Министерство финансов предложило разработать проект Закона о внесении изменений и дополнений в Закон «О независимом аудите» (вступает в силу с 1 января 2012 года).

Министерство финансов заявило, что статья 60 Закона о независимом аудите и Постановление № 41/2018/ND-CP предусматривают административные санкции за нарушения в области независимого аудита.

Однако в процессе фактической реализации имеются такие недостатки, как: низкие штрафы, недостаточный сдерживающий фактор (максимум 50 млн донгов для физических лиц, 100 млн донгов для организаций); неадекватный срок давности по штрафам (1 год), в результате чего в большинстве случаев при выявлении нарушений срок давности по штрафам истекает.

В Минфине подчеркнули, что при нынешних правилах «аудиторские организации и нарушители не боятся и не стесняются нарушать положения Закона о независимом аудите и руководящих документов».

Аудит 2.jpg
По данным Министерства финансов, административные санкции за нарушения, нарушаемые независимыми аудиторами, по-прежнему невелики и не оказывают достаточного сдерживающего воздействия. Фото: Хоанг Ха

В целях соблюдения международной практики и прецедентов других соответствующих нормативных актов (например, положений о санкциях за нарушения в секторе ценных бумаг) Министерство финансов предлагает в проекте Закона о внесении изменений и дополнений в Закон о независимом аудите ряд положений, в том числе: Срок исковой давности для рассмотрения нарушений Закона о независимом аудите составляет 10 лет; максимальный штраф составляет 3 млрд донгов для организаций и 1,5 млрд донгов для физических лиц...

В то же время добавить некоторые виды санкций, такие как: аннулирование свидетельства о праве на осуществление аудиторских услуг, аннулирование сертификата аудитора, аннулирование свидетельства о регистрации для осуществления аудиторской деятельности, приостановление деятельности по оказанию аудиторских услуг, приостановление аудиторской практики...

В настоящее время в стране насчитывается около 2400 практикующих аудиторов, имеющих свидетельства о регистрации на право осуществления аудиторской деятельности, и более 220 аудиторских предприятий, имеющих свидетельства о праве на оказание аудиторских услуг.

По состоянию на май 2024 года 6387 человек получили сертификаты вьетнамских аудиторов, из них 2501 человек работали в аудиторских фирмах.

С 2013 года по настоящее время отстранено от аудиторской деятельности 114 аудиторов, отстранено от оказания аудиторских услуг 3 аудиторских организаций, аннулированы свидетельства о праве на осуществление аудиторской деятельности 3 аудиторских организаций.

С 2015 года по настоящее время за нарушения к административной ответственности привлечены 67 аудиторских фирм и 8 аудиторов.

Сообщалось о некоторых случаях, связанных с субъектами, совершавшими незаконные действия, мошенничество, причинявшими ущерб инвесторам (например, аудиторская компания Thang Long - TDK, международная аудиторско-финансовая консалтинговая компания...).

Совсем недавно, в деле Ван Тхинь Пхата, из Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) были «выведены» сотни миллиардов донгов, однако в течение 10 лет (2012–2022 гг.) финансовые отчеты SCB проверялись тремя ведущими аудиторскими компаниями, включая Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam и KPMG Vietnam, и никаких признаков нарушений обнаружено не было.

Во многих странах в сфере аудита предусмотрены очень крупные штрафы. В некоторых странах максимальный размер штрафа или срок исковой давности вообще не ограничены.

В 2017 году в Великобритании Совет по финансовой отчетности (FRC) оштрафовал PwC на 5,1 млн фунтов стерлингов, а аудитор, проводивший аудит, был оштрафован на 115 000 фунтов стерлингов за проведение аудита RSM Tenon в 2011 году, который не соответствовал аудиторским стандартам и аудиторским процедурам.

Grant Thornton был оштрафован на 4 млн фунтов стерлингов за непроведение аудита Nichols и Университета Солфорда за финансовые годы с 2013 по 2018 год.