Налоговая реформа для стимулирования предпринимательской деятельности

Значительные налоговые ставки оказывают существенное влияние на деятельность предприятий многих отраслей, поэтому налоговые реформы, направленные на стимулирование деловой активности, весьма ожидаемы.

Согласно разрабатываемому в настоящее время проекту Закона о специальном потребительском налоге (с поправками), сладкие безалкогольные напитки подлежат обложению специальным потребительским налогом (Фото: Д.Т.).

Налоговая политика должна согласовывать различные цели.

Проект закона о специальном потребительском налоге (с поправками) готовится Министерством финансов и, как ожидается, будет представлен на рассмотрение Национального собрания на восьмой сессии (октябрь 2024 года) и принят на девятой сессии (май 2025 года). Он включает в себя ряд важных изменений, таких как предложение о повышении ставки специального потребительского налога на алкогольные напитки и пиво, а также о включении сладких безалкогольных напитков в список товаров, облагаемых специальным потребительским налогом.

В связи с этой темой, представляющей большой интерес для многих предприятий, 14 августа газета Investment Newspaper организовала семинар на тему «Налоговая реформа для стимулирования деловой активности — мировой опыт».

По мнению таких бизнес-ассоциаций, как Вьетнамская торгово-промышленная палата (VCCI), Вьетнамская ассоциация производителей пива, вина и безалкогольных напитков (VBA), а также многих экспертов и предприятий, предлагаемое повышение налогов необходимо изучить на практике, разработав реалистичный план действий, учитывающий возможности предприятий и отраслей по уплате налогов, а также баланс между предлагаемыми выгодами и обеспечением соответствия нормативным актам и практике других стран мира.

Внесенные поправки в Закон о специальном потребительском налоге могут увеличить доходы государственного бюджета в краткосрочной перспективе, но в среднесрочной и долгосрочной перспективе они приведут к снижению потребительского спроса, уменьшению доходов и прибыли предприятий, и, следовательно, к сокращению поступлений от налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий. Поэтому общий эффект от увеличения или уменьшения налоговых поступлений остается неясным. Для выбора наиболее подходящих поправок в экономическом контексте Вьетнама необходима тщательная и всесторонняя оценка воздействия.

— Д-р Кан Ван Лук, главный экономист BIDV и директор Института обучения и исследований BIDV.

Что касается текущего состояния пивоваренной, винодельческой и безалкогольной промышленности, то в условиях нестабильной и изменчивой социально-экономической обстановки как внутри страны, так и на глобальном уровне предприятия, производящие алкогольные напитки, сталкиваются с многочисленными трудностями. Пандемия COVID-19, за которой последовали конфликты в Европе, на Ближнем Востоке и в других регионах, нарушила цепочки поставок и источники сырья; экономические санкции, особенно в отношении энергетики и транспорта, привели к необычно высоким ценам на сырье. Предприятия пивоваренной и винодельческой промышленности, в частности, все еще находятся на этапе восстановления и продолжают сталкиваться со многими трудностями.

Политика предотвращения и борьбы с вредным воздействием алкоголя и пива, предусмотренная Постановлением 100/2018/ND-CP, привела к значительному снижению потребления пива. Потребители меняют свои привычки, сокращая потребление алкогольной продукции, отчасти для того, чтобы избежать суровых наказаний в соответствии с Постановлением 100/2018/ND-CP.

Учитывая вышеупомянутые трудности, предприятия отрасли зафиксировали значительное снижение выручки и прибыли в 2023 году и начале 2024 года. Нескольким пивоваренным заводам пришлось временно приостановить работу, чтобы найти оптимальные решения для своих активов и оптимизировать производство и бизнес-процессы.

Многие экономические эксперты считают, что политику необходимо тщательно продумать, чтобы избежать «большего вреда, чем пользы», подразумевая, что политику в отношении алкогольной промышленности следует скорректировать, в том числе и идею о том, что акцизный налог в настоящее время повышать не следует.

