Instrucțiuni pentru decontarea rapidă a impozitului pe venit

Îmi puteți spune cum se face decontarea impozitului pe venit? - Cititorul Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Ce este decontarea impozitului pe venit?

Conform articolului 3, punctul 10, din Legea privind administrarea fiscală din 2019, decontarea impozitului pe venitul persoanelor fizice reprezintă stabilirea sumei impozitului datorat pentru anul fiscal sau pentru perioada de la începutul anului fiscal până la încetarea activității care generează obligații fiscale sau pentru perioada de la apariția și până la încetarea activității care generează obligații fiscale, conform prevederilor legii.

2. Instrucțiuni pentru decontarea rapidă a impozitului pe venit

2.1 Decontarea impozitului direct pe venitul persoanelor fizice

- Documente de pregătit

În conformitate cu subsecțiunea 1, Secțiunea IV din Deplasarea Oficială 13762/CTHN-HKDCN din 2023, dosarul de finalizare a declarației de impozit pe venit este următorul:

* Pentru persoanele fizice care declară și achită impozite din salarii direct la autoritățile fiscale

+ Declarație de finalizare a impozitului pe venit nr. 02/QTT-TNCN emisă împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

+ Anexa la lista de deduceri familiale pentru persoanele aflate în întreținere, formularul nr. 02-1/BK-QTT-TNCN emis împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

+ Copii (fotocopii ale originalelor) ale documentelor care dovedesc cuantumul impozitului reținut, plătit temporar în cursul anului, și impozitul plătit în străinătate (dacă este cazul).

În cazul în care organizația plătitoare de venituri nu eliberează certificate de deducere fiscală persoanelor fizice deoarece aceasta și-a încetat activitatea, autoritatea fiscală se va baza pe baza de date a industriei fiscale pentru a examina și procesa dosarele de decontare fiscală pentru persoanele fizice fără a solicita certificate de deducere fiscală.

În cazul în care organizația sau persoana fizică plătitoare de venit utilizează un certificat electronic de deducere a impozitului pe venit, contribuabilul va utiliza o copie a certificatului electronic de deducere a impozitului pe venit (o copie pe hârtie imprimată de contribuabil și convertită din certificatul electronic original de deducere a impozitului pe venit transmis de organizația sau persoana fizică plătitoare de venit contribuabilului).

+ O copie a Certificatului de Deducere Fiscală (care indică în mod clar ce impozit din declarația de venit a fost plătit) emisă de agenția plătitoare de venituri sau o copie a documentului bancar pentru suma impozitului plătit în străinătate cu confirmarea contribuabilului, în cazul în care, conform prevederilor legislației străine, agenția fiscală străină nu eliberează un certificat de impozit plătit.

+ Copii ale facturilor și documentelor care dovedesc contribuțiile la fonduri caritabile, fonduri umanitare și fonduri de promovare a educației (dacă există).

+ Documente care dovedesc suma plătită de unitatea sau organizația care plătește venituri în străinătate în cazul în care persoana fizică primește venituri de la organizații internaționale, ambasade, consulate și primește venituri din străinătate.

+ Dosar de înregistrare a persoanei în întreținere conform instrucțiunilor de la Punctul a, Clauza 3, Secțiunea III din Deplasarea Oficială 13762/CTHN-HKDCN în 2023 (dacă se calculează deduceri pentru persoanele în întreținere la momentul decontării impozitului pentru persoanele în întreținere care nu s-au înregistrat încă ca persoane în întreținere).

* Pentru organizațiile și persoanele fizice care plătesc venituri impozabile din salarii și venituri din debit

+ Declarație de finalizare a impozitului pe venit nr. 05/QTT-TNCN emisă împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

+ Anexa listei detaliate a persoanelor supuse calculului impozitului conform tabelului de impozitare progresivă, formularul nr. 05-1/BK-QTT-TNCN emis împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

+ Anexa listei detaliate a persoanelor supuse calculului impozitului la cota integrală de impozitare, formularul nr. 05-2/BK-QTT-TNCN emis împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

+ Anexa listei detaliate a persoanelor aflate în întreținere pentru formularul nr. 05-3/BK-QTT-TNCN emis împreună cu Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC.

Notă: În cazul în care o persoană fizică autorizează o organizație să plătească venituri pentru a deconta în numele său, persoana respectivă trebuie să întocmească un Formular de autorizare a finalizării impozitului pe venit pentru perioada fiscală 2022, conform Formularului nr. 08/UQ-QTT-TNCN emis în Anexa II la Circulara 80/2021/TT-BTC din 29 septembrie 2021 a Ministerului Finanțelor .

