หักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาอย่างเป็นทางการก่อนชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลและ การศึกษา

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่ กระทรวงการคลัง อยู่ระหว่างการขอความเห็น ได้เสนอให้มีค่าใช้จ่ายที่สามารถหักออกจากรายได้ก่อนนำมาคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของผู้เสียภาษี

มาตรา 12 วรรค 2 กำหนดว่า ผู้เสียภาษีมีสิทธิหักค่าใช้จ่ายด้าน การรักษาพยาบาล การศึกษา และการฝึกอบรมของผู้เสียภาษี บิดามารดา คู่สมรส และบุตรที่อยู่ในอุปการะ ออกจากเงินได้ก่อนนำส่งภาษี ตามอัตราที่รัฐบาลกำหนด ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขในใบแจ้งหนี้และเอกสารที่กำหนด และไม่สามารถชำระจากแหล่งอื่นได้ ร่างกฎหมายระบุอย่างชัดเจนว่ารัฐบาลจะกำหนดรายละเอียดเรื่องนี้

ดังนั้น เมื่อกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) มีผลบังคับใช้ ผู้เสียภาษีก็จะสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์ การศึกษา และการฝึกอบรมของตนเองและบุคคลที่อยู่ในความอุปการะได้

Chính thức khấu trừ chi phí y tế,giáo dục trước khi nộp thuế thu nhập cá nhân- Ảnh 1. — ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาจะถูกหักออกก่อนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ทนายความเหงียน ดึ๊ก เหงีย รองผู้อำนวยการศูนย์ให้คำปรึกษาทางกฎหมายของสมาคมธุรกิจนครโฮจิมินห์ กล่าวว่า การเพิ่มบทบัญญัตินี้ในร่างกฎหมายนี้เป็นประโยชน์อย่างมาก เพราะค่าใช้จ่ายในการศึกษาและฝึกอบรมตนเองของทั้งผู้เสียภาษีและผู้ติดตามถือเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับทุกครอบครัว ผู้เสียภาษีเองก็ต้องฝึกฝนตนเองอย่างต่อเนื่องเพื่อพัฒนาอาชีพ เพิ่มรายได้ และครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมของบุตรหลาน สามารถกำหนดระดับสูงสุดได้ตามค่าเล่าเรียนของโรงเรียนรัฐบาลตั้งแต่ระดับประถมศึกษาไปจนถึงมหาวิทยาลัย ผู้เสียภาษีเองก็ต้องมีค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมอย่างต่อเนื่องเพื่อพัฒนาความรู้และพัฒนาคุณสมบัติ เช่น การเรียนรู้ภาษาต่างประเทศ การเรียนรู้เกี่ยวกับเทคโนโลยีใหม่ๆ เช่น ปัญญาประดิษฐ์ หรือหลักสูตรระยะสั้นที่เกี่ยวข้องกับงานโดยตรง รัฐบาลสามารถกำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีสูงสุดในแต่ละปีที่ผู้เสียภาษีสามารถหักลดหย่อนได้

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีเองก็มีประกันสุขภาพอยู่แล้ว แต่หากต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการดูแลพ่อแม่ผู้สูงอายุ พวกเขาควรได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายนี้ได้ ควรพิจารณาอนุญาตให้ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่เหลือหลังจากหักค่าประกันแล้ว โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีเจ็บป่วยร้ายแรงและเจ็บป่วยเรื้อรัง “การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับนี้จำเป็นต้องพิจารณาการคำนวณอย่างถูกต้องและเพียงพอ เพื่อหักค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมของพนักงาน เพื่อเป็นหลักประกันการดำรงชีวิตของครอบครัว เมื่อถึงเวลานั้น ผู้เสียภาษีเองก็จะรู้สึกเป็นธรรมและมั่นใจมากขึ้นในการยื่นแบบแสดงรายการรายได้และชำระภาษี รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานประจำจะไม่ลดลง แต่จะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ เมื่อเวลาผ่านไป ดังนั้นจึงจำเป็นต้องส่งเสริมและรักษาแหล่งที่มาของรายได้” ทนายความเหงียกล่าว

ประเทศต่างๆ หักค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์และการศึกษาอย่างไร?

