ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 1 พันล้านดองไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์

(แดน ตรี) - ครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหรือจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานด้านภาษี ส่วนผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 1,000 ล้านดองได้รับการสนับสนุนให้สมัคร

Báo Dân trí•06/12/2025

กระทรวงการคลัง กำลังรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณ และการหักภาษี และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล ร่างนี้เป็นฉบับแรกที่จัดทำขึ้นเพื่อการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจโดยเฉพาะ โดยแยกออกจากกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการภาษีฉบับปัจจุบัน

ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 1 พันล้านดอง ต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัส

เกี่ยวกับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ร่างพระราชกฤษฎีการะบุชัดเจนว่าครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีรายได้ต่อปี 1,000 ล้านดองขึ้นไปจะต้องนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของหน่วยงานภาษี ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา 70

ครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 1 พันล้านดองไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของหน่วยงานภาษีหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับหน่วยงานภาษี

ในกรณีที่มีการบรรลุเงื่อนไขโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและมีความจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรส่งเสริมและสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปลงทะเบียนใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับกรมสรรพากร

กรณีผู้ประกอบการครัวเรือนหรือบุคคลธรรมดาไม่ได้ลงทะเบียนใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ แต่มีความจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จะต้องแจ้งและชำระภาษีก่อนจึงจะได้รับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสกรมสรรพากรจากกรมสรรพากรในการทำธุรกรรมการขายสินค้าหรือให้บริการแต่ละครั้ง

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử - 1 — แผงขายของในตลาดดงซวน (ภาพ: หูหงิ)

ครัวเรือนธุรกิจจะแจ้งภาษีอย่างไร?

ตามร่างพระราชกฤษฎีกา กำหนดให้ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดา โดยพิจารณาจากรายได้จริงต่อปีจากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจสินค้าและบริการ เป็นผู้กำหนดตนเองว่าตนต้องเสียภาษี ไม่ต้องเสียภาษี ต้องเสียภาษี หรือต้องเสียภาษี ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569

กรณีที่กำหนดให้มีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ ครัวเรือน และบุคคลธรรมดา จะดำเนินการคำนวณภาระภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีตามประเภทภาษีนั้นๆ

หากต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นและชำระภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาสตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี

กรณีเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามวิธีนำรายได้คูณอัตราภาษี ให้ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีทุกไตรมาส พร้อมกันกับกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้การคำนวณเงินได้พึงประเมิน (รายได้หักค่าใช้จ่าย) คูณอัตราภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีเป็นรายปี ไม่เกินวันที่ 21 มกราคม ของปีถัดไป

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử - 2 — ร้านขายอาหารใน ฮานอย (ภาพ: Toan Vu)

สำหรับครัวเรือนและบุคคลธุรกิจที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หรือใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับหน่วยงานภาษี ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศของหน่วยงานภาษีจะสังเคราะห์ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ฐานข้อมูลการจัดการภาษี และแหล่งข้อมูลอื่นๆ โดยอัตโนมัติ เพื่อสร้างคำเสนอภาษีที่แนะนำ ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นคำเสนอและคำนวณภาษีได้

ในกรณีที่กำหนดด้วยตนเองว่าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นรายได้และนำส่งให้กับกรมสรรพากรภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

สำหรับภาษีประเภทต่างๆ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีบริโภคพิเศษ ภาษีทรัพยากร และภาษีอนุรักษ์สิ่งแวดล้อม ร่างพระราชกฤษฎีกาแบ่งออกเป็น 2 กรณี

หากภาคธุรกิจและบุคคลทั่วไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร ระบบสารสนเทศการจัดการภาษีจะสนับสนุนการกำหนดภาษีที่ต้องชำระและอัปเดตข้อมูลสำหรับผู้เสียภาษี ในทางกลับกัน หากไม่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีจะต้องกำหนดจำนวนภาษีของตนเองตามกฎระเบียบ

สำหรับค่าธรรมเนียมการคุ้มครองสิ่งแวดล้อมและค่าธรรมเนียมอื่นๆ ผู้ประกอบการและบุคคลทั่วไปจะต้องกำหนดจำนวนเงินที่จะต้องจ่ายตามระเบียบข้อบังคับด้วย

สำหรับกำหนดเวลาชำระภาษี ร่างกฎหมายกำหนดให้กำหนดเวลาชำระภาษีตรงกับวันสุดท้ายของกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี ในกรณีที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติม กำหนดเวลาชำระภาษีจะพิจารณาตามรอบระยะเวลาภาษีที่เกิดข้อผิดพลาด

คาดว่าพระราชกฤษฎีกาดังกล่าวจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 ซึ่งเป็นเวลาที่ครัวเรือนธุรกิจจะยกเลิกการชำระภาษีแบบก้อนเดียวอย่างเป็นทางการ และเปลี่ยนมาเป็นการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริงแทน

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-doanh-thu-duoi-1-ty-dong-khong-bat-buoc-dung-hoa-don-dien-tu-20251206004500972.htm