После отмены фиксированной ставки налога, как будут рассчитываться налоги для домашних хозяйств начиная с 2026 года?

(Baohatinh.vn) - С 2026 года домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, перейдут на уплату подоходного налога с прибыли вместо единовременной выплаты, в то время как НДС по-прежнему будет рассчитываться по старому методу.

С 2026 года правительство официально отменит систему единовременной уплаты налогов для домашних предприятий, перейдя к декларированию и уплате налогов на основе фактической выручки. На семинаре по вопросам перехода для домашних предприятий, организованном журналом «Управление» 10 декабря, заместитель генерального секретаря Ассоциации налоговых консультантов г-жа Ле Тхи Дуен Хай заявила, что метод расчета налогов для предприятий, использующих единовременную и декларируемую уплату, по сути, одинаков.

«Единственное различие заключается в доходах: домохозяйства, использующие систему договорного дохода, используют расчетные доходы, которые оставались стабильными с начала года, в то время как те, кто декларирует свои доходы, используют фактически полученные доходы», — пояснила г-жа Дуен Хай.

В настоящее время домашние предприятия обязаны платить три вида налогов: плату за лицензию на ведение бизнеса, подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, согласно Постановлению № 198 Национального собрания о налоговой и сборной поддержке частного сектора , плата за лицензию на ведение бизнеса для домашних предприятий будет отменена с 1 января 2026 года.

Иными словами, начиная со следующего года, согласно поправкам к Закону о подоходном налоге с физических лиц, домохозяйства и индивидуальные предприятия будут обязаны платить НДС и подоходный налог только в том случае, если их годовой доход превышает 500 миллионов донгов.

Небольшие торговые палатки на рынке Донг Суан ( Ханой ). Фото: Хоанг Гианг

Что касается подоходного налога с физических лиц, власти добавили метод расчета налога на прибыль (разница между доходами и расходами) для домашних хозяйств. В частности, домашние хозяйства с годовым доходом менее 3 миллиардов донгов, где можно определить себестоимость продукции, будут облагаться налогом по ставке 15% от прибыли. Эта ставка соответствует льготной ставке корпоративного подоходного налога для микропредприятий с аналогичным доходом.

Для домашних предприятий с годовым доходом от 3 до 50 миллиардов донгов будет действовать налоговая ставка 17%, а для предприятий с доходом свыше 50 миллиардов донгов — 20%.

В случаях, когда доход домохозяйства составляет менее 3 миллиардов донгов, а его расходы невозможно определить, они продолжат платить налоги по текущей ставке 0,5-2% от дохода, в зависимости от отрасли. Однако им будет разрешено вычесть из налогооблагаемой базы сумму дохода, попадающую в необлагаемый налогом порог (500 миллионов донгов в год), до проведения налогового расчета.

Что касается НДС , то, по словам Ле Тхи Дуен Хай, заместителя генерального секретаря Ассоциации налоговых консультантов, коммерческие предприятия, переходящие на декларирование доходов, по-прежнему платят НДС на основе выручки, и ставка расчета остается неизменной. Этот метод также применяют коммерческие предприятия с выручкой от 500 миллионов до более чем 50 миллиардов донгов.

Налог к ​​уплате = НДС, облагаемый налогом доход (x) ставка налога, специфичная для отрасли.

План Министерства финансов по преобразованию модели и методов управления налогообложением для домашних хозяйств ранее предусматривал предоставление части крупных домашних хозяйств возможности применять метод вычета, то есть сумма НДС к уплате будет равна сумме произведенной продукции и входящего НДС. Однако, по словам г-жи Дуен Хай, власти пока не приняли решения о внесении изменений в это положение.

Согласно новой политике, начиная со следующего года, предприятия розничной торговли с годовым доходом в 1 миллиард донгов будут обязаны платить подоходный налог и НДС. Ставка НДС будет фиксированной и составит 1% от общей выручки, что эквивалентно 10 миллионам донгов в год.

Что касается подоходного налога с физических лиц, то если они не могут определить свои затраты (распространенная ситуация для небольших домохозяйств), то подлежащая уплате сумма составляет 0,5% от дохода после вычета налогового порога в 500 миллионов донгов, что составляет 2,5 миллиона донгов. В общей сложности это домохозяйство должно заплатить 12,5 миллионов донгов налогов в год.

Если они смогут определить стоимость, скажем, 800 миллионов донгов, а ставка подоходного налога с физических лиц составляет 15% от прибыли в 200 миллионов донгов, то этому домохозяйству придется платить 30 миллионов донгов подоходного налога в год. Общая сумма налога, которую им придется заплатить, составит 40 миллионов донгов.

Согласно поправкам к Закону об администрировании налогов, с 1 января 2026 года домохозяйства и индивидуальные предприятия могут самостоятельно определять свой годовой доход для целей налогообложения. При использовании электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов система управления определит сумму НДС и подоходного налога к уплате. Эти данные будут обновляться для налогоплательщиков в системе eTax — электронном налоговом приложении, национальном портале государственных услуг. Если электронные счета-фактуры не используются, налог к ​​уплате определяется самостоятельно.

В частности, согласно Декрету 91/2022, для физических и юридических лиц, продающих товары на платформах электронной коммерции, платформы декларируют и уплачивают налоги от их имени. Это означает, что любые неверные или неполные расчеты налогов являются ответственностью управляющей компании платформы, а не владельца бизнеса. Представители Ассоциации налоговых консультантов считают, что это значительно упрощает административные процедуры для физических и юридических лиц, продающих товары на платформах электронной коммерции.

На таких платформах, как Facebook, Zalo и TikTok, где иностранные поставщики не взимают плату с покупателей, им приходится самостоятельно декларировать и платить налоги со своих доходов.

Согласно поправкам к Закону об управлении налогами, домохозяйства и физические лица, ведущие бизнес с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более, должны использовать электронные счета-фактуры с кодами налогового органа или счета-фактуры, сформированные на основе данных кассовых аппаратов. Домохозяйства с годовым доходом менее 1 миллиарда донгов не обязаны использовать этот тип счетов-фактур.

К концу 2024 года в стране насчитывалось приблизительно 3,6 миллиона домохозяйств и отдельных лиц, занятых предпринимательской деятельностью. Число домохозяйств, стабильно работающих (по контракту и декларирующих доход), составило 2,2 миллиона. В 2024 году они внесли в государственный бюджет приблизительно 26 000 миллиардов донгов, а в первом полугодии этого года эта цифра составила 17 000 миллиардов донгов.

Предлагаемый метод расчета налогов для домашних хозяйств с 2026 года:

Домашний бизнес	Налоговая база	Ставка подоходного налога для физических лиц (%)	Ставка НДС (%)
Определите стоимость	Выручка менее 3 миллиардов донгов.	15	Аналогично группе с неопределенными затратами.
	Выручка от 3 до 50 миллиардов вьетнамских донгов.	17
	Выручка превышает 50 миллиардов вьетнамских донгов.	20
Расчет затрат невозможен (для групп доходов менее 3 миллиардов VND).	Распределение и поставка товаров	0,5	1
	Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, и строительство, включая закупку материалов.	1.5	3
	Услуги и строительство без закупки материалов.	2	5
	Предоставление цифрового контента и услуг, связанных с развлечениями, видеоиграми, цифровыми фильмами, цифровыми фотографиями, цифровой музыкой и цифровой рекламой.	5	5
	Аренда недвижимости, за исключением деятельности, связанной с предоставлением жилья в аренду.	5	5
	Другие сектора и области	1	2

Источник: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html