Sunt companiile supuse unor taxe suplimentare atunci când utilizează facturi electronice?

Colectați taxe suplimentare doar de la companiile care au făcut declarații necinstite în trecut.

Într-un interviu adresat presei, dl. Mai Son - director adjunct al Departamentului Fiscal ( Ministerul Finanțelor ), a declarat că autoritatea fiscală nu are o politică de colectare a impozitelor din perioadele anterioare pentru întreprinderile care respectă reglementările. Faptul că veniturile declarate au crescut după utilizarea facturilor electronice nu constituie un temei pentru ca sectorul fiscal să colecteze impozite.

De exemplu, dacă o gospodărie comercială începe să utilizeze facturi electronice generate de la casele de marcat începând cu iunie 2025 și veniturile sale declarate cresc, autoritatea fiscală va ajusta impozitul datorat doar pentru perioadele următoare (începând cu luna iulie), pe baza veniturilor efectiv generate.

„Nu se face absolut nicio colectare pentru lunile anterioare, cum ar fi mai sau primele luni ale anului”, a afirmat domnul Mai Son.

Potrivit directorului adjunct al Departamentului Fiscal, colectarea impozitelor are loc numai atunci când autoritatea fiscală are dovezi valide că gospodăria de afaceri a desfășurat activități comerciale, dar nu a declarat sau a declarat în mod necinstit în trecut.

De exemplu, o gospodărie comercială se înregistrează ca magazin alimentar, dar în realitate desfășoară activități de vânzări online pe platforme de comerț electronic cu venituri foarte mari. Atunci când autoritatea fiscală scanează și verifică fluxul de numerar real din aceste activități, aceasta are o bază legală solidă pentru a colecta impozitul care a fost ratat în perioadele fiscale anterioare.

În aceste cazuri, colectarea se datorează unor activități comerciale nedeclarate anterior, nu aplicării facturilor electronice automate care cresc vânzările. Această problemă impune funcționarilor fiscali să explice clar motivele gospodăriei de afaceri în cazul în care acestea fac obiectul colectării.

Facturile electronice aduc numeroase avantaje și un sprijin semnificativ afacerilor.

Conducătorii Departamentului Fiscal au subliniat, de asemenea, că facturile electronice reprezintă un element esențial în procesul de modernizare a activității fiscale în Vietnam, aducând numeroase avantaje și un sprijin semnificativ întreprinderilor.

Conform prevederilor articolului 13, alineatul 4, din Circulara nr. 40/2021 a Ministerului Finanțelor privind taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venitul persoanelor fizice și gestionarea impozitelor pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale, dacă venitul forfetar se modifică cu 50% sau mai mult față de venitul forfetar, cota impozitului forfetar va fi ajustată de la momentul modificării anului fiscal. Prin urmare, la emiterea facturilor electronice, dacă venitul crește sau scade cu 50% sau mai mult, se va efectua o ajustare în funcție de creșterea sau scăderea respectivă.

În plus, sistemul de facturare electronică permite calcule pe baza veniturilor reale din fiecare lună.

De exemplu, dacă veniturile din această lună sunt de 100 de milioane de VND, cele din luna următoare sunt de 120 de milioane de VND, iar luna următoare este dificilă și de doar 10 milioane de VND, calculul se va baza pe aceste cifre reale. Acesta este considerat un avantaj superior, permițând companiilor să plătească impozite doar atunci când obțin profit.

În schimb, în cazul impozitului forfetar, întreprinderile trebuie să plătească în continuare impozit la o cotă fixă, indiferent dacă realizează sau nu profit. Acest lucru face ca facturile electronice să fie un instrument mai transparent și mai echitabil în determinarea obligațiilor fiscale.

Sectorul fiscal identifică facturile electronice ca un pilon al procesului de modernizare fiscală, ajutând sectorul fiscal să se adapteze la realitate și să ofere un sprijin mai bun contribuabililor.

Împreună cu alte aplicații electronice, facturile electronice au contribuit la transformarea companiilor de la statul la coadă la oficiile fiscale pentru a declara și a achita impozite la posibilitatea de a sta acasă 24/7 pentru a efectua sarcini precum rambursări de impozite, declarații fiscale și plăți de impozite...

Utilizarea facturilor electronice creează un mediu de afaceri favorabil și echitabil.

Potrivit domnului Mai Son, procesul de implementare a facturilor electronice și a întregului sistem nou este similar cu construirea unei case, inițial vor exista dificultăți și „demastare”. Cu toate acestea, odată finalizat, va crea un mediu de afaceri mai transparent, favorabil și echitabil pentru toată lumea.

Gospodăriile comerciale cu venituri anuale contractate de 1 miliard VND sau mai mult, care plătesc impozite prin declarație sau prin contract, dar utilizează case de marcat la punctele de vânzare cu amănuntul de bunuri sau de prestare de servicii, vor trebui să genereze facturi electronice direct de la casa de marcat, conectată la autoritatea fiscală începând cu 1 iunie 2025.