Доцент Нго Три Лонг, эксперт в области экономики, считает, что принцип налогообложения заключается в обеспечении баланса и гармонии интересов между государством и налогоплательщиками. По мнению экспертов, этот важный принцип гарантирует поступление доходов в государственный бюджет, но не должен оставлять налогоплательщиков в тяжелом положении. Реализация этого принципа предотвратит создание государством налоговых шоков для бизнеса, общества и работников. Если общая сумма подлежащих уплате налогов слишком велика, и жизнь трудящихся не гарантирована, экономика косвенно будет стагнировать, а риск уклонения от уплаты налогов очень высок…

Чрезмерно высокие темпы роста и постоянное ежегодное повышение налогов, предлагаемые Министерством финансов, неизбежно приведут к значительному снижению производства и, следовательно, к потере налоговых поступлений. Поэтому необходимо тщательно продумать вопрос повышения налогов в нынешних экономических условиях Вьетнама, чтобы избежать потрясений для бизнеса и при этом обеспечить поступление средств в государственный бюджет.

Д-р Кан Ван Лук, главный экономист BIDV Bank и директор BIDV Training and Research Institute, проанализировал, что глобальный экономический спад и медленное восстановление после пандемии COVID-19, наряду с многочисленными рисками и неопределенностями в международной деловой среде, оказали значительное влияние на вьетнамскую экономику из-за ее открытого и глубоко интегрированного характера. Экономическая и деловая ситуация во Вьетнаме в период с 2020 по 2024 год демонстрирует неравномерное восстановление, изменение потребительского поведения и образа жизни, а также множество трудностей, с которыми сталкиваются предприятия. Средняя прибыль в индустрии напитков постоянно снижалась (снижение на 12% в 2021 году, на 6% в 2022 году и на 10-12% в 2023 году по сравнению с предыдущим годом).

По мнению доктора Кан Ван Лука, поправки к Закону о специальном потребительском налоге могут увеличить доходы государственного бюджета в краткосрочной перспективе, но в среднесрочной и долгосрочной перспективе они приведут к снижению потребительского спроса, уменьшению доходов и прибыли предприятий, и, следовательно, к сокращению поступлений от налога на добавленную стоимость и налога на прибыль корпораций. Поэтому общий эффект от увеличения или уменьшения налоговых поступлений остается неясным. Для выбора наиболее подходящего направления внесения поправок с учетом экономического контекста Вьетнама необходима тщательная и всесторонняя оценка воздействия.

Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов (VTCA), считает, что корректировка и повышение налоговых ставок на алкогольные напитки в ближайшем будущем необходимы и соответствуют политике партии и государства. Однако необходимо стремиться к политике специального потребительского налога, которая гармонирует с целями и соответствует конкретным условиям. Постоянное повышение специального потребительского налога на высоком уровне может не принести ожидаемой высокой эффективности.

Таким образом, хотя повышение налогов может привести к росту цен и ограничению производства алкогольных напитков, это не обязательно приведет к достижению цели снижения потребления. В действительности, значительное повышение налогов может привести к увеличению контрабанды. Потребители с высоким доходом могут перейти на контрабандный алкоголь. Потребители в сельской местности с низкими доходами чаще прибегают к самообеспечению и получению прибыли путем самостоятельного изготовления и смешивания алкоголя. Эта практика позволяет избежать уплаты акцизного налога и снижает качество продукции, потенциально нанося вред здоровью населения.

Таким образом, цель ограничения потребления и обеспечения общественного здоровья труднодостижима. Поэтому необходимы дальнейшие исследования и изучение влияния быстрого и значительного повышения налогов в рамках законопроекта на рынок, производство и предпринимательскую деятельность, потребителей и общественное здоровье.

