Опыт повышения налога на табак в мире и возможности для Вьетнама

За прошедшие годы во многих странах мира было доказано, что повышение налогов на табачные изделия является одной из эффективных мер по сокращению потребления табака и защите здоровья населения.

За прошедшие годы во многих странах мира было доказано, что повышение налогов на табачные изделия является одной из эффективных мер по сокращению потребления табака и защите здоровья населения.

Сокращение потребления за счет повышения налогов

Во многих странах мира были приняты меры по повышению налогов на табачные изделия в различных формах и достигнуты положительные результаты в снижении уровня курения, особенно среди молодежи.

Для Вьетнама, страны, сталкивающейся с серьезными проблемами здравоохранения, вызванными табаком, заимствование международного опыта по повышению табачных налогов может стать важным шагом в борьбе с вредным воздействием табака.

Например, на Филиппинах страна добилась впечатляющих результатов по сокращению уровня курения на 30% и увеличению налоговых поступлений более чем на 400% после реформы налога на табак.

В 2012 году Филиппины начали процесс реформы налогообложения табачных изделий, объединив четыре ставки акцизного налога в единую в 2017 году, после чего последовало дальнейшее повышение на 5 песо за пачку сигарет каждый год, достигнув 60 песо (эквивалент 1 доллара США) за пачку сигарет в 2023 году. Эта реформа увеличила акцизный налог на сигареты премиум-класса на 110%, а на сигареты среднего класса — более чем на 700% по сравнению с 2012 годом.

В результате уровень курения на Филиппинах резко снизился с 27% в 2009 году до 19,5% в 2021 году, что эквивалентно сокращению на 30%. В то же время поступления от специального потребительского налога увеличились с примерно 680 млн долларов США в 2012 году до 2,9 млрд долларов США в 2022 году.

Реформа налога на табак на Филиппинах является ярким примером беспроигрышной политики, которая защищает здоровье населения и увеличивает национальный доход.

В Таиланде с 1993 по 2017 год правительство увеличивало акцизный налог на сигареты 11 раз, в среднем примерно раз в 2 года.

В результате налоги на табачные изделия увеличились с 55% до 90% от облагаемой налогом оптовой цены (что эквивалентно увеличению со 120% от заводской цены до 693% от заводской цены, если рассчитывать с использованием метода расчета налогов, принятого во Вьетнаме).

В 2017 году Таиланд продолжил реформирование налогов на табачные изделия, перейдя от пропорциональной налоговой системы к смешанной налоговой системе со следующими налоговыми ставками: 20% от розничной цены (для сигарет 60 бат/пачка) плюс 1,2 бат/сигарета.

В результате доходы бюджета увеличились более чем в четыре раза (с 500 млн долларов США в 1993 году до почти 2,3 млрд долларов США в 2017 году), уровень курения (как среди мужчин, так и среди женщин) в стране снизился с 32% (в 1991 году) до 19,91% (в 2017 году), а объем производства сигарет практически не изменился, колеблясь около 2 млрд пачек в год.

Опыт реформы налогообложения табачных изделий в Таиланде и на Филиппинах показал, что введение высоких налогов и постоянное повышение налогов на табачные изделия способствовали снижению уровня курения, сокращению потребления табака в обществе и увеличению налоговых поступлений от табачных изделий.

Австралия — одна из стран-пионеров в повышении налогов на табачные изделия для снижения уровня курения. Правительство Австралии провело ряд повышений налогов на табачные изделия с 2010 года и разработало план непрерывного повышения налогов до 2020 года.

Одним из примечательных результатов стало снижение уровня курения в Австралии с 16,2% в 2010 году до 11,6% в 2020 году.

Помимо повышения налогов, Австралия также провела активные коммуникационные кампании, включая размещение наглядных предупреждений о вреде курения на упаковках сигарет и кампанию «День отказа от курения». Сочетание повышения налогов и мер по просвещению населения дало синергетический эффект в снижении потребления табака.

Великобритания также является страной с сильной налоговой политикой в отношении табачных изделий. Правительство Великобритании ввело акцизный сбор на табак и ежегодно повышает его.

Согласно статистике, повышение налогов на сигареты значительно снизило их потребление, особенно среди молодёжи. Хотя повышение налогов иногда встречает сопротивление со стороны производителей и потребителей, исследования показывают, что эта политика способствовала снижению числа курильщиков, одновременно увеличивая поступления в государственный бюджет.

В Новой Зеландии правительство в течение последнего десятилетия проводило политику непрерывного повышения налогов на табачные изделия и добилось весьма положительных результатов.

Согласно исследованиям, повышение налогов привело к снижению уровня курения среди взрослых и молодёжи. Новая Зеландия также поставила перед собой цель стать страной, свободной от табака, к 2025 году, поддерживая эту цель значительным повышением налогов на табак и кампаниями по пропаганде здорового образа жизни.

Какой опыт для Вьетнама?

Вьетнам в настоящее время входит в число стран с самым высоким уровнем курения в Юго-Восточной Азии. Согласно исследованию Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), доля взрослых, употребляющих табак, во Вьетнаме достигает более 40%.

