ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ธุรกิจเจ้าของคนเดียวจะถูกเก็บภาษีอย่างไร?

เนื่องจากเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีถูกปรับเพิ่มจาก 100 ล้านดง เป็น 500 ล้านดง โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2026 ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 500 ล้านดงขึ้นไปจะต้องเสียภาษีอย่างไร?

ถ้ามีรายได้ 1 พันล้านดอง จะต้องเสียภาษีเท่าไหร่?

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขที่เพิ่งผ่านการอนุมัติไปเมื่อเร็วๆ นี้ เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับธุรกิจครัวเรือนคือ 500 ล้านดงต่อปี มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป นอกจากนี้ ตามมติที่ 198 ของสภาแห่งชาติว่าด้วยการสนับสนุนด้านภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับ เศรษฐกิจ ภาคเอกชน ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2569 เช่นกัน ดังนั้น ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป ธุรกิจครัวเรือนจะเสียภาษีเพียงสองประเภทเท่านั้น คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม หากรายได้เกิน 500 ล้านดง

กฎหมายฉบับนี้ยังเพิ่มวิธีการคำนวณภาษีจากกำไร (ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) สำหรับธุรกิจครัวเรือน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 3 พันล้านดง หากสามารถระบุต้นทุนการผลิตได้ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% ของกำไร อัตรานี้เทียบเท่ากับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กที่มีรายได้เท่ากัน ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 3 ถึง 50 พันล้านดง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 17% และอัตราภาษี 20% จะใช้กับครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 50 พันล้านดงต่อปี ในกรณีที่ไม่สามารถระบุค่าใช้จ่ายได้ บุคคลและธุรกิจครัวเรือนจะยังคงเสียภาษีในอัตรา 0.5% - 5% ของรายได้ ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและรายได้ภายในเกณฑ์ยกเว้นภาษี (500 ล้านดงต่อปี) ซึ่งจะหักออกก่อนการคำนวณภาษี นั่นหมายความว่าธุรกิจครัวเรือนจะไม่ถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดตั้งแต่บาทแรก

ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากยังคงสับสนเกี่ยวกับขั้นตอนการยื่นเอกสารแสดงรายได้

ดังนั้น สมมติว่าธุรกิจอาหารและเครื่องดื่มมีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดอง โดยไม่ทราบต้นทุนการผลิต (ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก) ภาษีที่ต้องชำระคือ 4.5% (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 3%) จากกำไร 500 ล้านดอง คิดเป็น 22.5 ล้านดองต่อปี ในขณะที่ธุรกิจค้าปลีกที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดอง ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% คิดเป็น 7.5 ล้านดองต่อปี หากต้นทุนการผลิตถูกกำหนดไว้ที่ 800 ล้านดองต่อ 1 พันล้านดอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 15% จากกำไร 200 ล้านดอง คิดเป็น 30 ล้านดองต่อปี บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 20 ล้านดอง รวมเป็นภาษีที่ธุรกิจต้องชำระทั้งหมด 50 ล้านดองต่อปี ในทำนองเดียวกัน ธุรกิจครัวเรือนที่ขายวัสดุก่อสร้างซึ่งมีรายได้ต่อปี 3 พันล้านดอง หากไม่กำหนดค่าใช้จ่าย จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4.5% และภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายได้ 2.5 พันล้านดอง คิดเป็น 112.5 ล้านดองต่อปี แต่หากกำหนดค่าใช้จ่ายและกำไรเป็น 300 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 54 ล้านดอง (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 45 ล้านดอง และภาษีมูลค่าเพิ่ม 9 ล้านดอง)

ยังมีข้อกังวลอีกมากมายก่อนถึงช่วงเวลาสำคัญนั้น

จากการให้สัมภาษณ์กับ หนังสือพิมพ์ Thanh Nien ผู้ประกอบการหลายรายที่จำหน่ายวัสดุก่อสร้าง อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ รถจักรยานยนต์ ฯลฯ โต้แย้งว่า การคำนวณภาษีโดยใช้รายได้เท่ากันสำหรับทุกธุรกิจนั้นไม่ยุติธรรม และทำให้ธุรกิจที่มีรายได้สูงแต่กำไรต่ำเสียเปรียบ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจจำหน่ายวัสดุก่อสร้าง รถยนต์ หรืออุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ อาจมีรายได้เกิน 500 ล้านดงในหนึ่งสัปดาห์จากการสั่งซื้อขนาดใหญ่เพียงไม่กี่ครั้ง โดยไม่ต้องรอจนถึงสิ้นปีด้วยซ้ำ “แม้รายได้จะเกินเกณฑ์ แต่กำไรสุทธิของเราอยู่ที่เพียง 3-5% เท่านั้น ซึ่งเป็นเพียง 1/10 ของธุรกิจบริการในภาคอาหารและเครื่องดื่ม หรือร้านเสริมสวย ที่สามารถทำกำไรได้ถึง 30-50% ดังนั้น การคำนวณภาษีโดยใช้รายได้เพียงอย่างเดียวจึงสร้างความยากลำบากอย่างมากให้กับธุรกิจที่มีรายได้สูง” เจ้าของธุรกิจวัสดุก่อสร้างบนถนน Ly Thuong Kiet (นคร โฮจิมิน ห์) กล่าว

