Ändring av lagen om mervärdesskatt för att stödja jordbruket och undanröja hinder för skatteåterbäring för företag

Den viktiga höjdpunkten i lagförslaget om ändring och komplettering av ett antal artiklar i lagen om mervärdesskatt är att snabbt övervinna konsekvenserna av naturkatastrofer, snabbt återställa produktion och näringsliv, särskilt inom jordbrukssektorn; och undanröja "flaskhalsar" i återbetalning av mervärdesskatt.

Lös praktiska problem grundligt

Enligt regeringens rapport som finansminister Nguyen Van Thang presenterade för nationalförsamlingen på morgonen den 8 december är det nödvändigt att ändra lagen om mervärdesskatt (moms) för att snabbt övervinna konsekvenserna av naturkatastrofer, stormar och översvämningar, och snart återställa produktion och näringsliv, särskilt inom jordbrukssektorn; och samtidigt undanröja "flaskhalsar" i momsåterbäringar.

I regeringens yttrande angavs att nationalförsamlingen den 26 november 2024 utfärdade momslag nr 48/2024/QH15, vilken trädde i kraft den 1 juli 2025. Efter att lagen trätt i kraft pekade många rekommendationer och reflektioner från föreningar och företag på praktiska svårigheter som uppstår till följd av momspolitiken inom jordbruk , djurfoder och villkor för skatteåterbäring.

På grundval av detta fokuserar lagförslaget på att ändra tre huvudsakliga innehåll för att helt och hållet åtgärda praktiska brister, bland annat:

(1) Inklusive jordbruksprodukter i kategorin som inte är momspliktiga men fortfarande tillåtna att dra av ingående varor (innehållet har reglerats stabilt sedan 2014). Mer specifikt är företag, kooperativ och kooperativa fackföreningar som köper och säljer grödor, skogsbruk, boskap och vattenlevande produkter (ännu inte bearbetade till andra produkter eller endast genom normal förberedande bearbetning) till andra företag, kooperativ och kooperativa fackföreningar inte skyldiga att beräkna moms.

Ingående moms på varor och tjänster som inte är momspliktiga är helt avdragsgill. Denna förordning har tillämpats stabilt under många år och har inte påverkat statens budgetintäkter. Regeringen anser att ändringen kommer att minska bördan av administrativa förfaranden och samtidigt bidra kraftigt till att stödja exporten av jordbruks-, skogsbruks- och fiskeriprodukter, eftersom företag inte behöver betala skatt i förskott och sedan gå igenom skatteåterbäringsförfaranden, vilket undviker slöseri med tid och alternativkostnader.

En produktionslinje för djurfoder. Illustrationsfoto: VNA

(2) Säkerställa en konsekvent skattepolitik för djurfoder: Regeringen föreslog till nationalförsamlingen att innehållet "produkter från grödor, planterade skogar, boskap, vattenbruk och fiske som inte har bearbetats till andra produkter eller endast har genomgått normal förberedande bearbetning och används som djurfoder eller medicinska material ska vara momspliktiga med den skattesats som föreskrivs för produkter från grödor, planterade skogar, boskap och vattenbruk" (för närvarande anges i klausul 5, artikel 9, momslagen nr 48) ska säkerställa en konsekvent tillämpning av mervärdesskatt i enlighet med bestämmelserna i lagen om djurfoder, vilket säkerställer likhet med importerat djurfoder (eftersom importerat djurfoder inte är momspliktigt, medan inhemskt producerat djurfoder har en ingående moms på 5 %, så den måste inkluderas i kostnaden, vilket ökar försäljningspriset). Denna förordning kommer att undanröja svårigheter för jordbruksproduktionen, särskilt i samband med att jordbrukssektorn är hårt drabbad av konsekvenserna av naturkatastrofer och långvariga översvämningar.

(3) Utelämna bestämmelsen om villkor för skatteåterbäring: "Köparen har endast rätt till skatteåterbäring när säljaren har deklarerat och betalat skatt" (i punkt c, klausul 9, artikel 15, momslagen 2024). Denna bestämmelse, trots att den lades till 2024 för att förebygga och bekämpa bedrägerier, har lett till en situation där exportföretag försenas med att återbetala skatter eftersom de måste vänta på att fastställa att säljaren har deklarerat och betalat skatt. Regeringen anser att detta orsakar svårigheter och risker för skatteåterbäringsföretag, eftersom de inte har rättsliga eller tekniska verktyg för att kontrollera säljarens skatteefterlevnad. Många yttranden återspeglar också att denna bestämmelse inte är förenlig med principen om köparens och säljarens oberoende ansvar.

Enligt regeringens förslag kommer inspektion och tillsyn av skatteåterbäring att utföras konsekvent i enlighet med bestämmelserna i lagen om skatteförvaltning, särskilt när det utkast till lag om skatteförvaltning (ändrad) som läggs fram för nationalförsamlingen har lagt till bestämmelser för att noggrannare hantera skattebetalarna.

På grund av brådskan föreslog regeringen att lagförslaget ska träda i kraft den 1 januari 2026 för att ge jordbrukssektorn snabb hjälp och undanröja flaskhalsar för företag.

Behov av att noggrant bedöma risker och möjligheten till bedrägeri

Vid en granskning av ändringarna och tilläggen till ett antal artiklar i lagen om mervärdesskatt sa ordföranden för ekonomiska och finansiella kommittén, Phan Van Mai, att kommittén var enig om att det är nödvändigt att ta emot yttranden från berörda parter under lagens genomförandeprocess för att snabbt hitta lösningar för att undanröja hinder och flaskhalsar för människor och företag. Det innehåll som regeringen föreslår att ändra är alla bestämmelser som ska beaktas vid ändringen av lagen om mervärdesskatt 2024 och som träder i kraft den 1 juli 2025. Många yttranden i ekonomiska och finansiella kommittén föreslog noggrant övervägande eftersom lagen och de vägledande dokumenten just har genomförts och det inte finns tillräckligt med tid för en heltäckande bedömning.

Ordföranden för ekonomiska och finansiella kommittén, Phan Van Mai, presenterar verifieringsrapporten. Foto: quochoi.vn

Ekonomiska och finansiella kommittén anser att det största problemet ligger i den långsamma skatteåterbäringsprocessen. Därför är det nödvändigt att tydligt skilja på vilket innehåll som verkligen behöver ändras i lagen, vilket innehåll som tillhör den genomförande organisationen eller behöver hanteras i dellagsdokument. Samtidigt är det nödvändigt att säkerställa att det inte finns några kryphål som orsakar intäktsförluster och i enlighet med förordning 188.

Granskningsmyndigheten föreslog att regeringen, vid omedelbara behov av att åtgärda flaskhalsar, skulle kunna utfärda en resolution i enlighet med nationalförsamlingens resolution nr 206 och sedan genomföra en omfattande bedömning för att föreslå lagändringar före mars 2027. För att snabbt undanröja hinder för företag och under den tionde sessionen gick dock nationalförsamlingens ständiga kommitté med på att lägga fram lagförslaget för nationalförsamlingen för behandling vid denna session.

Ordföranden för ekonomiska och finansiella kommittén betonade och bad den utarbetande myndigheten att noggrant bedöma, förutse och klargöra de risker, bedrägerier och rättsliga luckor som kan uppstå för tjänstemän i arbetet med momsåterbäring; hantera åtgärder och ansvar för statliga förvaltningsmyndigheter i fall av bedrägerier med fakturor för momsåterbäring, vilket orsakar budgetförluster.

Källa: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm