ข้อเสนอแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในภาคเกษตรและอาหารสัตว์

Đề xuất sửa quy định thuế GTGT lĩnh vực nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi- Ảnh 1. — กระทรวงการคลัง อยู่ระหว่างการร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

กระทรวงการคลังกล่าวว่าเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 รัฐสภาได้ออกกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 ผ่านการบังคับใช้ กระทรวงการคลังได้รับคำร้องจาก กระทรวงเกษตรและสิ่งแวดล้อม คณะกรรมการที่ปรึกษานโยบายของนายกรัฐมนตรี สมาคมและวิสาหกิจที่สะท้อนถึงความยากลำบากในนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาคการเกษตรและอาหารสัตว์โดยเฉพาะดังต่อไปนี้:

การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับสินค้า เกษตร ที่ซื้อขายในเชิงพาณิชย์ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บและคืนให้กับสินค้าที่มีผลผลิตส่วนใหญ่เพื่อการส่งออก (เช่น ปลาดุก พริกไทย กาแฟ ฯลฯ) ทำให้เกิดการสูญเสียเวลา การสูญเสียเงิน และเงินทุนที่ชะงักงันของผู้ประกอบการ ขณะที่สถาบันสินเชื่อไม่ได้จ่ายภาษีนี้เพื่อนำไปใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียน ก่อให้เกิดแรงกดดันทางการเงินและลดประสิทธิภาพของธุรกิจ

นอกจากนี้ ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและสัตว์น้ำที่นำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้ามายังเวียดนาม ผู้นำเข้าไม่จำเป็นต้องกู้ยืมเงินจากธนาคารเพื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า ขณะที่ผู้ประกอบการส่งออกจะต้องกู้ยืมเงินจากธนาคารเพื่อชำระภาษีนี้ให้แก่รัฐเมื่อซื้อสินค้าทางการเกษตรและสัตว์น้ำที่ผลิตในประเทศเพื่อส่งออก

สำหรับผู้ประกอบการผลิตอาหารสัตว์ ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอันเนื่องมาจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้จะต้องรวมอยู่ในต้นทุน ซึ่งจะทำให้ราคาขายสูงขึ้น ส่งผลกระทบต่อเกษตรกรผู้เลี้ยงสัตว์ กฎระเบียบนี้ไม่เป็นธรรมและลดความสามารถในการแข่งขันกับผลิตภัณฑ์อาหารสัตว์นำเข้า เนื่องจากอาหารสัตว์นำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิสาหกิจมีสิทธิได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งออก แต่เนื่องจากต้องรอให้ผู้ขายยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามบทบัญญัติในข้อ ค. วรรค 9 มาตรา 15 แห่งกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการที่ยื่นขอคืนภาษีจึงประสบปัญหาและความเสี่ยงในทางปฏิบัติ เนื่องจากผู้ประกอบการผู้ซื้อไม่มีเครื่องมือทางกฎหมายหรือทางเทคนิคในการตรวจสอบสถานะการปฏิบัติตามภาษีของผู้ขาย ณ เวลาที่จัดทำเอกสารขอคืนภาษี หากผู้ขายยังไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือยังคงค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ของผู้ประกอบการผู้ซื้อจะไม่ได้รับการยอมรับขอคืนภาษี แม้ว่าผู้ประกอบการผู้ซื้อจะได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี เก็บรักษาเอกสารที่ถูกต้อง และชำระเงินผ่านธนาคารตามที่กำหนดครบถ้วนแล้วก็ตาม การปฏิเสธการคืนภาษีด้วยเหตุนี้จะส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสด การผลิต และความก้าวหน้าทางธุรกิจ และสร้างความเสียหายแก่วิสาหกิจ แม้ว่าจะไม่ได้เกิดจากความผิดทางอาญาของผู้ประกอบการผู้ซื้อก็ตาม

ตามที่กระทรวงการคลังได้มีคำสั่งแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื้อหาที่แก้ไข