Acesta este unul dintre principalele conținuturi ale Decretului 70/2025 de modificare și completare a unei serii de articole din Decretul 123/2020 privind reglementarea facturilor și documentelor, care tocmai a fost emis de Guvern și este considerat un pas inevitabil pentru a ajuta întreprinderile să facă tranzacțiile transparente, să faciliteze gestionarea și să creeze condiții pentru extinderea pieței în viitor.

Conform autorității fiscale, la nivel național există 37.576 de gospodării comerciale care sunt obligate să implementeze facturi electronice generate de la casele de marcat, ceea ce reprezintă aproximativ 1% din totalul de peste 3,6 milioane de gospodării comerciale.

Cu toate acestea, multe întreprinderi mici care nici măcar nu sunt supuse reglementărilor au ales să suspende temporar operațiunile din cauza îngrijorărilor sau neînțelegerilor că toate trebuie să implementeze tehnologia caselor de marcat, ceea ce înseamnă schimbarea proceselor, creșterea costurilor de investiții și supunerea la o supraveghere atentă.

Conform datelor de la Departamentul Fiscal al Regiunii 2, în mai 2025, când autoritățile au intensificat pregătirile pentru implementarea Decretului 70, 3.763 de gospodării comerciale din orașul Ho Și Min și -au încetat activitatea sau s-au închis.

Cu toate acestea, doar 440 dintre aceste gospodării, reprezentând 3,18%, au venituri de peste 1 miliard de VND și sunt obligate să utilizeze facturi electronice generate de la casele de marcat. Acest lucru arată că majoritatea gospodăriilor care și-au suspendat temporar activitatea nu se încadrează în grupul obligat să utilizeze facturi electronice generate de la casele de marcat, conform reglementărilor.

Încurajați gospodăriile să treacă la modele de microîntreprinderi pentru a beneficia pe deplin de politicile de sprijin.

Dl. Mai Son a declarat că Departamentul Fiscal își propune să gestioneze prin facturi, dar, de fapt, gestionează fluxul de numerar pentru a asigura transparența și corectitudinea tuturor activităților comerciale, fie că este vorba de o întreprindere, o gospodărie comercială sau o afacere individuală.

În cazul gospodăriilor cu contract, autoritatea fiscală stabilește veniturile și nivelurile impozitelor pe baza unui temei legal de la începutul anului și rareori primește sprijin politic, deoarece, în esență, există un „acord” între cele două părți pe baza datelor gospodăriilor și a celor furnizate de autoritatea fiscală, împreună cu un mecanism de evaluare pentru a determina veniturile și nivelurile impozitelor.

Această cotă de impozitare a fost aplicată timp de decenii și nu s-a modificat – chiar și atunci când întreprinderile utilizează facturi electronice, politica de cote pentru fiecare industrie nu a fost ajustată. Prin urmare, sprijinul este foarte dificil, deoarece este imposibil să se aplice o cotă fixă de sprijin. Prin urmare, autoritatea fiscală încurajează gospodăriile să se convertească la modelul microîntreprinderilor pentru a beneficia pe deplin de politicile de sprijin.

De fapt, comentariile recente ale gospodăriilor de afaceri și ale agențiilor de presă arată că este nevoie de un sistem de contabilitate și management extrem de simplu pentru gospodăriile de afaceri.

Prin urmare, autoritatea fiscală vizează un sistem în care întreprinderile trebuie doar să introducă date simple pentru a genera imediat rapoarte și rezultate de afaceri. Utilizarea acestuia nu necesită instruire specializată sau angajarea unui contabil.

„În prezent, autoritatea fiscală implementează programul cu un grup de gospodării comerciale cu venituri de peste 1 miliard VND/an. Dintre aceste 100.000 de gospodării, mai mult de jumătate au declarat și utilizat facturi electronice anterior, așadar doar aproximativ 37.000 de gospodării fac parte din grupul implementat”, a declarat dl. Mai Son.

În ceea ce privește implementarea facturilor electronice pentru întreprinderile cu venituri de peste 1 miliard VND/an, dl. Mai Son a declarat că aproximativ 37 de mii de funcționari fiscali s-au deplasat direct la fiecare gospodărie comercială și la fiecare unitate, au colaborat cu furnizorii de soluții tehnologice și au găsit cele mai potrivite soluții pentru a sprijini întreprinderile să opereze sistemul în mod rezonabil, să minimizeze costurile, să asigure producția și activitățile comerciale normale, să acumuleze și să poată sprijini lucrătorii.

În prezent, autoritatea fiscală desfășoară activități de cercetare și consultanță cu privire la ajustările de politici pentru a crea condiții favorabile pentru ca gospodăriile de afaceri să se poată transforma în întreprinderi într-un mod simplu și mai puțin greoi.

Pentru că în realitate în multe țări nu mai există forma de „afacere casnică”, ci există modele de afaceri super mici - care pot fi întreprinderi private, cu o contabilitate separată și mai clară. „Aceasta este o practică internațională pe care învățăm să o aplicăm în mod corespunzător contextului din Vietnam” - a spus dl Mai Son.

Comentariu (0)