ยกเลิกภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจต้องเสียภาษีรายได้เท่าไร?

(แดน ทรี) - ครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากสงสัยว่าจะต้องเสียภาษีรายได้เท่าใดหลังจากยกเลิกภาษีก้อนเดียวและกำหนดเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำเพื่อเปลี่ยนมาประกอบการในรูปแบบองค์กร

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้ประจำปีเกิน 1 พันล้านดองในอุตสาหกรรมบางประเภท (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษี แทนที่จะจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย ครัวเรือนจะต้องแจ้งรายได้ที่แท้จริง

รายได้ 100 ล้านดอง/ปี จะต้องเสียภาษี

ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการที่มีรายได้ 100 ล้านดอง/ปี ยังคงต้องชำระภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจเป็นจำนวนเงินรายปีคงที่ ไม่ขึ้นอยู่กับผลกำไรของเจ้าของธุรกิจ แต่จะถูกกำหนดโดยพิจารณาจากทุนจดทะเบียนหรือรายได้

อัตราภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ (ภาพ: My Tam)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม จะถูกคำนวณโดยหน่วยงานบริหารจัดการตามรายได้รวม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า บริการ และรายได้บุคคลธรรมดาของกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละกิจกรรม

เช่น หากบุคคลหนึ่งจำหน่ายหรือจัดหาสินค้า ภาษีที่ต้องชำระ = รายได้ x (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% + ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5%) หากครัวเรือนประกอบธุรกิจขนส่ง อัตราภาษีจะเป็น = รายได้ x (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3% + ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5%)

อัตราภาษีจำแนกตามอุตสาหกรรม (ภาพ: My Tam)

เมื่อใดที่ครัวเรือนธุรกิจจะต้องแปลงเป็นองค์กรธุรกิจ?

กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกกฎระเบียบเกี่ยวกับเงื่อนไขและเกณฑ์รายได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่ต้องการเปลี่ยนมาเป็นบริษัทเอกชน

อย่างไรก็ตาม ปัจจุบันเวียดนามมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 5.2 ล้านครัวเรือน ซึ่งสร้างงานได้ 8-9 ล้านตำแหน่ง ตามข้อมูลของสำนักงานสถิติแห่งชาติ หน่วยงานด้านภาษีแนะนำให้ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้สูงเปลี่ยนมาทำธุรกิจในรูปแบบบริษัทเพื่อพัฒนาธุรกิจของตนเอง โดยได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับธุรกิจที่เพิ่งก่อตั้งใหม่ เช่น การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในช่วง 3 ปีแรกของการก่อตั้ง

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระบุว่า หากครัวเรือนธุรกิจต้องการเปลี่ยนมาเป็นบริษัท ถือเป็นช่วงเวลาที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่น ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับแก้ไข พ.ศ. 2568 ครัวเรือนธุรกิจที่เปลี่ยนมาเป็นบริษัทจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นเวลา 2 ปีแรก จากนั้นจะได้รับการลดหย่อนภาษี 50% ในอีก 4 ปีข้างหน้า

พร้อมกันนี้ กระทรวงการคลัง และกรมสรรพากร ยังได้ประสานความร่วมมือกับสมาคม องค์กร และผู้ให้บริการโซลูชันใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อจัดหาเครื่องมือและซอฟต์แวร์บัญชีที่ใช้ร่วมกันได้ฟรี ตลอดจนสนับสนุนด้านอุปกรณ์และต้นทุนบริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในระยะเริ่มต้น

ผู้นำด้านภาษีได้แบ่งปันซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าหน่วยงานด้านภาษีมักจะสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาทำธุรกิจในรูปแบบธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งจะช่วยให้ครัวเรือนเหล่านี้ได้รับนโยบายสนับสนุนมากมาย และดำเนินงานได้อย่างโปร่งใสและชัดเจน

ตามข้อกำหนดปัจจุบันในพระราชกฤษฎีกา 80/2021 เกณฑ์สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมในภาค เกษตรกรรม ป่าไม้ ประมง อุตสาหกรรม และก่อสร้าง จะต้องจ้างพนักงานที่เข้าร่วมระบบประกันสังคมไม่เกิน 10 คนต่อปีโดยเฉลี่ย และมีรายได้รวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี หรือมีทุนรวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี

ในขณะเดียวกัน วิสาหกิจขนาดย่อมในภาคการค้าและการบริการ มีเกณฑ์การจ้างพนักงานที่เข้าร่วมระบบประกันสังคมไม่เกิน 10 คนต่อปี โดยเฉลี่ย และมีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 10,000 ล้านดอง หรือมีทุนรวมต่อปีไม่เกิน 3,000 ล้านดอง

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-co-doanh-thu-bao-nhieu-thi-phai-dong-thue-20250623002821392.htm