การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ Deloitte Vietnam: การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษจำเป็นต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

มีความจำเป็นต้องดำเนินการสำรวจและการประเมินเชิงปริมาณโดยมีข้อมูลที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับผลกระทบของการขึ้นภาษี เพื่อให้สามารถตัดสินใจทางนโยบายได้อย่างสมเหตุสมผล รวมทั้งให้แน่ใจถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการดำเนินการนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษ

งานสัมมนา “ปฏิรูปภาษีเพื่อส่งเสริมการประกอบธุรกิจ” จัดโดยหนังสือพิมพ์การลงทุน เมื่อเช้าวันที่ 14 ส.ค. (ภาพ: ชี เกือง)

"เส้นโค้งลาฟเฟอร์" และผลกระทบที่กว้างขึ้นที่จะต้องพิจารณา

นายบุ้ย หง็อก ตวน รองกรรมการผู้จัดการใหญ่บริษัทที่ปรึกษาภาษี Deloitte Vietnam เปิดเผยในการประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่อง “การแก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจ” ว่าแม้การปรับขึ้นภาษีการบริโภคพิเศษ (SCT) อาจช่วยเพิ่มรายรับในงบประมาณได้ แต่การปรับขึ้นนั้นรวดเร็วและฉับพลันเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์ได้ สาเหตุก็คือการปรับขึ้นภาษีสามารถลดขนาดการผลิตขององค์กร ส่งผลให้สูญเสียสายการผลิตและอุปกรณ์ที่ลงทุนไป รวมถึงเพิ่มอัตราการว่างงานจากการลดแรงงาน

ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับแก้ไขอยู่ระหว่างการร่างโดยกระทรวงการคลัง คาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 (ตุลาคม 2567) และอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 9 (พฤษภาคม 2568) ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับแก้ไขปัจจุบันเสนอให้ปรับขึ้นอัตราภาษีการบริโภคพิเศษเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และเบียร์ทุกปี โดยปรับขึ้น 15% - 35% เมื่อเทียบกับอัตราภาษีการบริโภคพิเศษของผลิตภัณฑ์ในกลุ่มนี้ตามกฎหมายปัจจุบัน

“นอกจากกิจกรรมการผลิตทางธุรกิจที่ลดลงแล้ว รายได้ของเกษตรกรที่ปลูกวัตถุดิบอื่นๆ สำหรับการผลิตเบียร์และไวน์ก็จะได้รับผลกระทบในทางลบเช่นกัน ส่งผลให้ภาคอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องลดลง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา อุตสาหกรรมเบียร์และไวน์ก็ประสบกับการบริโภคที่ลดลงเช่นกัน เนื่องมาจากการบังคับใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับความเข้มข้นของแอลกอฮอล์ในการขับขี่ยานพาหนะ” นายตวนยังชี้ให้เห็นถึงผลกระทบของนโยบายภาษีต่อ เศรษฐกิจ โดยรวมอีกด้วย

ในความเป็นจริงมีหลายกรณีที่คล้ายคลึงกัน ตามคำกล่าวของนายตวน หลักการของเส้นโค้งลาฟเฟอร์และทฤษฎีความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีกับรายได้ภาษี ของรัฐบาล ระบุว่า เมื่อภาษีเพิ่มขึ้นสูงเกินไปเกินจุดวิกฤต รายได้รวมของรัฐบาลจะลดลง ประเทศที่พัฒนาแล้วและกำลังพัฒนาบางประเทศได้รับผลกระทบเชิงลบเมื่ออัตราภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เกินจุดวิกฤต เช่น สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย เบลเยียม ไทย มาเลเซีย ส่งผลให้งบประมาณของรัฐบาลขาดดุลอย่างร้ายแรงทันที

ล่าสุดในปี 2023 เมื่อรัฐบาลอังกฤษขึ้นภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ พบว่ายอดขายสุราลดลง 20% เทียบเท่ากับรายได้ภาษีจากการขายสุราที่ลดลง 108 ล้านปอนด์ภายใน 6 เดือน ดังนั้น รัฐบาลอังกฤษจึงต้องหยุดขึ้นภาษีในช่วงปลายปี 2023 เพื่อรับมือกับรายได้ภาษีจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ลดลง ในปี 2015 มาเลเซียตั้งเป้าเพิ่มรายได้ภาษีเมื่อนำนโยบายขึ้นภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตาม การเพิ่มอัตราภาษีไม่ได้ช่วยให้ประเทศบรรลุเป้าหมายรายได้ภาษี แต่กลับสร้างผลกระทบเชิงลบต่อตลาด ทำให้สูญเสียรายได้ภาษี และในขณะเดียวกัน โรงงานหลายแห่งต้องปิดตัวลงและผู้คนจำนวนมากต้องตกงาน

นอกจากการพิจารณาผลกระทบโดยรวมต่อเศรษฐกิจแล้ว ในบริบทปัจจุบัน นายตวน กล่าวว่า ธุรกิจในอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบ สะท้อนให้เห็นว่าการปรับขึ้นอัตราภาษีการบริโภคพิเศษอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาก่อให้เกิดแรงกดดันอย่างมากจนเกินความสามารถในการปรับตัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของสถานการณ์เศรษฐกิจที่ไม่มั่นคงอันเนื่องมาจากผลกระทบระยะยาวของการระบาดของโควิด-19 และภาวะเศรษฐกิจถดถอยทั่วโลก อุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ได้รับผลกระทบอย่างรุนแรง ผลผลิตการบริโภคที่ลดลง ต้นทุนการดำเนินงานที่สูง และห่วงโซ่อุปทานที่หยุดชะงัก ทำให้กระบวนการฟื้นตัวของธุรกิจทำได้ยาก การปรับขึ้นอัตราภาษีการบริโภคพิเศษเพิ่มเติมในช่วงเวลาดังกล่าวอาจทำให้สถานการณ์เลวร้ายลง ทำให้ธุรกิจปรับตัวได้ยาก เสี่ยงต่อการล้มละลายหรือลดขนาดกิจการ

