การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษจำเป็นต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

รองผู้อำนวยการใหญ่ Deloitte Vietnam: การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษจำเป็นต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

มีความจำเป็นต้องดำเนินการสำรวจและการประเมินเชิงปริมาณโดยมีข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับผลกระทบของการขึ้นภาษี เพื่อให้สามารถตัดสินใจทางนโยบายได้อย่างสมเหตุสมผล และทำให้มั่นใจถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการดำเนินนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษ

สัมมนา “ปฏิรูปภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจ” จัดโดยหนังสือพิมพ์การลงทุน เมื่อเช้าวันที่ 14 สิงหาคม (ภาพ: ชี เกือง)

"เส้นโค้งลาฟเฟอร์" และผลกระทบที่กว้างขึ้นที่ต้องพิจารณา

คุณบุ่ย หง็อก ตวน รองผู้อำนวยการใหญ่ บริษัท ดีลอยท์ เวียดนาม แอ็ทแท็กซ์ คอนซัลติ้ง ได้ร่วมแบ่งปันประสบการณ์ในการประชุมเชิงปฏิบัติการ “การแก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจ” ว่า แม้การปรับขึ้นภาษีการบริโภคพิเศษ (SCT) จะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณได้ แต่การปรับขึ้นนั้นรวดเร็วและฉับพลันเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่ผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์ได้ สาเหตุคือการขึ้นภาษีดังกล่าวอาจทำให้ขนาดการผลิตของวิสาหกิจลดลง ส่งผลให้เกิดการสูญเสียสายการผลิตและอุปกรณ์ที่ลงทุนไป รวมถึงเพิ่มอัตราการว่างงานจากการลดจำนวนแรงงาน

ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับปรับปรุงกำลังอยู่ระหว่างการร่างโดยกระทรวงการคลัง คาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อรับฟังความคิดเห็นในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 8 (ตุลาคม 2567) และได้รับการอนุมัติในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 9 (พฤษภาคม 2568) ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับปรับปรุงปัจจุบันเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีการบริโภคพิเศษเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ทุกปี โดยเพิ่มขึ้น 15% - 35% เมื่อเทียบกับอัตราภาษีการบริโภคพิเศษของแต่ละผลิตภัณฑ์ในกลุ่มนี้ตามกฎหมายปัจจุบัน

นอกจากกิจกรรมการผลิตทางธุรกิจที่ลดลงแล้ว รายได้ของเกษตรกรที่ปลูกวัตถุดิบอื่นๆ สำหรับการผลิตเบียร์และไวน์ก็จะได้รับผลกระทบทางลบเช่นกัน ส่งผลให้อุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องลดลง ในช่วงที่ผ่านมา อุตสาหกรรมเบียร์และไวน์ก็ประสบภาวะการบริโภคที่ลดลงเช่นกัน เนื่องจากมีการออกกฎระเบียบควบคุมปริมาณแอลกอฮอล์ขณะขับขี่ยานพาหนะ” นายตวนยังชี้ให้เห็นถึงผลกระทบของนโยบายภาษีต่อ เศรษฐกิจ โดยรวม

ในความเป็นจริง มีกรณีที่คล้ายคลึงกันนี้เกิดขึ้นมากมาย คุณตวน ระบุว่า หลักการของเส้นโค้งลาฟเฟอร์และทฤษฎีความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีกับรายได้ภาษี ของรัฐบาล บ่งชี้ว่า เมื่อภาษีถูกปรับขึ้นสูงเกินไปเกินจุดวิกฤต รายได้รวมของรัฐบาลจะลดลง ประเทศที่พัฒนาแล้วและประเทศกำลังพัฒนาบางประเทศได้รับผลกระทบทางลบเมื่ออัตราภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เกินจุดวิกฤต เช่น สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย เบลเยียม ไทย และมาเลเซีย ซึ่งนำไปสู่การขาดดุลงบประมาณอย่างรุนแรงทันที

ล่าสุดในปี พ.ศ. 2566 เมื่อรัฐบาลสหราชอาณาจักรขึ้นภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ พบว่ายอดขายสุราลดลง 20% คิดเป็นรายได้ภาษีจากการขายสุราลดลง 108 ล้านปอนด์ภายใน 6 เดือน ด้วยเหตุนี้ รัฐบาลสหราชอาณาจักรจึงต้องหยุดขึ้นภาษีในปลายปี พ.ศ. 2566 เพื่อรับมือกับรายได้ภาษีจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ลดลง ในปี พ.ศ. 2558 มาเลเซียตั้งเป้าหมายที่จะเพิ่มรายได้ภาษี โดยดำเนินนโยบายขึ้นภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตาม การเพิ่มอัตราภาษีไม่ได้ช่วยให้ประเทศบรรลุเป้าหมายรายได้ภาษี แต่กลับส่งผลกระทบทางลบต่อตลาด ทำให้สูญเสียรายได้จากภาษี ขณะเดียวกัน โรงงานหลายแห่งต้องปิดตัวลงและประชาชนจำนวนมากต้องตกงาน