ร่างกฎหมายฉบับนี้เสนอให้แก้ไขและเพิ่มเติมบทบัญญัติบางประการของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มสินค้าเกษตร อาหารสัตว์ และเงื่อนไขการคืนภาษีในวรรค 1 มาตรา 5 วรรค 5 มาตรา 9 และวรรค 9 มาตรา 15 แห่งกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เลขที่ 48/2024/QH15

โดยเฉพาะอย่างยิ่งร่างดังกล่าวเสนอให้แก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 1 มาตรา 5 (เรื่องที่ไม่เสียภาษี) ดังต่อไปนี้:

"1. ผลิตภัณฑ์จากพืชผล ป่าไม้ ปศุสัตว์ การเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ และการประมง ที่ไม่ได้ผ่านการแปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่นหรือผ่านกระบวนการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติโดยองค์กรหรือบุคคลที่ผลิต จับ และขายผลิตภัณฑ์ดังกล่าว และอยู่ในขั้นตอนการนำเข้า

วิสาหกิจและสหกรณ์ที่รับซื้อผลผลิตพืชผล ป่าไม้ ปศุสัตว์ สัตว์น้ำ และการประมงที่ยังไม่ผ่านการแปรรูป ซึ่งยังไม่ได้แปรรูปเป็นผลผลิตอื่น หรือเพียงผ่านกระบวนการแปรรูปขั้นต้นตามปกติ แล้วจำหน่ายให้แก่วิสาหกิจและสหกรณ์อื่น ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีสิทธิหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเข้าได้ (มาตรา 5 วรรค 1 แห่งพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. 2535 กำหนดรายการที่ไม่ต้องเสียภาษี ดังนี้ ผลผลิตพืชผล ป่าไม้ ปศุสัตว์ สัตว์น้ำ และการประมงที่ยังไม่ผ่านการแปรรูป ซึ่งยังไม่ได้แปรรูปเป็นผลผลิตอื่น หรือเพียงผ่านกระบวนการแปรรูปขั้นต้นตามปกติ โดยนิติบุคคลหรือบุคคลที่ผลิต จับ และขายเอง และในขั้นตอนการนำเข้า)

แก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 9 วรรค 5 (อัตราภาษี) ดังต่อไปนี้

5. ของเสีย ผลผลิตพลอยได้ และเศษวัสดุที่เก็บรวบรวมเพื่อนำไปรีไซเคิลและนำกลับมาใช้ใหม่เมื่อจำหน่าย ให้เสียภาษีในอัตราเดียวกับของเสีย ผลผลิตพลอยได้ และเศษวัสดุที่จำหน่าย (มาตรา 5 มาตรา 9 แห่งพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. 2535 กำหนดว่า ผลิตภัณฑ์พืชผล ป่าปลูก ปศุสัตว์ และสัตว์น้ำที่ยังไม่ได้แปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่น หรือผ่านกระบวนการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติเท่านั้น และใช้เป็นอาหารสัตว์หรือวัตถุดิบทางยา ให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่กำหนดไว้สำหรับผลิตภัณฑ์พืชผล ป่าปลูก ปศุสัตว์ และสัตว์น้ำ

ขยะ ผลิตภัณฑ์รอง และเศษวัสดุที่เก็บรวบรวมเพื่อนำไปรีไซเคิลและนำกลับมาใช้ใหม่เมื่อจำหน่าย จะต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีของขยะ ผลิตภัณฑ์รอง และเศษวัสดุที่จำหน่าย

ร่างดังกล่าวยังเสนอให้ยกเลิกข้อ c ข้อ 9 มาตรา 15 (ตามข้อ c ข้อ 9 มาตรา 15 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบัน: ผู้ขายได้แจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามระเบียบสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับสถานประกอบการเพื่อขอคืนภาษี)

ขอเชิญผู้อ่านอ่านฉบับเต็มและแสดงความคิดเห็นได้ที่นี่

ที่มา: https://baochinhphu.vn/de-xuat-sua-quy-dinh-thue-gtgt-linh-vuc-nong-nghiep-thuc-an-chan-nuoi-102251028151029394.htm