2.2 Decontarea online a impozitului pe venit

Vizualizați instrucțiunile online pentru decontarea impozitului pe venit.

2.3 Locul de depunere a declarației de impozit pe venit finalizate

Locul de depunere a dosarelor de decontare a impozitului pe venit este stabilit conform instrucțiunilor specifice din Clauza 8, Articolul 11 din Decretul 126/2020/ND-CP.

În cazul în care o persoană fizică declară și depune o declarație de finalizare a impozitului pe venit pe site-ul web https://canhan.gdt.gov.vn, sistemul are funcția de a sprijini determinarea autorității de finalizare a impozitului pe baza informațiilor referitoare la obligațiile fiscale care apar în anul declarat de către persoana fizică.

Locul de depunere a dosarelor de decontare a impozitului pe venit este stabilit în mod specific după cum urmează:

- Pentru organizațiile plătitoare de venituri, depun dosarele declarației de finalizare a impozitului pe venit la autoritatea fiscală care gestionează direct organizația plătitoare de venituri respectivă.

- Pentru persoanele fizice care fac deconturi direct la autoritatea fiscală

+ Persoanele fizice care locuiesc într-un singur loc, cu venituri din salarii și venituri salariale și care sunt obligate să declare pe cont propriu impozitele pe parcursul anului trebuie să depună dosare de declarare fiscală finalizată la organul fiscal în care declară direct impozitele pe parcursul anului, conform prevederilor articolului 11, punctul a, clauza 8, din Decretul 126/2020/ND-CP.

În cazul în care o persoană are venituri din salarii și venituri salariale din două sau mai multe locuri, incluzând atât venituri supuse declarării directe, cât și venituri reținute de organizația plătitoare, persoana respectivă va depune dosarele de declarare a impozitului pe profit la organul fiscal din care provine cea mai mare sursă de venit în cursul anului.

În cazul în care nu se poate determina cea mai mare sursă de venit din anul respectiv, persoana fizică va opta pentru depunerea dosarului de finalizare la organul fiscal care gestionează direct organizația plătitoare sau la locul de reședință al persoanei fizice.

+ Persoanele fizice rezidente cu venituri din salarii și salarii supuse deducerii la sursă de la două sau mai multe organizații plătitoare trebuie să depună documentele declarației de finalizare a impozitului după cum urmează:

++ Persoanele care și-au calculat deducerile familiale la organizația sau persoana care plătește venituri trebuie să depună documentele declarației de finalizare a impozitelor la autoritatea fiscală care gestionează direct organizația sau persoana care plătește venitul respectiv.

În cazul în care o persoană își schimbă locul de muncă și organizația sau persoana care plătește venitul final cu deduceri familiale pentru sine, aceasta trebuie să depună declarația de finalizare a impozitului la organul fiscal care administrează organizația sau persoana care plătește venitul final.

În cazul în care o persoană își schimbă locul de muncă și organizația sau persoana respectivă plătește venitul final fără a reține deduceri familiale pentru sine, aceasta trebuie să depună declarația de finalizare a impozitului la autoritatea fiscală de la locul de reședință.

În cazul în care o persoană nu și-a calculat încă deducerile familiale la nicio organizație sau persoană plătitoare de venituri, aceasta trebuie să depună documentele declarației de finalizare a impozitelor la autoritatea fiscală de la locul de reședință.

În cazul în care o persoană fizică rezidentă nu semnează un contract de muncă sau semnează un contract de muncă pe o perioadă mai mică de 3 luni sau semnează un contract de prestare de servicii cu venituri în unul sau mai multe locuri unde s-a dedus 10%, aceasta trebuie să depună o declarație de finalizare a impozitului la autoritatea fiscală de la locul de reședință.

++ Persoanele care locuiesc în cursul anului au venituri din salarii și venituri într-unul sau mai multe locuri, dar la momentul stabilirii nu lucrează pentru nicio organizație sau persoană care plătește venituri, locul de depunere a declarației de decontare a impozitului este autoritatea fiscală de la locul de reședință al persoanei respective.

+ Persoanele fizice rezidente cu venituri din salarii și salarii care sunt supuse decontării directe a impozitului pe venit la organul fiscal și care au un dosar prin care solicită reducerea impozitului ca urmare a dezastrelor naturale, incendiilor, accidentelor sau bolilor grave, locul de depunere a dosarului de decontare este organul fiscal unde persoana fizică a depus dosarul de reducere a impozitului. Organul fiscal care procesează dosarul de reducere a impozitului este responsabil pentru procesarea dosarului de decontare conform reglementărilor.