Эти данные показывают, что повышение налогов на табачные изделия является неотложной мерой по снижению вредного воздействия табака на здоровье населения, особенно в условиях стремительного роста заболеваний, связанных с табаком.

В настоящее время во Вьетнаме действует относительно низкий налог на табачные изделия по сравнению с другими странами региона. Согласно исследованию Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), во Вьетнаме налог на табачные изделия составляет всего около 35% от розничной цены, тогда как в таких странах, как Австралия, Великобритания или Канада, этот показатель составляет около 70–80%.

Правительство Вьетнама может перенять опыт этих стран и повысить налоги на табачные изделия, тем самым снизив привлекательность сигарет для потребителей.

Международные исследования показали, что повышение налогов на табачные изделия — один из самых эффективных способов сократить курение среди молодёжи. Повышение стоимости сигарет побудит многих, особенно молодёжь, отказаться от этой привычки.

В настоящее время во Вьетнаме растет число курящих подростков, поэтому жесткая политика налогообложения табачных изделий может помочь отбить у детей привычку курить с раннего возраста.

Повысив налоги на табак, Вьетнам может обеспечить значительный доход для национального бюджета. Однако налоговые поступления должны использоваться в целевом направлении, особенно для профилактики табакокурения и охраны общественного здравоохранения.

Правительства могут инвестировать в кампании по информированию людей о вредном воздействии табака, оказывать поддержку людям, желающим бросить курить, и улучшать качество медицинских услуг для людей с заболеваниями, связанными с табаком.

Повышение налогов на табачные изделия является одной из наиболее эффективных мер по сокращению уровня курения, особенно в сочетании с комплексными стратегиями борьбы против табака.

Такие страны, как Австралия, Великобритания и Новая Зеландия, продемонстрировали, что повышение налогов на табачные изделия может снизить уровень курения, защитить здоровье населения и сэкономить расходы на здравоохранение.

Для эффективного сокращения потребления табака Всемирная организация здравоохранения рекомендует добавить специфический налог (перейти к смешанной налоговой системе) на достаточно высоком уровне и регулярно повышать налог, чтобы цены на табак соответствовали росту доходов и постепенно приближались к оптимальной ставке налога в 75% от розничной цены, способствуя достижению цели сокращения потребления табака.

Добавление абсолютного налога в структуру специального налога на потребление соответствует рекомендациям Всемирной организации здравоохранения и международным тенденциям.

В Руководящих принципах ВОЗ по осуществлению статьи 6 Рамочной конвенции по борьбе против табака указано, что Сторонам следует рассмотреть возможность внедрения системы абсолютных или смешанных акцизов с минимальными ценами на табачные изделия, поскольку такие налоговые системы имеют преимущества по сравнению с чисто адвалорными налоговыми системами.

По данным доклада Всемирной организации здравоохранения, число стран, применяющих пропорциональные налоги, сокращается (с 45 стран в 2010 году до 34 стран в 2022 году), а тенденция перехода к абсолютным или смешанным налоговым системам (взимание как пропорциональных, так и абсолютных налогов) усиливается (за период с 2010 по 2022 год число стран, применяющих смешанные налоги, увеличилось с 51 до 64 стран; число стран, применяющих абсолютные налоги, также увеличилось с 59 до 70 стран).

В регионе Юго-Восточной Азии в настоящее время 6 стран применяют абсолютную систему налогообложения (Бруней, Индонезия, Малайзия, Филиппины, Сингапур, Мьянма), 2 страны применяют смешанный налог (Лаос, Таиланд) и только 2 страны все еще применяют пропорциональный налог, включая Вьетнам и Камбоджу.

Что касается налоговых ставок, для достижения цели по сокращению потребления табака в соответствии с Национальной стратегией по профилактике вреда от табака к 2030 году, утвержденной премьер-министром, Министерство здравоохранения и Всемирная организация здравоохранения рекомендуют добавить к действующей ставке налога абсолютную ставку налога на табачные изделия в размере не менее 5000 донгов за пачку к 2026 году с постепенным увеличением до 15 000 донгов за пачку к 2030 году. Рекомендуемый план действий заключается в следующем:

Рекомендации по специальному потребительскому налогу на табак
Год	Специальный потребительский налог (донгов/упаковка)	Ставка налога (% от отпускной цены производителя или импортера)
2026	5000	75%
2027	7500	75%
2028	10,000	75%
2029	12,500	75%
2030	15,000	75%

Рекомендованный Министерством здравоохранения и ВОЗ план поможет снизить уровень курения среди мужчин и женщин до уровня ниже 36% и 1,0% соответственно к 2030 году, тем самым достигнув целей Национальной стратегии по профилактике вреда от табака во Вьетнаме.

Этот вариант также значительно сократит общее число курильщиков: к 2030 году их число сократится примерно на 696 000 человек по сравнению с 2020 годом.

Этот вариант также увеличит реальные, с поправкой на инфляцию, годовые налоговые поступления на 169%, что эквивалентно дополнительным 29,3 трлн донгов в год в виде поступлений от налога на табак по сравнению с 2020 годом.

Источник: https://baodautu.vn/kinh-nghiem-tang-thue-thuoc-la-tren-the-gioi-va-co-hoi-cho-viet-nam-d231480.html