ธุรกิจควรใช้ประโยชน์จากระบบค้นหาใบแจ้งหนี้เพื่อลดความเสี่ยง

ธุรกิจ “บ่นถึงความยากลำบาก”

กรมสรรพากรได้ขอให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองต่างๆ เน้นการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยบริษัทที่มีความเสี่ยง เมื่อตรวจพบว่าบริษัทต่างๆ ใช้ใบแจ้งหนี้ในบริษัทที่มีความเสี่ยง บริษัทต่างๆ จะต้องอธิบายและชี้แจงการใช้ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวให้ชัดเจน กรมสรรพากรจะดำเนินการหรือรวบรวมเอกสารและส่งให้ตำรวจดำเนินการตามการละเมิดและข้อบังคับที่เกิดขึ้นจริงในเอกสารทางกฎหมาย

แม้ว่าจะทราบกันดีอยู่แล้วว่าบริษัทต่างๆ จะต้องชี้แจงการใช้ใบกำกับภาษีเพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่ม/ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม คำนวณค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล ฯลฯ ซึ่งจำเป็นต่อการบริหารจัดการภาษี แต่การอธิบายใบกำกับภาษีที่เกี่ยวข้องก็สร้างแรงกดดันอย่างมากให้กับบริษัทต่างๆ ดังที่นักบัญชีบางคนได้แบ่งปันว่า "เราไม่ทราบว่าบริษัทต่างๆ มีความเสี่ยงจากใบกำกับภาษี จนกระทั่งหน่วยงานภาษีส่งเอกสารขอคำอธิบาย"

บุคคลนี้กล่าวว่าเมื่อทำธุรกรรม บริษัทก็ยังคงออกใบแจ้งหนี้ แต่เมื่อส่งใบแจ้งหนี้เพื่อขอการรับรองความถูกต้อง พวกเขาจะได้รับการตัดสินใจให้ชี้แจงจากหน่วยงานภาษี เนื่องจากบริษัทที่ออกใบแจ้งหนี้เป็นบริษัทที่มีความเสี่ยงจากใบแจ้งหนี้ ในความเป็นจริง เมื่อซื้อสินค้า บริษัทจะไม่ทราบว่าบริษัทมีความเสี่ยง และการอธิบายใบแจ้งหนี้บางครั้งก็ยากมาก โดยเฉพาะสำหรับธุรกรรมที่มีระยะเวลาซื้อขายยาวนาน และเป็นไปไม่ได้ที่จะจำรายละเอียดของเหตุการณ์แต่ละครั้งได้

ธุรกิจจำนวนมากเชื่อว่าภาคภาษีควรมีโซลูชันขั้นพื้นฐานมากกว่านี้เพื่อป้องกันไม่ให้ธุรกิจที่มีความเสี่ยงออกใบแจ้งหนี้ หรือมีโซลูชันแจ้งเตือนล่วงหน้าสำหรับธุรกิจเพื่อไม่ต้องกังวลเรื่อง "การได้รับใบแจ้งหนี้ที่มีความเสี่ยง"

ในความเป็นจริง ในระหว่างกระบวนการดำเนินการ ไม่ใช่เรื่องแปลกที่บริษัทต่างๆ จะเผชิญกับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ สำหรับใบแจ้งหนี้ขาย บริษัทต่างๆ อาจเผชิญกับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ขายที่ไม่ถูกต้อง เช่น ชื่อลูกค้าไม่ถูกต้อง ชื่อผลิตภัณฑ์ไม่ถูกต้อง จำนวนไม่ถูกต้อง ราคาต่อหน่วยไม่ถูกต้อง ภาษีไม่ถูกต้อง เป็นต้น บริษัทต่างๆ ขายสินค้าและออกใบแจ้งหนี้ตามระเบียบ แต่บริษัทที่ซื้อสินค้าด้วยเหตุผลบางประการอาจมีความเสี่ยงเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้หรือความเสี่ยงจากอัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง สำหรับใบแจ้งหนี้ซื้อ อาจมีความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการรับใบแจ้งหนี้ซื้อจากบริษัทที่มีความเสี่ยงด้านใบแจ้งหนี้ ความเสี่ยงในการรับใบแจ้งหนี้ซื้อที่มีข้อมูลขาดหายหรือไม่ถูกต้อง ความเสี่ยงในการรับใบแจ้งหนี้ซื้อที่มีอัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง

ความเสี่ยงเหล่านี้ หากไม่ตรวจพบและแก้ไขอย่างทันท่วงที จะส่งผลกระทบต่อองค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง องค์กรที่ออกใบแจ้งหนี้หรือรับใบแจ้งหนี้ซื้อที่มีข้อมูลขาดหายหรือไม่ถูกต้อง หากไม่ตรวจพบและแก้ไขอย่างทันท่วงที จะส่งผลให้ไม่สามารถรับรองหลักฐานกิจกรรมการจัดซื้อขององค์กรได้ องค์กรอาจต้องอธิบายและกำหนดรายได้ใหม่ให้กับผู้ขาย หรือส่งผลกระทบต่อต้นทุนปัจจัยการผลิตและภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจัยการผลิตที่หักลดหย่อนได้สำหรับผู้ซื้อ

