Проблема удержания «орлов» с точки зрения применения глобального минимального налога

В настоящее время льготная налоговая политика в странах создает возможности для предприятий, особенно транснациональных корпораций, развивать и расширять свой бизнес.

Однако в условиях несинхронизированной и неполной налоговой системы и правоприменения, а также имея многочисленные преимущества в капитале и опыте, эти предприятия воспользовались лазейками в управлении, чтобы уклоняться от уплаты налогов посредством действий, которые подрывают налоговую базу или трансфертного ценообразования, переводя прибыль из мест с высокими налоговыми ставками в места с низкими налоговыми ставками.

Эти действия серьезно подорвали бюджетные доходы стран, что привело к тому, что многие страны мира в одностороннем порядке применяют различные виды налогов, что порождает разногласия и споры между странами.

В частности, большинство развивающихся стран «участвуют в гонке на выживание», конкурируя за снижение налога на прибыль корпораций или внедряя многочисленные налоговые льготы. Выгоду от этого получают транснациональные корпорации, которые, несмотря на высокую прибыль, платят очень низкий налог на прибыль корпораций или вообще не платят его.

С введением минимального налога «гонка на дно» прекращается: прямые иностранные инвестиции перестают поступать в развивающиеся страны, а находят новые направления для инвестиций. Таким образом, глобальный минимальный налог призван предотвратить «гонку на дно» в области льготных налоговых ставок между странами.

Г-жа Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама.

В этой ситуации разработка Вьетнамом глобальной минимальной налоговой политики, которая будет применяться с 2024 года (включая положение о синтезе минимального налогооблагаемого дохода IIR), и стандартного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT) направлена ​​на обеспечение законных прав и интересов Вьетнама, создание уровня доверия между предприятиями и правительством , чтобы предприятия могли продолжать инвестировать и расширять инвестиции во Вьетнаме.

В процессе исследования и совершенствования глобальной системы минимального налогообложения во Вьетнаме эта политика является неизбежным шагом, который поможет Вьетнаму получить право собирать законные налоги. Вьетнам обладает такими преимуществами для привлечения инвестиций, как географическое положение, относительно стабильная экономическая, социальная и политическая обстановка, и по-прежнему является динамичной экономикой с хорошими темпами роста.

Таким образом, подтверждение правительством участия в глобальном механизме минимального налогообложения частично подтверждает позицию Вьетнама в вопросе интеграции с мировыми тенденциями, укрепляя позицию Вьетнама с точки зрения прозрачности политической системы в глазах международных друзей и национальных форумов.

Однако, как показывает опыт стран региона, применение глобального минимального налога сделает действующие во Вьетнаме налоговые льготы менее привлекательными для многонациональных предприятий (МНП), на которые они распространяются.

Между тем, транснациональные компании играют важную роль в экономическом развитии Вьетнама. Отсутствие крупных многонациональных корпораций и предприятий-сателлитов существенно повлияет на инвестиционный климат Вьетнама и его конкурентоспособность на международном рынке.

Эта проблема может повлиять на привлечение и расширение высококачественных инвестиций со стороны многонациональных корпораций. При отсутствии эффективного подхода она может привести к перетоку инвестиций из Вьетнама в другие страны с более привлекательной политикой стимулирования и более благоприятным инвестиционным и деловым климатом.

Применение глобального минимального налога рассматривается как возможность для Вьетнама усовершенствовать свою стратегию и модель привлечения прямых иностранных инвестиций.

Перераспределение инвестиций от крупных предприятий с прямыми иностранными инвестициями негативно скажется на национальных целях развития промышленности Вьетнама. Вьетнам — развивающаяся страна, одна из экономик, привлекающих наибольший объём прямых иностранных инвестиций в мире, поэтому искажение потока инвестиций минимальными налогами, безусловно, скажется на нём.

Когда налоговые льготы перестают действовать, Вьетнаму необходимы меры поддержки для сохранения конкурентоспособности в плане привлечения инвестиций. Однако финансовая поддержка должна быть тщательно продумана, поскольку она может не соответствовать требованиям глобальных правил минимального налогообложения.

Многие иностранные предприятия инвестируют во Вьетнам не только из-за льгот по налогу на прибыль предприятий, но, что еще важнее, из-за таких факторов, как рабочая сила и географическое положение.

Вместо необоснованных налоговых льгот сокращение расходов, таких как транспортировка и предоставление прав на добычу полезных ископаемых, принесет большую добавленную стоимость и создаст более благоприятную инвестиционную среду для предприятий, что можно рассматривать как частичную компенсацию для предприятий в инвестиционной среде Вьетнама.

В то же время необходимо сосредоточиться на повышении индекса конкурентоспособности Вьетнама, минимизируя и в конечном итоге устраняя скрытые издержки, которые несут предприятия. Наряду с укреплением реформы административных процедур, необходимо повышать качество государственных услуг: обеспечивать открытость, прозрачность, последовательность, простоту понимания и внедрения, что поможет предприятиям снизить управленческие расходы и повысить эффективность бизнеса.

Применение глобального минимального налога рассматривается Вьетнамом как возможность усовершенствовать свою стратегию и модель привлечения прямых иностранных инвестиций. В это время традиционная экономическая модель сместится в сторону циклической экономики, зелёного и устойчивого роста, а привлечение инвестиций переключится с налоговых льгот на укрепление протекционистского законодательства, стимулирование высококачественной рабочей силы, поддержку хорошей инфраструктуры и эффективную таможенную политику .

Нгуен Тхи Кук — президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама

Источник: https://www.nguoiduatin.vn/bai-toan-giu-chan-dai-bang-nhin-tu-viec-ap-thue-toi-thieu-toan-cau-a630214.html