ดร. โด เทียน อันห์ ตวน จากมหาวิทยาลัยฟุลไบรท์ ระบุว่า หลายประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายเพื่อการบริโภคสำหรับรายการ "แนะนำ" เช่น ค่าเล่าเรียน ประกันภัยภาคสมัครใจ หรือค่าใช้จ่าย "ครอบครัว" เช่น หญิงตั้งครรภ์ การคลอดบุตร การดูแลผู้สูงอายุที่เจ็บป่วย... ยกตัวอย่างเช่น ประเทศไทยได้นำระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้ามาใช้ โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% รองจากเวียดนาม และมีระบบการหักลดหย่อนที่ค่อนข้างสูง เพื่อช่วยเหลือผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง ควบคู่ไปกับการส่งเสริมการบริโภคและการลงทุนทางสังคม ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนส่วนบุคคลขั้นพื้นฐาน 60,000 บาทต่อปี คู่สมรสที่ไม่มีรายได้สามารถหักลดหย่อนได้ 60,000 บาทต่อปี บุตรที่อยู่ในอุปการะสามารถหักลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อบุตรต่อปี และบุตรคนที่สองเป็นต้นไปสามารถหักลดหย่อนได้ 2,000 บาทต่อบุตร ค่าประกันสุขภาพสูงสุด 25,000 บาทต่อปี (เกือบ 20 ล้านดองต่อปี) ค่าใช้จ่ายการศึกษาเอกชนสำหรับเด็กไม่เกินปีละ 100,000 บาท (ประมาณ 79.7 ล้านดอง/ปี) ค่าใช้จ่ายในการดูแลบิดามารดา (อายุเกิน 60 ปี ไม่เกิน 30,000 บาท/คน)... โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเทศไทยมีโครงการลดหย่อนพิเศษตามฤดูกาลเป็นประจำ เช่น "ช้อปดีมีคืน" ที่ให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายอุปโภคบริโภคบางประเภทได้ไม่เกิน 40,000 บาท เช่น หนังสือ อุปกรณ์การเรียน สินค้าภายในบ้าน...

ในทำนองเดียวกัน จีนเป็นหนึ่งในประเทศเศรษฐกิจเกิดใหม่ที่นำระบบการหักลดหย่อนภาษีที่เน้นครอบครัวมาใช้ตั้งแต่ปี 2562 โดยมีการเพิ่ม "การหักลดหย่อนพิเศษ" สำหรับผู้ทำงานที่มีลูกเล็ก ผู้สูงอายุที่อยู่ในอุปการะ ผู้ที่ศึกษาต่อในระดับอุดมศึกษา ผู้ที่เช่าบ้าน หรือผู้ที่ผ่อนชำระสินเชื่อบ้านครั้งแรก ในปี 2566 จีนได้เพิ่มการหักลดหย่อนค่าการศึกษาและค่าเลี้ยงดูบุตรเป็น 2,000 หยวน/เดือน/บุตร (ประมาณ 7 ล้านดอง/เดือน) นอกจากนี้ ค่ารักษาพยาบาลหลักยังสามารถนำไปหักลดหย่อนได้หากเกินเกณฑ์ 15,000 หยวน ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้านครั้งแรกอยู่ที่ 1,000 หยวน/เดือน นานสูงสุด 240 เดือน ค่าเช่าอยู่ที่ 800-1,500 หยวน/เดือน ขึ้นอยู่กับแต่ละเมือง และค่าดูแลผู้สูงอายุที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไปอยู่ที่ 3,000 หยวน/เดือน...

การอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นหรือค่าใช้จ่ายที่ส่งเสริม เช่น ค่าเล่าเรียนและค่าประกันภัย สะท้อนถึงฐานะทางการเงินที่แท้จริงของประชาชนหลังจากหักค่าใช้จ่ายในการดำรงชีพแล้ว ยกตัวอย่างเช่น ผู้ที่มีรายได้ 20 ล้านดองต่อเดือน แต่ต้องจ่ายค่าเล่าเรียนก่อนวัยเรียนและค่ารักษาพยาบาลของมารดาสูงอายุ 8 ล้านดอง ส่วนที่เหลือสำหรับค่าใช้จ่ายจริงจะเทียบเท่ากับผู้ที่มีรายได้ 12 ล้านดองเท่านั้น หากไม่หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายดังกล่าว ระบบภาษีจะ "เก็บภาษี" ค่าครองชีพโดยไม่ตั้งใจ ซึ่งไม่สมเหตุสมผลและไร้มนุษยธรรม หรือรัฐบาลอาจกำหนดเพดาน เช่น สูงสุด 30% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ให้ประชาชนสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นได้ ในขณะเดียวกันก็มั่นใจได้ว่าสามารถบริหารจัดการความเสี่ยงจากการสูญเสียงบประมาณได้ ดร. โด เทียน อันห์ ตวน กล่าว

ที่มา: https://thanhnien.vn/chinh-thuc-khau-tru-chi-phi-y-tegiao-duc-truoc-khi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250724152133141.htm