, dar au crescut constant în fiecare an.

Dr. Nguyen Quoc Viet, de la Universitatea de Economie (Universitatea Națională din Vietnam, Hanoi), susține, de asemenea, că, deși venitul mediu a crescut, familiile tinere și gospodăriile din clasa de mijloc se confruntă în continuare cu o presiune semnificativă, deoarece partea impozabilă a venitului lor nu reflectă cu exactitate costul vieții. Potrivit acestuia, mecanismul de alocație personală nu ar trebui să se bazeze exclusiv pe IPC, deoarece acest indice nu reflectă pe deplin creșterea costurilor esențiale, cum ar fi locuințele, asistența medicală și educația, care au crescut brusc în ultimii ani.

Potrivit Dr. Viet, ajustarea propusă atunci când IPC fluctuează cu 20% este prea lentă; acest nivel ar trebui redus la aproximativ 10% pentru a reflecta fluctuațiile reale în timp util. În plus, Vietnamul ar putea învăța de la alte țări din regiune prin includerea cheltuielilor mari, cum ar fi creditele ipotecare, chiria și investițiile în costurile de bază ale vieții, în mecanismul de deducere fiscală pentru a sprijini grupurile țintă potrivite, în special gospodăriile tinere care se confruntă cu cheltuieli mari.

În ceea ce privește sistemul de impozitare progresivă, el a remarcat că cele șapte tranșe actuale, cu rate de impozitare foarte apropiate, creează un sentiment de dezavantaj pentru mulți. Acest lucru reduce motivația de a acumula economii și de a reinvesti, în special în rândul tinerilor lucrători. Prin urmare, modificarea Legii impozitului pe venit trebuie să fie mai cuprinzătoare, vizând o echitate reală, creând stimulente și oferind sprijin grupurilor țintă potrivite.

Concentrare pe impozitarea comerțului electronic

Din perspectiva colectării veniturilor, avocatul Nguyen Duc Nghia a mai menționat că, în contextul în care statul trebuie să mobilizeze numeroase resurse pentru investiții publice, accentul pus pe reformarea și extinderea bazei de impozitare ar trebui să acorde prioritate domeniilor cu un mare potențial, cum ar fi comerțul electronic. Acesta este un sector cu volume de tranzacții din ce în ce mai mari, cu o dezvoltare rapidă, dar care are încă mult loc pentru o gestionare îmbunătățită și o exploatare mai eficientă, comparativ cu creșterea continuă a poverii asupra lucrătorilor cu venituri fixe.

Reducerea presiunii asupra contribuabililor.

În timpul procesului de furnizare a feedback-ului privind modificarea grilei de impozitare progresivă, Departamentul Fiscal al provinciei Thai Nguyen (fostul) a propus reducerea cotelor de impozitare pentru primele trei tranșe pentru a atenua povara financiară asupra contribuabililor cu venituri mici și a-i ajuta să își îmbunătățească calitatea vieții. Mai exact, agenția a propus înjumătățirea cotei de impozitare pentru tranșa 1, de la 5% la 2,5%; pentru tranșa 2 de la 10% la 5%; și pentru tranșa 3 de la 15% la 10%.

În mod similar, Comitetul Popular al provinciei Ninh Thuan (fostul) a propus, de asemenea, ajustarea categoriilor de impozitare pentru a evita „creșterile bruște de impozite” atunci când veniturile cresc ușor.

Sursă: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm