การเปลี่ยนจากภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นภาษีแบบแสดงรายการภาษี: โอกาสทองในช่วงเปลี่ยนผ่าน

Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai: Cơ hội vàng ở giai đoạn chuyển tiếp

การประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่อง “การขจัดภาษีแบบเหมาจ่าย: ผู้ประกอบการธุรกิจต้องเตรียมพร้อมอะไรบ้าง” จัดขึ้นโดยสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA), บริษัท MISA Joint Stock Company และธนาคารพาณิชย์เวียดนามพรอสเพอริตี้ Joint Stock Commercial Bank (VPBank) ร่วมกัน (ภาพ: baodautu.vn)

โอกาสในความท้าทาย

ตามมติที่ 198/2025/QH15 ว่าด้วยกลไกและนโยบายพิเศษหลายประการเพื่อการพัฒนา เศรษฐกิจ ภาคเอกชน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลจะไม่ใช้วิธีทำสัญญาภาษีอีกต่อไป แต่จะชำระภาษีตามกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี และในขณะเดียวกันก็หยุดชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ จุดเปลี่ยนจาก "การทำสัญญา" ไปสู่ "การประกาศอย่างโปร่งใส" เกิดจากการมุ่งเน้นการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน

ในการประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่อง “การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย: ครัวเรือนธุรกิจต้องเตรียมพร้อมอะไรบ้าง” อ้างอิงมติที่ 68-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน คุณเหงียน ถิ ทู ฮา อดีตผู้อำนวยการกรมโฆษณาชวนเชื่อ-สนับสนุนผู้เสียภาษี (กรมสรรพากร) ได้เน้นย้ำว่าเศรษฐกิจภาคเอกชนเป็นแรงขับเคลื่อนที่สำคัญที่สุดของเศรษฐกิจประเทศ ในภาคเอกชน ตั้งแต่วิสาหกิจขนาดใหญ่ ขนาดกลาง และขนาดย่อม ไปจนถึงครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไป แต่ละกลุ่มมีบทบาทของตนเอง ครัวเรือนธุรกิจไม่ว่าจะเล็กหรือใหญ่ก็ยังคงมีบทบาทสำคัญในการสร้างงานและส่งเสริมเศรษฐกิจท้องถิ่น

“ทิศทางหลักคือการส่งเสริมการพัฒนาระบบธุรกิจ ควบคู่ไปกับการส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจค่อยๆ ปรับเปลี่ยนเป็นวิสาหกิจ อย่างไรก็ตาม กระบวนการนี้จำเป็นต้องมีแผนงานที่เหมาะสมกับระดับ นิสัย และสภาพการณ์ที่แท้จริงของครัวเรือนธุรกิจ การปรับเปลี่ยนเป็นวิสาหกิจจะช่วยขยายขนาด เพิ่มการเชื่อมต่อ เข้าถึงโอกาสทางธุรกิจได้มากขึ้น และสร้างมูลค่าเพิ่มให้กับทั้งครัวเรือนธุรกิจและเศรษฐกิจ ในขณะเดียวกัน บทบาทของครัวเรือนธุรกิจยังคงมีความสำคัญอย่างยิ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการแก้ปัญหาการจ้างงานและส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจท้องถิ่น” คุณฮา กล่าว

ตามแผนงาน เวียดนามตั้งเป้าว่าจะมีธุรกิจ 2 ล้านแห่งภายในปี 2573 และ 3 ล้านแห่งภายในปี 2588 เพื่อให้บรรลุตัวเลขเหล่านี้ ผู้ประกอบการธุรกิจจำเป็นต้องคำนวณทิศทางที่เหมาะสมตั้งแต่ตอนนี้ การเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีถือเป็นก้าวสำคัญที่ช่วยให้ครัวเรือนคุ้นเคยกับความโปร่งใส และเป็นพื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนผ่านสู่ธุรกิจอย่างค่อยเป็นค่อยไปในอนาคต

คุณเหงียน กวาง ไค รองผู้อำนวยการ บริษัท มิซา รีเทล โซลูชันส์ กล่าวว่า นี่เป็นทั้งความท้าทายและโอกาสอันยิ่งใหญ่ ความท้าทายคือครัวเรือนต้องเปลี่ยนพฤติกรรม ลงทุนด้านเครื่องมือ และใช้เวลาในการจัดทำรายงานที่โปร่งใส อย่างไรก็ตาม โอกาสนี้มีความสำคัญยิ่งกว่า เมื่อธุรกิจมีความโปร่งใส พวกเขาก็จะเข้าถึงสินเชื่อได้ง่ายขึ้น ร่วมมือกับพันธมิตรได้ง่ายขึ้น มีส่วนร่วมในห่วงโซ่อุปทานที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้น และยืนยันชื่อเสียงของตนในตลาด

จากมุมมองของสถาบันสินเชื่อ คุณ Ngo Binh Nguyen ผู้อำนวยการกลุ่มธุรกิจครัวเรือน ธนาคาร Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ) ยังได้แบ่งปันเหตุผลในการร่วมงานกับหน่วยงานต่างๆ ที่ให้บริการโซลูชันซอฟต์แวร์เพื่อสนับสนุนการขายและความโปร่งใสทางภาษีมาเป็นเวลานาน

การชำระภาษีและการยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ครบถ้วนเป็นข้อมูลสำหรับสถาบันสินเชื่ออย่าง VPBank ในการตัดสินใจเกี่ยวกับสินเชื่อแบบไม่มีหลักประกันและสินเชื่อแบบไม่มีหลักประกัน ด้วยตัวเลือกการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่โปร่งใส ภายใน 6 เดือนถึง 1 ปี ตัวแทนของธนาคารฯ กล่าวว่าธุรกิจครัวเรือนและบุคคลทั่วไปจะสามารถเข้าถึงเงินทุนสินเชื่อได้อย่างง่ายดาย

“เมื่อมีการประกาศใช้พระราชกฤษฎีกา 68/2025/ND-CP ด้วยเจตนารมณ์ทั่วไปในการสนับสนุนและส่งเสริมเศรษฐกิจภาคเอกชน ผมคิดว่าเวียดนามกำลังเดินตามแนวโน้มที่คล้ายคลึงกันมากทั้งในโลก เอเชีย และเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ เมื่อมองไปที่ประเทศเพื่อนบ้านหลายประเทศ ประเภทของธุรกิจครัวเรือนหรือ “ธนาคารครัวเรือน” ไม่ค่อยถูกกล่าวถึงอีกต่อไป แต่กลับกลายเป็นธุรกิจเอกชนหรือ “ธุรกิจเจ้าของคนเดียว” ในภาษาอังกฤษ” นายเหงียนกล่าวเสริม

การปรับตัวในช่วงเปลี่ยนผ่าน

ตามระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน ครัวเรือนธุรกิจแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม ได้แก่ ครัวเรือนที่มีสัญญาและครัวเรือนที่มีการประกาศ ความแตกต่างพื้นฐานอยู่ที่เกณฑ์ ครัวเรือนธุรกิจทั้งหมด ยกเว้นครัวเรือนที่มีการประกาศ จะเป็นครัวเรือนที่มีสัญญาโดยปริยาย ครัวเรือนธุรกิจจะต้องได้รับการประกาศเมื่อจัดอยู่ในกลุ่มขนาดใหญ่ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีและหนังสือเวียนฉบับที่ 40 โดยพิจารณาจากรายได้หรือจำนวนพนักงาน

นางสาวเหงียน ถิ ทู ฮา อดีตผู้อำนวยการกรมโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนผู้เสียภาษี (ภาพ: baodautu.vn)

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคเกษตรกรรม ป่าไม้ ประมง และก่อสร้าง รายได้สูงสุดอยู่ที่ 3 พันล้านดองต่อปี โดยมีลูกจ้างไม่เกิน 10 คน ในภาคการค้าและบริการ รายได้สูงสุดอยู่ที่ 10 พันล้านดองต่อปี โดยมีลูกจ้างไม่เกิน 10 คน ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ถึงเกณฑ์นี้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ทั้งครัวเรือนที่ทำสัญญาและครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะใช้แบบฟอร์ม 01/CNKD ตามหนังสือเวียนที่ 40 สำหรับครัวเรือนที่ทำสัญญา รายได้โดยประมาณจะถูกประกาศทุกเดือนพฤศจิกายนของปีก่อนหน้า หลังจากนั้นกรมสรรพากรจะออกหนังสือแจ้งการชำระภาษีคงที่ สำหรับครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะต้องแนบเอกสารหลักฐานรายได้และรายจ่ายที่สมบูรณ์ และกำหนดภาระภาษีให้ชัดเจนยิ่งขึ้น

ในทางปฏิบัติ ธุรกิจจำนวนมาก เช่น ร้านอาหาร โรงงานแปรรูปเสื้อผ้าสำเร็จรูป อาหารทะเล ฯลฯ มักขาดใบแจ้งหนี้นำเข้าเนื่องจากพฤติกรรมที่ดำเนินมายาวนาน คุณเหงียน ถิ ทู ฮา ยังได้เน้นย้ำว่าพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ได้กำหนดไว้ในใบแจ้งหนี้และเอกสารที่กำหนดให้ธุรกิจที่มีรายได้ 1 พันล้านดองต่อปี ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมต่อกับเครื่องบันทึกเงินสด ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 เป็นต้นไป ซึ่งเป็นหลักการสำคัญที่ทำให้ธุรกิจหลายล้านแห่งทั่วประเทศค่อยๆ เลิกใช้วิธีชำระภาษีแบบเหมาจ่าย

“ใครก็ตามที่ทำธุรกิจจำเป็นต้องรู้ข้อมูลผลผลิต ปัจจัยนำเข้า กำไร และขาดทุนอย่างชัดเจน หากติดตามแต่ความรู้สึก การขยายธุรกิจหรือพัฒนาอย่างยั่งยืนคงเป็นเรื่องยาก การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ไม่เพียงแต่เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายเท่านั้น แต่ยังช่วยให้ครัวเรือนบริหารจัดการยอดขาย ต้นทุน และประสิทธิภาพทางธุรกิจได้อย่างเป็นระบบและโปร่งใส แทนที่จะติดตามแต่ความรู้สึกโดยไม่มีระบบที่ชัดเจน” คุณฮากล่าวเน้นย้ำ

ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP นับตั้งแต่บัดนี้จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2569 ระยะเวลาเปลี่ยนผ่านนี้อนุญาตให้ใบแจ้งหนี้ค้าปลีกสำหรับผู้บริโภคปลายทาง (B2C) ไม่ต้องบันทึกข้อมูลผู้ซื้อ อย่างไรก็ตาม ใบแจ้งหนี้สำหรับการขายให้กับธุรกิจหรือครัวเรือนอื่น (B2B) ต้องมีข้อมูลครบถ้วน มิฉะนั้นใบแจ้งหนี้จะถือเป็นโมฆะ ซึ่งหมายความว่าครัวเรือนต้องค่อยๆ สร้างนิสัยการออกใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มเมื่อขายสินค้า และต้องขอใบแจ้งหนี้ทุกครั้งเมื่อซื้อสินค้าเพื่อยืนยันราคา

สำหรับสินค้าและวัตถุดิบที่ไม่มีใบแจ้งหนี้นำเข้า ครัวเรือนสามารถให้ความสำคัญกับการนำเข้าสินค้าจากซัพพลายเออร์พร้อมเอกสารประกอบ ในขณะเดียวกัน ก็สามารถดำเนินการจัดทำบัญชีสินค้าคงคลังและค่อยๆ ดำเนินการกับสินค้าที่ไม่ทราบแหล่งที่มาในเวลาที่เหลือได้ ภายในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 บัญชีสินค้าคงคลังทั้งหมดจะต้องแสดงมูลค่าตามจริงและมีเอกสารประกอบที่ถูกต้อง

การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่ปี 2569 ถือเป็นจุดเปลี่ยนสำคัญที่บ่งบอกถึงการเปลี่ยนผ่านจากรูปแบบการบริหารจัดการแบบ “เรียบง่ายแต่คลุมเครือ” ไปสู่ “การบริหารจัดการที่โปร่งใสและทันสมัย” คุณฮา กล่าวว่า ช่วงเปลี่ยนผ่านในช่วงปลายปี 2568 นี้เป็นโอกาสทองสำหรับภาคธุรกิจที่จะนำไปปฏิบัติ ปรับตัว เปลี่ยนแปลงนิสัย และค่อยๆ ปรับตัว

ตามรายงานของหนังสือพิมพ์ Investment

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

ที่มา: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html