กรณีการซื้อขายกับกิจการที่มีความเสี่ยงต่อการออกใบแจ้งหนี้ กิจการจำเป็นต้องรวบรวมเอกสารเพื่อพิสูจน์ว่ากิจกรรมการซื้อขายเกิดขึ้นจริง กิจการผู้ซื้ออาจต้องหักค่าใช้จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้จากใบแจ้งหนี้เหล่านี้ หากกิจการไม่ปรับปรุงข้อมูลและเข้าใจบทบัญญัติของกฎหมายอย่างทันท่วงที จะทำให้การกำหนดอัตราภาษีไม่ถูกต้อง ส่งผลให้กิจการต้องถูกเรียกเก็บเพิ่ม โดนปรับ หรือถูกลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้

สร้างความตระหนักรู้เกี่ยวกับการใช้ใบแจ้งหนี้

ตามคำกล่าวของหัวหน้ากรมสรรพากร ในอดีต เมื่อใช้ใบแจ้งหนี้กระดาษ กรณีที่ผู้เสียภาษีกระทำผิดโดยเจตนาเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้จะถูกตรวจพบผ่านการตรวจสอบภาษีเท่านั้น อย่างไรก็ตาม เมื่อใช้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลของผู้ซื้อและผู้ขายทั้งหมดจะถูกจัดเก็บและบูรณาการกับระบบข้อมูลของหน่วยงานจัดการ ดังนั้น การละเมิดที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้จึงสามารถตรวจพบและจัดการได้ง่ายตามระเบียบข้อบังคับ

เพื่อลดความเสี่ยงที่ธุรกิจต่างๆ เผชิญเมื่อใช้ใบแจ้งหนี้ กรมสรรพากรของเถื่อเทียน เว้ ได้นำโซลูชันต่างๆ มาใช้เพื่อช่วยให้ธุรกิจต่างๆ จัดการและใช้ใบแจ้งหนี้ได้ ในทางกลับกัน กรมสรรพากรได้เผยแพร่และปรับเปลี่ยนรูปแบบคำแนะนำสำหรับผู้เสียภาษีในการใช้และจัดการใบแจ้งหนี้ที่มีความเสี่ยงอย่างสม่ำเสมอ พร้อมกันนั้น กรมสรรพากรยังเสริมความแข็งแกร่งในการตรวจสอบและจัดการกรณีที่ธุรกิจต่างๆ แสดงสัญญาณความเสี่ยงสูงในการซื้อและขายใบแจ้งหนี้ เช่น การสร้างรายได้ที่ไม่คาดคิด การออกใบแจ้งหนี้ในปริมาณมากที่ไม่สมดุลกับขนาดการดำเนินการ ไม่เหมาะกับสายธุรกิจตามการจดทะเบียนธุรกิจ...

กรมสรรพากรได้นำระบบบริหารความเสี่ยงด้านใบกำกับภาษีมาใช้ โดยกำหนดให้ผู้ประกอบการที่มีความเสี่ยงด้านภาษีและใบกำกับภาษีสูงต้องชี้แจงและจัดเตรียมเอกสารที่พิสูจน์กิจกรรมการค้าของตนเป็นประจำทุกเดือนและทุกไตรมาส ในกรณีที่มีการละเมิดที่มีมูลค่าสูง เอกสารดังกล่าวจะถูกส่งต่อไปยังตำรวจเพื่อประสานงานในการจัดการตามระเบียบ

นางสาว Au Thi Nguyet Lien หัวหน้าฝ่ายโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนผู้เสียภาษี กรมสรรพากรจังหวัด เปิดเผยว่า ปัจจุบัน กรมสรรพากรได้นำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์มาใช้งานและอัปเกรดอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถค้นหาและใช้งานได้อย่างสะดวกและโปร่งใส องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องใช้ประโยชน์จากระบบนี้ในการตรวจสอบ ค้นหาข้อมูล และตรวจสอบระหว่างองค์กรต่างๆ ในเวลาเดียวกัน องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องพัฒนาความเข้าใจเกี่ยวกับกฎหมายภาษี ทำความเข้าใจนโยบายภาษีใหม่ๆ อย่างรวดเร็ว เพื่อนำไปใช้กับแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจของหน่วยงานอย่างเหมาะสม เพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย และสร้างความตระหนักรู้เกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องตระหนักถึงความเสี่ยงในการซื้อและขาย การใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมายเพื่อให้การใช้จ่ายขององค์กรถูกต้องตามกฎหมาย และการลงโทษในกรณีที่หน่วยงานภาษีตรวจสอบและสอบสวน จัดเก็บเอกสารที่พิสูจน์การซื้อและขายจริงและการให้บริการขององค์กรให้ครบถ้วน

บทความและภาพ : ฮวง โลน