นอกจากการพิจารณาผลกระทบโดยรวมต่อเศรษฐกิจแล้ว ในบริบทปัจจุบัน คุณตวนกล่าวว่า ธุรกิจในอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบ สะท้อนให้เห็นว่าการปรับขึ้นอัตราภาษีการบริโภคพิเศษอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้สร้างแรงกดดันมหาศาลเกินกว่าความสามารถในการปรับตัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสภาวะเศรษฐกิจที่ไม่มั่นคงอันเนื่องมาจากผลกระทบอันยาวนานของการระบาดใหญ่ของโควิด-19 และภาวะเศรษฐกิจถดถอยทั่วโลก อุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ได้รับผลกระทบอย่างรุนแรง ผลผลิตการบริโภคที่ลดลง ต้นทุนการดำเนินงานที่สูง และห่วงโซ่อุปทานที่หยุดชะงัก ทำให้กระบวนการฟื้นตัวของธุรกิจเป็นเรื่องยาก การปรับขึ้นอัตราภาษีการบริโภคพิเศษเพิ่มเติมในช่วงเวลานี้อาจทำให้สถานการณ์เลวร้ายลง ทำให้ธุรกิจปรับตัวได้ยากขึ้น นำไปสู่ความเสี่ยงต่อการล้มละลายหรือการลดขนาด

จากการสังเกต นายตวนยังกล่าวอีกว่า เมื่อราคาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ของทางการเพิ่มขึ้นเนื่องจากภาษีสรรพสามิตที่สูงขึ้น ผู้บริโภคมักจะหันไปใช้เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ลักลอบนำเข้า ปลอมแปลง และผลิตอย่างผิดกฎหมาย ซึ่งนำไปสู่ความสูญเสียงบประมาณแผ่นดินที่เพิ่มขึ้น ขณะเดียวกัน สุขภาพของประชาชนอาจได้รับผลกระทบทางลบมากขึ้นจากการใช้เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ปลอมหรือคุณภาพต่ำ รายงานขององค์การอนามัยโลกระบุว่า อัตราการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ไม่เป็นทางการในเวียดนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาอยู่ที่ประมาณ 60% ของการบริโภคทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง ประมาณ 2 ใน 3 ของการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในเวียดนามอาจมาจากแหล่งที่ลักลอบนำเข้าหรือการผลิตส่วนบุคคล

จำเป็นต้องมีแผนงานที่เหมาะสมเพื่อให้ธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับตัว

องค์การ อนามัย โลก (WHO) ระบุว่าภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์ในเวียดนามคิดเป็นเพียงประมาณ 30% ของราคาขายปลีก ขณะที่หลายประเทศภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์คิดเป็น 40% - 85% ของราคาขายปลีก นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลที่องค์การอนามัยโลกแนะนำให้เวียดนามเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษอย่างน้อย 10% เพื่อลดการบริโภค เพื่อควบคุมผลกระทบที่เป็นอันตรายของเบียร์และแอลกอฮอล์

โดยพื้นฐานแล้ว เราสนับสนุนการตัดสินใจของคณะกรรมการร่างกฎหมายที่จะเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่มีผลกระทบด้านลบต่อสุขภาพและสิ่งแวดล้อมอย่างเต็มที่ อย่างไรก็ตาม การบังคับใช้นโยบายนี้จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบจากมุมมองทางเศรษฐกิจและสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาจากความคิดเห็นของภาคธุรกิจในอุตสาหกรรม” ตัวแทนจาก Deloitte กล่าวเน้นย้ำ

ในเวลาเดียวกัน การใช้ภาษีสัมพันธ์ (คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์) แทนวิธีภาษีสัมบูรณ์ ซึ่งเป็นการคำนวณภาษีแบบผสมตามแนวโน้มการพัฒนาของโลกในร่างแรก ก็ได้รับการอนุมัติจากผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทตรวจสอบบัญชีแห่งนี้แล้ว

เหตุผลก็คือ ตลาดเบียร์ในประเทศมีจุดเด่นคือมีส่วนแบ่งตลาดสูงถึง 80% เป็นเบียร์ยอดนิยมและเบียร์ท้องถิ่น และราคามีความแตกต่างกันอย่างมากเมื่อเทียบกับเบียร์พรีเมียม การใช้ภาษีแบบผสมและภาษีแบบสมบูรณ์ในปัจจุบันจะนำไปสู่ความไม่เป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี เมื่อธุรกิจเบียร์ยอดนิยมต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้น การลดลงของรายได้ส่งผลกระทบทางอ้อมต่อระบบประกันสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งต่อตำแหน่งงานของธุรกิจในกลุ่มที่มีส่วนแบ่งตลาด 80% นี้

นอกจากนี้ นายตวน เสนอแนะให้คณะกรรมการร่างกฎหมายควรประสานงานอย่างใกล้ชิดกับภาคธุรกิจและสมาคมต่างๆ ในการสำรวจและประเมินเชิงปริมาณ โดยใช้ข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับผลกระทบของร่างกฎหมายต่อเศรษฐกิจและสังคมของเวียดนาม การดำเนินการเช่นนี้ไม่เพียงแต่จะช่วยให้การตัดสินใจเชิงนโยบายมีความสมเหตุสมผลมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังช่วยให้มั่นใจได้ถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการดำเนินนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษในอนาคตอันใกล้นี้ จากข้อมูลการประเมินผลกระทบฉบับเต็ม คณะกรรมการร่างกฎหมายควรพิจารณาเสนออัตราภาษีการบริโภคพิเศษที่ต่ำกว่าร่างกฎหมายฉบับปัจจุบัน เพื่อลดแรงกดดันทางการเงินต่อภาคธุรกิจในอุตสาหกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบททางเศรษฐกิจปัจจุบันที่มีความท้าทายมากมาย แผนงานการขึ้นภาษีควรจัดระยะห่างที่เหมาะสม โดยให้แผนงานสำหรับผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบมีความยาวมากขึ้น เพื่อให้ภาคธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับตัวและปรับรูปแบบธุรกิจให้เหมาะสม

ที่มา: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html