จากการสังเกต นายตวนยังกล่าวอีกว่า ผู้บริโภคมีแนวโน้มที่จะหันไปใช้แอลกอฮอล์ที่ลักลอบนำเข้า ปลอมแปลง และผลิตอย่างผิดกฎหมาย เมื่อราคาแอลกอฮอล์ของทางการเพิ่มขึ้นเนื่องจากภาษีสรรพสามิตที่เพิ่มขึ้น ส่งผลให้งบประมาณของรัฐสูญเสียมากขึ้น ในขณะที่สุขภาพของประชาชนอาจได้รับผลกระทบเชิงลบมากขึ้นจากการใช้ผลิตภัณฑ์ปลอมแปลงหรือคุณภาพต่ำ ตามรายงานของ WHO อัตราการบริโภคแอลกอฮอล์ที่ไม่เป็นทางการในเวียดนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาอยู่ที่ประมาณ 60% ของการบริโภคทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง ประมาณ 2 ใน 3 ของการบริโภคแอลกอฮอล์ในเวียดนามอาจมาจากแหล่งที่ลักลอบนำเข้าหรือการผลิตของบุคคล

ต้องการแผนงานที่สมเหตุสมผลเพื่อให้ธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับตัว

ตามข้อมูลขององค์การ อนามัย โลก (WHO) ภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์ในเวียดนามคิดเป็นเพียง 30% ของราคาขายปลีกเท่านั้น ในขณะที่ในหลายประเทศ ภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์คิดเป็น 40% - 85% ของราคาขายปลีก นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลที่องค์การอนามัยโลกแนะนำให้เวียดนามเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษอย่างน้อย 10% เพื่อลดการบริโภค เพื่อควบคุมผลกระทบที่เป็นอันตรายของเบียร์และแอลกอฮอล์

“โดยพื้นฐานแล้ว เราสนับสนุนการตัดสินใจของคณะกรรมการร่างกฎหมายที่จะเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ส่งผลกระทบเชิงลบต่อสุขภาพและสิ่งแวดล้อมอย่างเต็มที่ อย่างไรก็ตาม การบังคับใช้นโยบายนี้จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบจากมุมมองทางเศรษฐกิจและสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาข้อเสนอแนะจากธุรกิจในอุตสาหกรรม” ตัวแทนจาก Deloitte กล่าวเน้นย้ำ

ในเวลาเดียวกัน การใช้ภาษีแบบสัมพันธ์ (คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์) แทนวิธีการภาษีแบบสัมบูรณ์ ซึ่งเป็นการคำนวณภาษีแบบผสมตามแนวโน้มการพัฒนาของโลกในร่างแรก ก็ได้รับการอนุมัติจากผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทตรวจสอบบัญชีแห่งนี้แล้วด้วย

สาเหตุก็คือตลาดเบียร์ในประเทศมีลักษณะพิเศษคือมีส่วนแบ่งการตลาดสูงถึง 80% เป็นเบียร์ยอดนิยมและเบียร์ท้องถิ่น โดยมีราคาที่แตกต่างกันมากเมื่อเทียบกับเบียร์พรีเมียม การใช้ภาษีแบบผสมและภาษีแบบสมบูรณ์ในปัจจุบันจะทำให้เกิดความไม่เป็นธรรมในการจัดเก็บภาษีเมื่อธุรกิจเบียร์ยอดนิยมต้องจ่ายภาษีมากขึ้น การลดลงของรายได้ส่งผลทางอ้อมต่อระบบประกันสังคม โดยเฉพาะต่อตำแหน่งงานของธุรกิจในกลุ่มส่วนแบ่งการตลาด 80% นี้

นอกจากนี้ นายตวนยังเสนอให้คณะกรรมการร่างกฎหมายควรประสานงานอย่างใกล้ชิดกับธุรกิจและสมาคมต่างๆ ในการดำเนินการสำรวจและประเมินเชิงปริมาณด้วยข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับผลกระทบของร่างกฎหมายต่อเศรษฐกิจและสังคมของเวียดนาม ซึ่งจะไม่เพียงแต่ช่วยให้ตัดสินใจด้านนโยบายได้อย่างสมเหตุสมผลมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังช่วยให้มั่นใจได้ถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการบังคับใช้นโยบายภาษีการบริโภคพิเศษในอนาคตอีกด้วย จากข้อมูลการประเมินผลกระทบทั้งหมด คณะกรรมการร่างกฎหมายควรพิจารณาเสนออัตราภาษีการบริโภคพิเศษที่ต่ำกว่าร่างกฎหมายปัจจุบัน เพื่อลดแรงกดดันทางการเงินต่อธุรกิจในอุตสาหกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบททางเศรษฐกิจปัจจุบันที่มีความท้าทายมากมาย แผนงานการปรับขึ้นภาษีควรมีระยะห่างที่เหมาะสม โดยมีแผนงานที่ยาวขึ้นสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบ เพื่อให้ธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับตัวและปรับรูปแบบธุรกิจให้เหมาะสม

ที่มา: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html