Управление налогами с помощью цифровых инструментов: повышение прозрачности, сокращение потерь доходов

Цифровая трансформация становится важным «щитом», помогающим сделать управление налогами более прозрачным, сократить потери доходов, бороться с мошенничеством и гарантировать справедливость налоговых обязательств.

Во второй половине дня 19 ноября, продолжая рабочую программу 10-й сессии, Национальное Собрание обсудило в зале проект Закона о налоговом администрировании (с изменениями) и проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с изменениями).

Обсуждая проекты Закона о подоходном налоге с физических лиц (с изменениями) и Закона о налоговом администрировании (с изменениями), делегаты высоко оценили законопроект за множество новых моментов, которые не только устраняют препятствия и недостатки в отношении уровней налогооблагаемого дохода, семейных вычетов и прогрессивных налоговых ставок, но и вносят изменения и дополнения во многие нормативные акты об освобождениях и снижении подоходного налога с физических лиц с учетом потребностей социально -экономического развития страны в предстоящий период, а также в соответствии с международной практикой, и в то же время указали на необходимость содействия цифровой трансформации в налоговом администрировании.

Сокращение потерь доходов и борьба с налоговым мошенничеством

Комментируя проект Закона о налоговом администрировании (с поправками), делегат делегации города Хошимин Нгуен Там Хунг заявил, что в отношении налоговой декларации, расчета налога, налогового вычета , борьбы с мошенничеством и дополнительных документов пункт 5 статьи 12 проекта Закона позволяет налогоплательщикам декларировать и дополнять документы в течение 5 лет.

Делегат Нгуен Там Хунг из делегации города Хошимин. Фото: QH

Однако делегат отметил, что на практике во многих случаях этот механизм использовался для избежания проверки и корректировки данных в критические моменты. « Я предлагаю Редакционному комитету рассмотреть возможность добавления механизма предупреждения о рисках. Любые дополнительные декларации, которые вносят существенные изменения в налоговую декларацию или подаются незадолго до периода проверки, должны быть включены в проверку после дополнения. Эта мера способствует сокращению налоговых потерь, повышению уровня соблюдения требований и соответствует принципам управления рисками, изложенным в статье 6 законопроекта », — предложил делегат Нгуен Там Хунг из делегации города Хошимин.

Что касается содержания налогового возмещения, предусмотренного статьей 18, в законопроекте упоминается механизм автоматического возврата налога. Делегат Нгуен Там Хунг оценил это как важный шаг вперёд, однако отсутствует принцип классификации дел по уровню риска для обеспечения корректного и полного возврата, предотвращая мошенничество с НДС.

Делегаты предложили Редакционному комитету рассмотреть возможность добавления следующего положения: «Дела с низким уровнем риска заполняются в первую очередь и проверяются позже. Дела с высоким уровнем риска должны проверяться в первую очередь и заполняться позже. Исходя из критериев публичности и прозрачности, это обеспечивает гармоничное сочетание содействия бизнесу и защиты бюджетной безопасности».

Также, чтобы избежать налоговых потерь, статья 20 предусматривает списание налоговой задолженности, а статья 21 – аннулирование. Делегат Нгуен Там Хунг заявил, что эти два положения Закона должны дополнять механизм предотвращения, поскольку на практике часто возникают случаи, когда предприятия отказываются от своих юридических адресов, оставляя после себя крупные налоговые долги, что приводит к невозможности принудительного взыскания задолженности.

« Необходимо объединить базы данных налоговой службы, регистрационного органа и полиции для оперативного выявления пропавших или скрывающихся предприятий. Необходимо установить чёткую юридическую ответственность законных представителей и бенефициарных владельцев в случае обнаружения скрывающихся предприятий. Это важно для правильного и полного сбора налогов и обеспечения финансовой дисциплины », — предложил делегат.

Содействие цифровой трансформации в налоговом управлении

Выражая обеспокоенность по поводу статьи 13, регулирующей деятельность домохозяйств и физических лиц в проекте Закона о налоговом администрировании (с поправками), делегат делегации Ханоя Хоанг Ван Кыонг заявил, что с 1 января 2026 года домохозяйства и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, официально откажутся от уплаты единовременного налога и перейдут на налоговое декларирование. Делегат отметил, что в действительности домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, в настоящее время опасаются подачи налоговых деклараций, поскольку у них нет документов.

Делегат Хоанг Ван Куонг - Делегация Ханоя выступила. Фото: QH

« Это может непреднамеренно привести к тому, что предприятия будут декларировать недостаточно доходов и уклоняться от уплаты налогов. Между тем, мы установили, что налогообложение предприятий будет осуществляться через кассовые аппараты. И если этот кассовый аппарат подключен к налоговому органу, налоговый орган сразу будет знать, какой доход у предприятия», — сказал делегат Хоанг Ван Кыонг.

В связи с этим делегат Хоанг Ван Кыонг предложил разработать политику поддержки предпринимателей, предоставив им возможность расчёта налогов с помощью кассовых аппаратов. Налоговые органы смогут полностью управлять информацией о доходах домохозяйств, а также уведомлять их о налоговых обязательствах в конце года, избавляя их от необходимости самостоятельно отчитываться о налогах.

В то же время налоговые органы оказывают поддержку коммерческим домохозяйствам в получении данных из кассовых аппаратов (таких как доходы, расходы и т. д.) для более эффективного управления коммерческими домохозяйствами. « Если мы сможем обеспечить коммерческие домохозяйства кассовыми аппаратами, методами управления, включая программное обеспечение, то я считаю целесообразным вычитать 0,1% от превышения налоговой ставки для поддержки налогового администрирования », — подчеркнул делегат Хоанг Ван Кыонг.

По словам делегата, если этот размер дополнительного налога в размере 0,1% можно будет использовать для поддержки более эффективной работы коммерческих домохозяйств, это принесет большую пользу обществу и поможет коммерческим домохозяйствам более профессионально управлять налогами.

Говоря о цифровой трансформации в сфере налогового администрирования, делегат Нгуен Там Хунг выразил обеспокоенность содержанием пунктов 7 и 8 статьи 4 законопроекта. В соответствии с этим, существуют нормативные акты, регулирующие электронную информационную систему правительства и информационную систему налогового администрирования, однако функциональные границы между этими двумя системами неясны. Это создаёт риск дублирования технологической инфраструктуры, увеличения инвестиционных и эксплуатационных расходов.

Днём 19 ноября Национальная ассамблея провела обсуждение в зале. Фото: NA

Делегат предложил Редакционному комитету добавить положения о принципах интеграции и взаимосвязанности для предотвращения дублирования систем. Кроме того, налоговые данные должны быть подключены к системе электронного правительства через единое окно. « Это ключевое требование для внедрения цифровой трансформации в налоговом администрировании, обеспечивающее экономию средств и предотвращение фрагментации технологической инфраструктуры», — проанализировал делегат Нгуен Там Хунг.

Расширить льготы по налогу на доходы физических лиц для поощрения сбережений и долгосрочных инвестиций

Относительно проекта налога на доходы физических лиц делегат делегации города Хошимин До Дык Хиен заявил, что в настоящее время налог на доходы физических лиц в нашей стране в основном выполняет следующие функции: регулирование доходов и обеспечение социального равенства на разумном уровне; содействие прозрачности источников доходов физических лиц; и обеспечение нейтральности налоговой политики.

« Однако, если мы остановимся только на этой группе мер, налог на доходы физических лиц будет способствовать лишь достижению цели социального обеспечения, но не станет движущей силой содействия инновациям, стартапам и развитию частной экономики, как это предусмотрено резолюциями 57 и 68 Политбюро », — подчеркнул делегат До Дык Хиен.

Делегат сослался на политику подоходного налога с физических лиц в некоторых странах мира, из которой он предложил добавить целевые и условные стимулы для личных заработных плат и окладов, используемых для инвестиций в области, определенные государством в качестве стратегических движущих сил.

Делегат До Дык Хьен из делегации города Хошимин. Фото: QH

В частности, предлагается добавить группу расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, в том числе: заработная плата, направляемая на финансирование малых и средних предприятий, творческих предприятий и стартапов; заработная плата, направляемая на приобретение частной медицинской страховки (в дополнение к обязательной страховке) для снижения нагрузки на государственные больницы; заработная плата, инвестируемая в долгосрочные финансовые продукты, лицензируемые и контролируемые государством, такие как: инвестиционный фонд развития инфраструктуры; инвестиционный фонд творческих стартапов; фонд венчурного капитала или инновационный фонд.

Делегат подчеркнул, что такой подход обеспечивает налоговую нейтральность и реализует дух Резолюций 57 и 68: поощряет принятие риска, венчурные инвестиции, содействует стартапам и развивает частный экономический сектор.

В то же время, чтобы избежать злоупотреблений политикой, делегаты предложили четко прописать условия, ограничивающие максимальный размер вычета в процентах от фактического дохода, а также абсолютный потолок в год.

Кроме того, необходимо активно применять технологию цифровой налоговой базы данных для автоматического декларирования и сопоставления данных между налоговыми органами и организациями по управлению фондами предприятий, получающих взносы в капитал.

«При необходимости общие принципы могут быть изложены в законе, и правительство может принять решение о таких деталях, как список, виды фондов, типы предприятий, на которые распространяется эта политика, а также шкала преференциального потолка для облегчения процесса реализации», - предложил делегат До Дык Хиен.

Ту Хыонг

Источник: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html