Как рассчитать подоходный налог с бонуса Тет

VTV.vn - Закон о политике в области подоходного налога с физических лиц и закон о налоговом администрировании содержат положения о синтезе доходов, расчете налога, вычете, налоговом декларировании, ежемесячной/ежеквартальной уплате подоходного налога с физических лиц...

Иллюстрация фото.

Г-жа Нгуен Тхи Тху ( Донг Най ) работает на предприятии с иностранными инвестициями (ПИИ) и отмечает, что в настоящее время бонус по итогам года (13-я зарплата) добавляется к доходу за декабрь или январь, в результате чего общий доход за месяц значительно увеличивается и облагается налогом по более высокой ставке в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения.

Между тем общий фактический доход года остается неизменным, но работникам приходится платить больше налогов, что приводит к неблагоприятным последствиям.

Г-жа Ту предложила компетентному органу рассмотреть вопрос о корректировке правил для обеспечения справедливости, в частности: разрешить расчет премии Тет на основе среднего размера совокупного годового дохода или отделить премию для применения более разумной налоговой ставки, избежав неблагоприятных последствий для сотрудников.

По данному вопросу Налоговое управление имеет следующее мнение:

Пункт 2 статьи 3, пункт 2 статьи 28, пункт 1 статьи 31 Постановления Правительства № 65/2013/ND-CP от 27 июня 2013 года устанавливает:

«Статья 3. Налогооблагаемый доход

2. Доходы от заработной платы, получаемые работниками от работодателей, в том числе:

а) Заработная плата, должностные оклады и суммы заработной платы, получаемые в наличной или безналичной форме.

...д) Денежные или неденежные платежи в любой форме, включая ценные бумаги...

... Статья 28. Налоговый вычет

... 2. Виды доходов, подлежащих налоговому вычету:... Доходы в виде заработной платы, вознаграждений, в том числе вознаграждений от посреднической деятельности,...

... Статья 31...

1. Организации и физические лица обязаны удержать налог при выплате доходов физическим лицам в следующем порядке:

а) В отношении доходов от заработной платы физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры: ежемесячно организация или физическое лицо, выплачивающее доход, удерживает налог с каждого физического лица на основе ежемесячного налогооблагаемого дохода и прогрессивной шкалы налогообложения...».

В соответствии с положениями пункта «а» пункта 1, пункта «c» пункта 2 и пункта «d» пункта 6 статьи 8 Постановления Правительства № 126/2020/ND-CP от 19 октября 2020 года, организации, удерживающие налог на доходы физических лиц, обязаны ежемесячно/ежеквартально декларировать налог на доходы физических лиц. Организации и физические лица, выплачивающие доход в виде заработной платы, обязаны декларировать и уплачивать налоги, а также производить уплату налогов от имени физических лиц, уполномоченных организациями и физическими лицами, выплачивающими доход. В некоторых случаях физические лица обязаны декларировать, уплачивать налоги, а также декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц самостоятельно.

В пункте а, пункте с, пункте 2, статье 2, пункте 2, статье 8 и пункте б.1, пункте 1, статье 25 циркуляра № 111/2013/TT-BTC от 15 августа 2013 года Министерства финансов установлено:

«Статья 2. Налогооблагаемый доход

... 2. Доход от заработной платы — это доход, который работники получают от своих работодателей, включая:

а) Заработная плата, должностные оклады и суммы заработной платы в наличной или безналичной форме

...д) Премии в денежной или безналичной форме в любой форме, в том числе премии ценными бумагами,...».

«Статья 8. Определение налогооблагаемого дохода от заработной платы

... 2. Налогооблагаемый доход от заработной платы

а) Налогооблагаемый доход от заработной платы определяется общей суммой заработной платы, вознаграждений и других доходов в виде заработной платы или заработной платы, которые налогоплательщик получает в течение налогового периода в соответствии с указаниями пункта 2 статьи 2 настоящего Циркуляра.

б) Время определения налогооблагаемого дохода.

Временем определения налогооблагаемого дохода в отношении доходов от заработной платы является время, когда организация или физическое лицо выплачивает доход налогоплательщику...

«Статья 25. Налоговый вычет и документы, подтверждающие налоговый вычет

1. Налоговый вычет

… б.1) Для физических лиц-резидентов, заключающих трудовые договоры на три (03) месяца и более, организация или физическое лицо, выплачивающее доход, вычитает налог в соответствии с таблицей прогрессивного налогообложения, включая случаи, когда физическое лицо заключает договоры на три (03) месяца и более во многих местах.

Так, в законе о политике в области налога на доходы физических лиц и законе о налоговом администрировании предусмотрены положения о синтезе доходов, исчислении налога, удержании, декларировании налога, ежемесячной/ежеквартальной уплате налога на доходы физических лиц, а также об окончательном декларировании налога на доходы физических лиц с заработной платы налогоплательщиков.

Мы рекомендуем г-же Ту на основании вышеуказанных нормативных актов и фактического дохода рассчитать и уплатить НДФЛ в соответствии с нормативными актами.

Если у вас возникли вопросы, обратитесь в местный налоговый орган для получения конкретных инструкций.

Источник: https://vtv.vn/cach-tinh-thue-thu-nhap-doi-voi-khoan-thuong-tet-100251028144220341.htm