ธุรกิจบางแห่งที่จำหน่ายวัตถุดิบและชิ้นส่วนบนถนน เฮาเกียง (นครโฮจิมินห์) กำลังกังวลเกี่ยวกับระบบการยื่นและชำระภาษีรายไตรมาส ธุรกิจจำนวนมากจำหน่ายสินค้าตามฤดูกาล ดังนั้นพวกเขาจะรู้ได้อย่างไรว่ารายได้ประจำปีของพวกเขาเกิน 500 ล้านดงหรือไม่ และพวกเขาต้องเสียภาษี? พวกเขาควรยื่นภาษีรายไตรมาสและชำระภาษีเฉพาะตอนสิ้นปีหากรายได้เกินเกณฑ์ หรือควรยื่นและชำระภาษีแล้วรอจนถึงสิ้นปีเพื่อขอคืนภาษี? “ความแตกต่างอยู่ที่รายได้ ธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบเหมาจ่ายจะใช้รายได้ที่ประมาณการไว้ตั้งแต่ต้นปี ในขณะที่ธุรกิจที่ยื่นภาษีจะใช้รายได้ที่เกิดขึ้นจริง การจ่ายภาษีล่วงหน้าแล้วขอคืนภาษีผ่านแอปจะยุ่งยากมาก ธุรกิจต่างๆ ต้องการให้หน่วยงานด้านภาษีให้คำแนะนำที่ชัดเจนและเข้าใจง่ายในเรื่องนี้” นางสาวไม เถา เจ้าของธุรกิจจำหน่ายวัตถุดิบและชิ้นส่วนในนครโฮจิมินห์กล่าว

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ดินห์ ถิ ฮุยเยน ผู้อำนวยการบริษัท ซาวิแท็กซ์ แท็กซ์ คอนซัลติ้ง จำกัด (มหาชน) กล่าวว่า ครัวเรือนธุรกิจ โดยเฉพาะวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ยังคงแสดงความกังวลเกี่ยวกับความซับซ้อนของกระบวนการยื่นและชำระภาษี แม้ว่าหน่วยงานภาครัฐจะให้คำแนะนำและสนับสนุนแล้ว แต่การเข้าถึงซอฟต์แวร์ใหม่ยังคงเป็นเรื่องยากสำหรับครัวเรือนเหล่านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พวกเขายังคงประสบปัญหาในการกำหนดวิธีการชำระภาษี แบบฟอร์มที่จำเป็น และกำหนดเวลา นอกจากนี้ การกำหนดรายรับและรายจ่ายอย่างถูกต้องยังเป็นความท้าทายสำหรับครัวเรือนธุรกิจเกือบทั้งหมดที่ได้รับการติดต่อจากบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษี หลายแห่งไม่แน่ใจว่าตนเองอยู่ในกลุ่มภาษีที่ 2 หรือกลุ่มที่ 3 ยิ่งไปกว่านั้น ธุรกิจที่ไม่มีใบกำกับภาษีขาเข้าแสดงให้เห็นถึงความสับสนและความยากลำบากในการหาทิศทางธุรกิจที่มั่นคง

นอกจากนี้ ปัญหาอาจเกิดขึ้นหลังจากใช้เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยมุ่งเน้นไปที่กลุ่มธุรกิจครัวเรือนบางกลุ่มที่มีรายได้จากการขายสูง “ปัญหาคือรายได้ที่เกินเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีนั้นเกิดขึ้นอย่างรวดเร็ว ดังนั้นธุรกิจครัวเรือนขนาดใหญ่จึงมักแบ่งการดำเนินงานออกเป็นธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่ง ตัวอย่างเช่น สามีจดทะเบียนธุรกิจหนึ่ง ภรรยาจดทะเบียนอีกธุรกิจหนึ่ง ลูกๆ จดทะเบียนอีกธุรกิจหนึ่ง… เพื่อให้แน่ใจว่าแต่ละธุรกิจมีรายได้ต่ำกว่า 500 ล้านดงต่อปี แน่นอนว่าสิ่งนี้สร้างความเสี่ยงให้กับธุรกิจครัวเรือนหากพวกเขาไม่คุ้นเคยกับกฎระเบียบ เพราะมีการดำเนินธุรกิจหลายแห่งในสถานที่เดียวกัน สำหรับหน่วยงานสรรพากรแล้ว ก็มีความเสี่ยงที่จะไม่สามารถจัดเก็บภาษีได้ และต้องเสียเวลาตรวจสอบเพิ่มเติม” ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ดินห์ ถิ ฮวีเยน เตือน

ปัจจุบันเวียดนามมีครัวเรือนประกอบธุรกิจกว่า 5.2 ล้านครัวเรือน ปีที่แล้ว รายได้รวมจากกลุ่มครัวเรือนและบุคคลประกอบธุรกิจเหล่านี้เข้าสู่รัฐบาลประมาณ 26,000 พันล้านดอง และในครึ่งแรกของปีนี้ รายได้ดังกล่าวเพิ่มขึ้นเป็นกว่า 17,000 พันล้านดอง

กระทรวงการคลังระบุว่า ด้วยเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่ คาดว่าจะทำให้ครัวเรือนธุรกิจประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือน หรือคิดเป็น 90% ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมด ไม่ต้องเสียภาษี หน่วยงานสรรพากรประเมินว่า จำนวนภาษีที่ลดลงในแต่ละปีจะอยู่ที่ประมาณ 11,800 พันล้านดอง

ที่มา: Thanh Nien

ที่มา: https://htv.com.vn/ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-nam-2026-222251212091322098.htm