Проблема содержания «орлов» с точки зрения применения глобального минимального налога

В настоящее время льготная налоговая политика в странах создала возможности для предприятий, особенно транснациональных корпораций, развивать и расширять свой бизнес.

Однако в условиях несинхронизированной и неполной налоговой системы и правоприменения, а также при наличии многочисленных преимуществ в капитале и опыте, эти предприятия воспользовались лазейками в управлении, чтобы уклоняться от уплаты налогов с помощью действий, подрывающих налоговую базу, или трансфертного ценообразования, переводя прибыль из мест с высокими налоговыми ставками в места с низкими налоговыми ставками.

Такая деятельность серьезно подорвала доходы бюджетов стран, что привело к тому, что многие страны мира в одностороннем порядке применяют различные виды налогов, что порождает разногласия и споры между странами.

В частности, большинство развивающихся стран «участвуют в гонке на выживание», соревнуясь за снижение налога на прибыль предприятий или внедряя многочисленные налоговые льготы. Бенефициарами являются транснациональные корпорации, которые, несмотря на высокую прибыль, платят очень низкий или вообще не платят налог на прибыль корпораций.

При введении минимальных налогов гонка на выживание прекращается, потоки прямых иностранных инвестиций больше не направляются в развивающиеся страны, а находят новые направления для инвестиций. Таким образом, глобальный минимальный налог был разработан для предотвращения «гонки на дно» в области льготных налоговых ставок между странами.

Финансы - Банковское дело - Проблема содержания «орлов» с точки зрения применения глобального минимального налога — Г-жа Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама.

В этой ситуации разработка Вьетнамом глобальной минимальной налоговой политики, которая будет применяться с 2024 года (включая положение о синтезе минимального налогооблагаемого дохода IIR), и стандартного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT) направлена на обеспечение законных прав и интересов Вьетнама, создание уровня доверия между предприятиями и правительством, чтобы предприятия могли продолжать инвестировать и расширять инвестиции во Вьетнам.

В процессе исследования и совершенствования глобального минимального налогового режима во Вьетнаме эта политика является неизбежным шагом, который поможет Вьетнаму обрести право на законный сбор налогов. Вьетнам имеет такие сильные стороны в плане привлечения инвестиций, как географическое положение, относительно стабильная экономическая, социальная и политическая обстановка, а также по-прежнему является динамичной экономикой с хорошими темпами роста.

Таким образом, подтверждение правительством участия в глобальном механизме минимального налогообложения частично подтверждает голос Вьетнама в деле интеграции с мировыми тенденциями, укрепляя позицию Вьетнама с точки зрения прозрачности политической системы в глазах международных друзей и национальных форумов.

Однако, как показывает опыт стран региона, применение глобального минимального налога сделает действующие во Вьетнаме налоговые льготы менее привлекательными для многонациональных предприятий (МНП), подлежащих применению.

Между тем, транснациональные компании играют важную роль в экономическом развитии Вьетнама. Отсутствие крупных многонациональных корпораций, а также предприятий-сателлитов существенно повлияет на инвестиционный климат Вьетнама и его конкурентоспособность на международном уровне.

Это проблема, которая может повлиять на привлечение и расширение высококачественных инвестиций со стороны МНП. Если не применять его эффективно, это может привести к перемещению инвестиций из Вьетнама в другие страны с более привлекательной политикой стимулирования и более благоприятной инвестиционной и деловой средой.

Финансы - Банковское дело - Проблема сохранения «орлов» с точки зрения применения глобального минимального налога (рисунок 2). — Применение глобального минимального налога рассматривается как возможность для Вьетнама усовершенствовать свою стратегию и модель привлечения прямых иностранных инвестиций.

Перераспределение инвестиций от крупных предприятий с прямыми иностранными инвестициями негативно скажется на целях развития национальной промышленности Вьетнама. Вьетнам — развивающаяся страна, одна из экономик, привлекающих крупнейшие прямые иностранные инвестиции в мире, поэтому, когда поток искажается минимальным налогом, это, безусловно, сказывается.

Когда налоговые льготы перестают быть эффективными, Вьетнаму необходимы меры поддержки для сохранения конкурентоспособности в привлечении инвестиций. Однако следует тщательно обдумать возможность предоставления денежной поддержки, поскольку она может не соответствовать действующим правилам глобального минимального налога.

Многие иностранные предприятия инвестируют во Вьетнам не только из-за льгот по налогу на прибыль предприятий, но и, что более важно, из-за таких факторов, как рабочая сила и географическое положение.

Вместо необоснованных налоговых льгот сокращение расходов, таких как транспортировка и предоставление прав на добычу полезных ископаемых, принесет большую добавленную стоимость, создав более благоприятную инвестиционную среду для предприятий, что можно рассматривать как частичную компенсацию для предприятий в инвестиционной среде Вьетнама.

В то же время необходимо сосредоточиться на повышении индекса конкурентоспособности Вьетнама. Тем самым минимизируются и в конечном итоге устраняются скрытые расходы, которые несет бизнес. Наряду с укреплением реформы административных процедур, повышение качества государственных услуг: обеспечение открытости, прозрачности, последовательности, простоты понимания и простоты внедрения помогает предприятиям сокращать управленческие расходы и повышать эффективность бизнеса.

Применение глобального минимального налога рассматривается как возможность для Вьетнама усовершенствовать свою стратегию и модель привлечения прямых иностранных инвестиций. В это время традиционная экономическая модель сместится в сторону экономики замкнутого цикла, зеленого и устойчивого роста, привлечение инвестиций сместится от налоговых льгот к усилению защитных законов, поощрению высококачественной рабочей силы, поддержке хорошей инфраструктуры и хорошей таможенной политики .

Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама

Источник