Как продавцам на платформах электронной коммерции придется платить налоги в будущем?

(Дэн Три) - Налог рассчитывается на основе общей выручки, за исключением сборов и скидок. Продавцы должны соблюдать правила электронных счетов-фактур и могут подать заявку на возврат налога, если выручка не превышает налоговый порог.

Согласно Постановлению правительства 117/2025, площадки электронной коммерции и цифровые платформы должны вычитать и уплачивать налог в пользу налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц за продавцов (коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели) на площадке.

Вышеуказанные налоги будут вычтены, как только заказ будет «завершен» и покупатель примет оплату.

Как правило, размер налога определяется как процент от оборота каждой совершенной сделки.

*Сумма налога, установленная для физических лиц-резидентов страны

Группа продуктов	Налог на добавленную стоимость	Налог на доходы физических лиц
Товары	1%	0,5%
Услуга	5%	2%
Транспорт, услуги, связанные с товарами	3%	1,5%

Физические лица, проживающие за рубежом, облагаются подоходным налогом с физических лиц при продаже товаров через Интернет по ставке 1%, услуг по ставке 5%, транспортных услуг по ставке 2% и услуг, связанных с товарами, по ставке 2%.

В случае, если блок управления онлайн-платформой не может определить, является ли транзакция товаром или услугой, вычитаемый налог будет по самой высокой ставке. Такая налоговая декларация подается ежемесячно. В случае аннулированных или возвращенных транзакций платформы должны будут зачесть вычитаемый налог с продавцом и заплатить его от его имени.

Налоги при ведении бизнеса на платформах электронной коммерции рассчитываются на основе общей выручки без учета комиссий и скидок (Фото: Тьен Туан).

Согласно Циркуляру 40/2021, налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц для предприятий, домохозяйств и физических лиц рассчитываются как процент от общего дохода, полученного за отчетный период.

Налогооблагаемый доход включает все поступления от продажи товаров, предоставления услуг и другие доходы. Такие расходы, как транзакционные сборы, транспортировка, скидки, субсидии и т. д., не исключаются при определении налогооблагаемого дохода, но считаются деловыми расходами продавца.

Например, г-н Нгуен Ван А ведет бизнес на платформе электронной коммерции. В конце месяца платформа регистрирует его доход от продаж в размере 300 миллионов донгов. После вычета расходов, таких как доставка, транзакционные сборы и субсидии, фактическая сумма, которую он получает, составляет 250 миллионов донгов.

Согласно правилам, налог будет рассчитываться со всего дохода в размере 300 миллионов донгов с общей налоговой ставкой 1,5% (включая 1% налога на добавленную стоимость и 0,5% налога на доходы физических лиц), а не с фактического получения 250 миллионов донгов.

В случае, если продавец вычел нижний предел и заплатил налог от своего имени, но его годовой доход составляет 100 миллионов донгов или меньше, он проведет процедуру возврата налога на переплаченную сумму. С 1 января 2026 года порог облагаемого налогом дохода составляет 200 миллионов донгов.

В Декрете 117 также установлено, что домохозяйства и физические лица, проживающие и ведущие бизнес на платформах электронной коммерции, несут ответственность за декларирование и уплату специального налога на потребление, налога на охрану окружающей среды, налога на ресурсы и других доходов, подлежащих уплате в государственный бюджет, управляемый налоговыми органами в соответствии с положениями закона о налогах, закона о налоговом администрировании и других соответствующих законов.

По данным Налогового департамента ( Министерства финансов ), организации и частные лица, занимающиеся электронной коммерцией, за 5 месяцев выплатили в общей сложности 75 000 млрд донгов налогов.

Этот показатель вырос на 55% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года. Из них посредством регистрации, налоговой декларации и уплаты налогов на Портале электронной коммерции для иностранных поставщиков было зарегистрировано, заявлено и уплачено 183 случая налогов с совокупной суммой платежей за первые 5 месяцев года, оцениваемой в 5 674 млрд донгов, что на 41% больше, чем за аналогичный период.

Посредством налоговой регистрации, декларирования и уплаты на портале электронной коммерции для предприятий и домохозяйств 110 000 предприятий и домохозяйств зарегистрировались, декларировали и уплатили налоги на сумму около 1 300 млрд донгов, что на 44% больше, чем на конец прошлого месяца.

Анализ базы данных налоговых деклараций выявил около 93 000 организаций, осуществляющих электронную коммерцию на внутреннем рынке, с уплаченными налогами на сумму 67 600 млрд донгов.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nguoi-ban-hang-tren-san-thuong-mai-dien-tu-sap-toi-phai-dong-thue-ra-sao-20250623181750201.htm