«Следует рассмотреть поэтапный подход к повышению ставок акцизного налога, предоставив предприятиям время для разработки планов и адаптации производственных и бизнес-операций без существенных сбоев. Например, можно было бы ввести 5-процентное повышение в первый год, а последующие повышения осуществлялись бы поэтапно в течение нескольких лет, а не только в один год. Хорошо спланированная политика лучше согласует цели акцизного налога, предотвратит резкие повышения и предоставит предприятиям план адаптации, минимизируя воздействие на производственные, торговые и предприятия общественного питания, а также на рынок и работников в этой взаимосвязанной цепочке поставок», — заявила г-жа Нгуен Тхи Кук.

Оцените все последствия.

Представители агентств по регулированию рынка также заявили, что существенная разница в налоговых ставках и затратах на соблюдение требований между легальными и нелегальными алкогольными напитками приводит к чрезмерно высокой разнице в ценах между легальной и нелегальной продукцией. Это стимулирует тех, кто стремится к незаконной прибыли, в то время как потребители будут выбирать более дешевые и удобные продукты, не обращая внимания на качество. В этом случае может повториться ситуация с дешевым, нерегулируемым пивом и крепкими спиртными напитками, продаваемыми с пробками из банановых листьев, как это наблюдалось в прошлом.

Что касается бизнеса, то компания Saigon Beer, Wine and Beverage Joint Stock Company (Sabeco) предложила отложить корректировку акцизного налога на пиво, вино и сладкие безалкогольные напитки до 2027 года, чтобы дать предприятиям больше времени на адаптацию и подготовку к новой налоговой политике.

В исследовании следует пересмотреть ставку акцизного налога, обеспечив ее обоснованность с учетом реальной ситуации на основе всесторонней оценки всех последствий (потребительское потребление, цели защиты общественного здоровья, влияние на бюджет, влияние на непосредственно затронутые предприятия, социально-экономическое воздействие и т. д.), а также с учетом рекомендации Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ) о повышении цен на алкогольные напитки на 10%.

Кроме того, по данным Sabeco, чтобы избежать потрясений на рынке, но при этом обеспечить достижение общих целей, Sabeco предлагает снизить темпы повышения акцизного налога и продлить график повышения налогов, как это было в предыдущих случаях (на 5% по сравнению с текущей ставкой), следующим образом: для крепких спиртных напитков с содержанием алкоголя 20 градусов и выше и пива ставка составит 70% с 1 января 2017 года по 31 декабря 2028 года, 75% с 1 января 2029 года по 31 декабря 2030 года и 80% с 1 января 2031 года; для крепких спиртных напитков с содержанием алкоголя ниже 20 градусов ставка составит 40% с 1 января 2027 года по 31 декабря 2028 года, 45% с 1 января 2029 года по 31 декабря 2030 года и 50% с 1 января 2031 года.

«Как ведущая пивоваренная компания Вьетнама, имеющая более чем 149-летнюю историю существования и развития во Вьетнаме, сеть из 26 пивоварен, работающих по всей стране, и вносящая позитивный вклад в местные бюджеты, Sabeco подтверждает свою непоколебимую поддержку политики и законов государства, правительства, Министерства финансов и других министерств и ведомств в отношении использования акцизного налога в качестве инструмента увеличения бюджетных поступлений и смягчения вредного воздействия алкогольных напитков, а также сохранения существующего метода расчета акцизного налога», — заявил представитель Sabeco.

Г-жа Тринь Тхи Ван Джианг, представитель Подкомитета по вину и спиртным напиткам (в рамках Европейской торговой палаты во Вьетнаме - EuroCham), проанализировала ситуацию и отметила, что повышение налогов вынуждает предприятия сокращать многие операционные расходы, в то время как винодельческая отрасль вносит значительный вклад в экономику Вьетнама. Кроме того, предприятия винодельческой отрасли также столкнутся с предложениями и нормативными актами в будущем, такими как повышение минимальной ставки налога в мире...

Источник: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html