В настоящее время льготная налоговая политика в странах создала возможности для предприятий, особенно транснациональных корпораций, развивать и расширять свой бизнес.
Однако в условиях несинхронизированной и неполной налоговой системы и правоприменения, а также при наличии многочисленных преимуществ в капитале и опыте, эти предприятия воспользовались лазейками в управлении, чтобы уклоняться от уплаты налогов с помощью действий, подрывающих налоговую базу, или трансфертного ценообразования, переводя прибыль из мест с высокими налоговыми ставками в места с низкими налоговыми ставками.
Такая деятельность серьезно подорвала доходы бюджетов стран, что привело к тому, что многие страны мира в одностороннем порядке применяют различные виды налогов, что порождает разногласия и споры между странами.
В частности, большинство развивающихся стран «участвуют в гонке на дно», соревнуясь за снижение налога на прибыль корпораций или внедряя множество налоговых льгот. Бенефициарами являются транснациональные корпорации, которые, несмотря на свою высокую прибыль, платят очень низкий налог на прибыль корпораций или вообще не платят налога.
При введении минимального налога гонка на дно больше не происходит, ПИИ-капитал больше не будет течь в развивающиеся страны, а найдет новые направления для инвестиций. Поэтому глобальный минимальный налог призван предотвратить «гонку на дно» в преференциальных налоговых ставках между странами.
Г-жа Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама.
В этой ситуации разработка Вьетнамом глобальной минимальной налоговой политики, которая будет применяться с 2024 года (включая положение о синтезе минимального налогооблагаемого дохода IIR), и стандартного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT) направлена на обеспечение законных прав и интересов Вьетнама, создание уровня доверия между предприятиями и правительством , чтобы предприятия могли продолжать инвестировать и расширять инвестиции во Вьетнам.
В процессе исследования и совершенствования глобального минимального налогового режима во Вьетнаме эта политика является неизбежным шагом, чтобы помочь Вьетнаму получить право собирать законные налоги. Вьетнам имеет сильные стороны в привлечении инвестиций, такие как географическое положение, относительно стабильная экономическая, социальная и политическая среда и по-прежнему является динамичной экономикой с хорошими темпами роста.
Таким образом, подтверждение правительством участия в глобальном механизме минимального налогообложения частично подтверждает голос Вьетнама в деле интеграции с мировыми тенденциями, укрепляя позицию Вьетнама с точки зрения прозрачности политической системы в глазах международных друзей и национальных форумов.
Однако, как показывает опыт стран региона, применение глобального минимального налога сделает действующие во Вьетнаме налоговые льготы менее привлекательными для многонациональных предприятий (МНП), подлежащих применению.
Между тем, многонациональные компании играют важную роль в экономическом развитии Вьетнама. Отсутствие крупных МНП, а также предприятий-сателлитов значительно повлияет на инвестиционную среду Вьетнама и его конкурентоспособность на международном уровне.
Это проблема, которая может повлиять на привлечение и расширение высококачественных инвестиций от МНП. Если ее не применять эффективно, она может привести к перемещению инвестиций из Вьетнама в другие страны с более привлекательной политикой стимулирования и более благоприятной инвестиционной и деловой средой.
Применение глобального минимального налога рассматривается как возможность для Вьетнама усовершенствовать свою стратегию и модель привлечения прямых иностранных инвестиций.
Перемещение инвестиций из крупных предприятий ПИИ негативно скажется на целях развития национальной промышленности Вьетнама. Вьетнам является развивающейся страной, одной из экономик, привлекающих крупнейшие ПИИ в мире, поэтому, когда поток искажается минимальными налогами, он, безусловно, пострадает.
Когда налоговые льготы перестают быть эффективными, Вьетнаму необходимо иметь меры поддержки для сохранения своей конкурентоспособности в привлечении инвестиций. Однако финансовая поддержка должна быть тщательно продумана, поскольку она может не соответствовать применению глобальных минимальных налоговых правил.
Многие иностранные предприятия инвестируют во Вьетнам не только из-за льгот по налогу на прибыль предприятий, но и, что более важно, из-за таких факторов, как рабочая сила и географическое положение.
Вместо необоснованных налоговых льгот сокращение расходов, таких как транспортировка и предоставление прав на добычу полезных ископаемых, принесет большую добавленную стоимость, создав более благоприятную инвестиционную среду для предприятий, что можно рассматривать как частичную компенсацию для предприятий в инвестиционной среде Вьетнама.
В то же время необходимо сосредоточиться на улучшении индекса конкурентоспособности Вьетнама. Тем самым минимизируя и в конечном итоге устраняя скрытые издержки, которые несет бизнес. Наряду с укреплением реформы административных процедур, повышением качества государственных услуг: обеспечением открытости, прозрачности, последовательности, простоты понимания и простоты внедрения, чтобы помочь бизнесу сократить издержки на управление и повысить эффективность бизнеса.
Применение глобального минимального налога рассматривается как возможность для Вьетнама обновить свою стратегию и модель привлечения ПИИ. В это время традиционная экономическая модель перейдет к круговой экономике, зеленому и устойчивому росту, привлечение инвестиций перейдет от налоговых льгот к укреплению защитных законов, поощрению высококачественной рабочей силы, поддержке хорошей инфраструктуры и хорошей таможенной политики .
Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама
Источник
Комментарий (0)